重要法规知识的复习税务师试题及答案

重要法规知识的复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人提供租赁服务，采用预收款方式，应在收到预收款的（）纳税。

A.当月

B.次月

C.第三个月

D.第四个月

3.以下哪些属于营业税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业购置并实际使用《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源综合利用设备，可以按（）的比例在应纳税所得额中抵扣。

5.企业发生下列支出中，可以计入当期损益的是（）。

6.企业应于每年（）向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

7.某公司2018年度销售收入为2000万元，成本费用为1500万元，营业税金及附加为50万元，管理费用中的业务招待费为10万元，财务费用中的利息收入为5万元。该公司2018年度的营业利润为（）万元。

8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

9.某个人取得以下所得，属于一次性的偶然所得的是（）。

10.纳税人转让房屋，其房屋原值为200万元，房屋装修价值为20万元，取得收入300万元，营业税及附加为5万元，个人所得税为3万元。该纳税人应缴纳的印花税为（）元。

11.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

12.纳税人销售货物，采取分期收款方式，以（）作为销售收入的实现。

13.企业购进的固定资产，可以采用（）方式计提折旧。

14.以下哪些属于企业所得税的征收范围？（）

A.企业所得

B.个人所得

C.集体经济所得

D.其他所得

15.企业购置用于研发的仪器设备，可以按照规定在（）内摊销。

16.以下哪些属于增值税的减免税政策？（）

A.小型微利企业减免

B.纳税人出口货物退免税

C.残疾人就业减免

D.科技型中小企业减免

17.企业购进货物，支付的运输费用，可以计入（）。

18.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？（）

A.医疗保险费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.税收滞纳金

19.某公司2018年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%。该公司2018年度应缴纳企业所得税（）万元。

20.以下哪些属于营业税的减免税政策？（）

A.非营利性组织减免

B.邮政电信企业减免

C.基础设施建设企业减免

D.高新技术企业减免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）

3.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

4.企业所得税的税率分为25%和20%两档，小型微利企业适用20%的税率。（）

5.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中劳务报酬所得适用累进税率。（）

6.纳税人转让不动产，其土地增值税的计算依据为转让收入减去土地成本、开发成本和费用。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上有所不同。（）

8.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。（）

9.企业购进的固定资产，可以采用直线法、加速折旧法等多种方式计提折旧。（）

10.纳税人在计算企业所得税时，可以扣除符合规定的捐赠支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.请说明企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.请解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收政策中的作用。

2.结合实际案例，分析我国个人所得税政策在调节收入分配方面的作用和效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.A

3.C

4.A

5.B

6.B

7.95

8.ABCD

9.B

10.200

11.ABCD

12.A

13.ABC

14.A

15.A

16.ABCD

17.A

18.ABC

19.250

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。

2.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、代扣代缴和委托代征三种方式，其中自行申报是最常见的方式，纳税人需在规定时间内填写申报表并缴纳税款。

4.增值税的简易计税方法是指对于小规模纳税人和特定情况的一般纳税人，可以按照规定的征收率计算应纳税额，简化税收计算和申报程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国增值税制度的设计原则包括普遍征收、道道征税、税负平移、简化税制等。这些原则在税收政策中起到了稳定经济、促进公平、提高效率的作用。

2.个人所