2025年税务师税法二历年真题汇编与模拟试卷

2025年税务师税法二历年真题汇编与模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.8C.10D.122.某企业为增值税小规模纳税人，2024年3月销售货物取得含税销售额60万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.3C.4D.63.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售自产产品取得不含税销售额50万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.7C.10D.124.某企业为增值税小规模纳税人，2024年5月销售货物取得含税销售额80万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.4B.5C.6D.85.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元，销售自产产品取得不含税销售额100万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.20B.30C.40D.506.某企业为增值税小规模纳税人，2024年7月销售货物取得含税销售额100万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.10C.15D.207.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，销售自产产品取得不含税销售额80万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.7C.10D.128.某企业为增值税小规模纳税人，2024年9月销售货物取得含税销售额120万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.7C.8D.99.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进固定资产取得增值税专用发票注明税额25万元，销售自产产品取得不含税销售额150万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.25B.35C.50D.7510.某企业为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物取得含税销售额180万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.9B.10C.11D.12二、多项选择题要求：本部分共10题，每题3分，共30分。请从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列属于增值税纳税人的有（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非企业性单位D.个人2.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物3.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.纳税人出口的货物C.销售自产的货物用于非应税项目D.销售自产的货物用于集体福利或者个人消费4.下列属于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的有哪些（）。A.销售额扣税法B.销售额减税法C.销售额加税法D.销售额免税法5.下列属于增值税小规模纳税人应纳税额计算方法的有哪些（）。A.销售额扣除法B.销售额乘税法C.销售额加税法D.销售额免税法6.下列属于增值税专用发票使用范围的有（）。A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务C.增值税一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务D.增值税小规模纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务7.下列属于增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税税收缴款书D.增值税完税证明8.下列属于增值税纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.代为申报9.下列属于增值税纳税期限的有（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报10.下列属于增值税纳税地点的有（）。A.企业所在地B.注册地C.经营地D.机构所在地四、计算题要求：本部分共5题，每题5分，共25分。请根据下列资料，计算出每题的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产产品取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，销售自产产品取得不含税销售额150万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税销售额500万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购进原材料取得增值税专用发票注明税额50万元，销售自产产品取得不含税销售额300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额40万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。4.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税销售额700万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。5.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购进原材料取得增值税专用发票注明税额60万元，销售自产产品取得不含税销售额400万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额50万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。五、案例分析题要求：本部分共5题，每题5分，共25分。请根据下列案例，分析并回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产产品取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。请分析该企业是否可以抵扣进项税额，并说明理由。2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税销售额300万元。请分析该企业是否需要开具增值税专用发票，并说明理由。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购进原材料取得增值税专用发票注明税额25万元，销售自产产品取得不含税销售额200万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额20万元。请分析该企业当月应缴纳的增值税。4.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税销售额400万元。请分析该企业当月应缴纳的增值税。5.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，销售自产产品取得不含税销售额250万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额25万元。请分析该企业当月应缴纳的增值税。六、简答题要求：本部分共5题，每题5分，共25分。请根据所学知识，简述下列问题。1.简述增值税的概念及其作用。2.简述增值税的纳税人及征税范围。3.简述增值税的税率及计税方法。4.简述增值税专用发票的使用范围及注意事项。5.简述增值税的纳税申报及纳税期限。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额。销售额为100万元，税率为13%，进项税额为15万元，计算得出应缴纳的增值税为100×13%-15=10万元。2.答案：D解析思路：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额÷（1+税率）×税率。销售额为60万元，税率为3%，计算得出应缴纳的增值税为60÷（1+3%）×3%=1.77万元，四舍五入后为2万元。3.答案：B解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额。销售额为50万元，税率为13%，进项税额为10万元，计算得出应缴纳的增值税为50×13%-10=3.5万元。4.答案：C解析思路：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额÷（1+税率）×税率。销售额为80万元，税率为3%，计算得出应缴纳的增值税为80÷（1+3%）×3%=2.36万元，四舍五入后为2.4万元。5.答案：B解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额。销售额为100万元，税率为13%，进项税额为20万元，计算得出应缴纳的增值税为100×13%-20=3万元。6.答案：C解析思路：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额÷（1+税率）×税率。销售额为100万元，税率为3%，计算得出应缴纳的增值税为100÷（1+3%）×3%=2.91万元，四舍五入后为3万元。7.答案：A解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额。销售额为80万元，税率为13%，进项税额为15万元，计算得出应缴纳的增值税为80×13%-15=3.4万元。8.答案：D解析思路：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额÷（1+税率）×税率。销售额为120万元，税率为3%，计算得出应缴纳的增值税为120÷（1+3%）×3%=3.46万元，四舍五入后为3.5万元。9.答案：C解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额。销售额为150万元，税率为13%，进项税额为25万元，计算得出应缴纳的增值税为150×13%-25=15万元。10.答案：B解析思路：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额÷（1+税率）×税率。销售额为180万元，税率为3%，计算得出应缴纳的增值税为180÷（1+3%）×3%=4.71万元，四舍五入后为5万元。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和个人。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。3.答案：A、B解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和纳税人出口的货物。4.答案：A、B解析思路：增值税一般纳税人应纳税额计算方法包括销售额扣税法和销售额减税法。5.答案：A、B、C解析思路：增值税小规模纳税人应纳税额计算方法包括销售额扣除法、销售额乘税法和销售额加税法。6.答案：A、B、C解析思路：增值税专用发票使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和增值税一般纳税人购买货物、接受