2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与考点分析

2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与考点分析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A.从事货物生产的个体工商户B.从事货物批发业务的个体工商户C.从事货物零售业务的个体工商户D.从事货物租赁业务的个体工商户3.下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是（）。A.基本税率B.低税率C.加征税率D.征收率4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过1000万元C.年应税销售额超过2000万元D.年应税销售额超过3000万元6.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次日C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次季度7.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。A.购进货物支付的增值税B.购进劳务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税8.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×征收率C.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率D.应纳税额=销售额×（1+征收率）×征收率9.下列各项中，不属于增值税纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.代理申报10.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。A.机构所在地B.注册地C.经营地D.负债所在地二、多项选择题（每题3分，共30分）1.增值税的纳税人包括（）。A.从事货物生产的个体工商户B.从事货物批发业务的个体工商户C.从事货物零售业务的个体工商户D.从事货物租赁业务的个体工商户E.从事提供加工、修理修配劳务的个体工商户2.增值税的征收范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售金融商品3.增值税的税率包括（）。A.基本税率B.低税率C.加征税率D.征收率E.税率优惠4.增值税专用发票的种类包括（）。A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）E.增值税普通发票（电子版）5.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过1000万元C.年应税销售额超过2000万元D.年应税销售额超过3000万元E.年应税销售额超过5000万元6.增值税纳税义务发生时间包括（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次日C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次月D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次季度E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次年度7.增值税进项税额抵扣范围包括（）。A.购进货物支付的增值税B.购进劳务支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进无形资产支付的增值税E.购进固定资产支付的增值税8.增值税应纳税额计算公式包括（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×征收率C.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率D.应纳税额=销售额×（1+征收率）×征收率E.应纳税额=销售额×（1-税率）×税率9.增值税纳税申报方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.代理申报E.临时申报10.增值税纳税地点包括（）。A.机构所在地B.注册地C.经营地D.负债所在地E.资产所在地四、计算题（每题5分，共15分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物100万元，其中10万元为免税货物，销售货物适用税率为13%。当月购进原材料50万元，取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。请计算该企业12月份应缴纳的增值税。2.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年12月销售货物50万元，取得增值税普通发票。当月购进原材料20万元，取得增值税普通发票。请计算该个体工商户12月份应缴纳的增值税。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月提供加工劳务，取得加工费收入80万元，适用税率为6%。当月购进原材料30万元，取得增值税专用发票，进项税额为3.9万元。请计算该企业12月份应缴纳的增值税。五、简答题（每题5分，共15分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述增值税专用发票的作用。3.简述增值税纳税申报的方式。六、案例分析题（10分）某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物200万元，其中30万元为免税货物，销售货物适用税率为13%。当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票，进项税额为13万元。该企业还提供加工劳务，取得加工费收入50万元，适用税率为6%。当月购进原材料20万元，取得增值税专用发票，进项税额为1.2万元。请根据以上情况，计算该企业12月份应缴纳的增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品等。销售不动产属于增值税征收范围。2.D解析：增值税纳税人包括从事货物生产的个体工商户、从事货物批发业务的个体工商户、从事货物零售业务的个体工商户和从事提供加工、修理修配劳务的个体工商户。从事货物租赁业务的个体工商户不属于增值税纳税人。3.C解析：增值税税率包括基本税率、低税率和加征税率。征收率不属于增值税税率适用范围。4.A解析：增值税专用发票是指专门用于增值税征收管理的发票，包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。增值税普通发票不属于增值税专用发票。5.B解析：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。年应税销售额超过1000万元不属于增值税一般纳税人的认定标准。6.B解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。销售货物或者提供加工、修理修配劳务的次日不属于纳税义务发生时间。7.D解析：增值税进项税额抵扣范围包括购进货物支付的增值税、购进劳务支付的增值税、购进不动产支付的增值税和购进无形资产支付的增值税。购进固定资产支付的增值税不属于进项税额抵扣范围。8.D解析：增值税应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×（1+税率）×税率。销售额×税率、销售额×征收率和销售额×（1+税率）×征收率均不正确。9.E解析：增值税纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和代理申报。临时申报不属于纳税申报方式。10.D解析：增值税纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和负债所在地。资产所在地不属于增值税纳税地点。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：增值税的纳税人包括从事货物生产的个体工商户、从事货物批发业务的个体工商户、从事货物零售业务的个体工商户、从事货物租赁业务的个体工商户和从事提供加工、修理修配劳务的个体工商户。2.A,B,C,D,E解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售金融商品等。3.A,B,C,D解析：增值税的税率包括基本税率、低税率、加征税率和税率优惠。4.A,B,C,D解析：增值税专用发票的种类包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）。5.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元。6.A,B,C,D解析：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。7.A,B,C,D解析：增值税进项税额抵扣范围包括购进货物支付的增值税、购进劳务支付的增值税、购进不动产支付的增值税和购进无形资产支付的增值税。8.A,B,C,D解析：增值税应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×（1+税率）×税率。9.A,B,C,D解析：增值税纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和代理申报。10.A,B,C,D,E解析：增值税纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地、负债所在地和资产所在地。三、计算题1.解析：应缴纳的增值税=（100-10）×13%-6.5=10.6（万元）2.解析：应缴纳的增值税=50×3%=1.5（万元）3.解析：应缴纳的增值税=80×6%-3.9=2.2（万元）四、简答题1.解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票；一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.解析：增值税专用发票的作用包括：作为增值税征收管理的依据；作为增值税纳税人的凭证；作为增值税进项税额抵扣的凭证；作为