个人所得税经营所得（自然人电子税务局Web端操作流程）【2025】

第页个人所得税经营所得个人所得税经营所得（自然人电子税务局Web端操作流程）个人所得税经营所得自然人电子税务局Web端操作流程第一步：登录系统在浏览器打开自然人电子税务局Web端，使用个人所得税APP扫码登录，或者输入证件号、密码登录系统。说明：可以用经营者的个税APP扫码登录，可以使用电子税务局账号登录（就是你报增值税的账号），也可以点击右上角用密码登录（需绑定的手机号收取验证码）。首次登录需要先注册，一定要牢记好设置的密码。第二步：选择申报【A表、B表、C表】及申报流程：登录后点击“我要办税”，可以看到“经营所得”有A、B、C表，季度申报选A表，年报选B表，有两处以上经营所得需要汇总申报的，报完A表B表以后，再报C表！一、经营所得（A表）【个人经营所得季度申报】1、点击我要办税→经营所得（A表）→选择申报的年份（2024）→点击确定。2、录入被投资单位信息这里点击搜索→填上统一社会信用代码或者被投资单位名称（就是你个体户执照上的信息）→确认添加，然后界面就有你的单位信息了。页面截图依次如下：注意：季度申报是累计数，申报4季度就是选择2024-01至2024-12，千万不要以为只选择10至12月份！3、录入收入成本费用数据上方这个“是否均在综合所得中扣除”一定要谨慎选择，如果你名下既有个体户然后又在其他单位拿工资报个税（综合所得）的话，一年6万元的减除费用只能用一次。如果这里选了“否”，那么你在其他单位拿的工资就只能按全额缴税，不能再扣除6万了。4、根据情况，填写扣除项目前面这个“是否均在综合所得中扣除”，如果选择”否“，下面会自动出扣除数据。其中”投资者减除费用“是系统自动生成数据，一个月5000，一年就是6万！其他扣除，根据实际情况填写，没有的，不用填，直接点“下一步”5、录入其他税前减免事项这里的减免税额，自动生成的，可以根据实际情况，再添加其他的。6、确认申报信息这里显示的“应纳税额”和“减免税额”都是自动计算的，“已预缴税额”是自动提取的前几个季度申报的预缴数，可以自己复核一下，一般不会有错误。如果数据填报错误，可以点击“上一步”返回去修改。所有数据填报完毕，确认无误后，点击“提交”7、看到这个界面，说明季度申报就成功啦！二、经营所得（B表）【年度汇算清缴】申报流程1、登录后依次点击【我要办税】-【税费申报】-【经营所得（B表）】开始申报。2、录入被投资单位信息：申报年度选择【2024】，点击【确定】，通过搜索“统一社会信用代码”或“被投资单位名称”，录入需要办理个税经营所得年度汇算的单位信息，点击【下一步】。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。3、录入收入成本费用数据：录入收入总额、营业成本、管理费用等数据，其中带*的为必填项，点击【下一步】。其中，收入总额是系统根据前期季度申报自行提取的数据，其他成本费用，需要自己根据实际情况填写。4、录入纳税调整增加/减少额：没有调整项的，直接点击“下一步”（1）超过规定标准扣除项目包括职工福利费、业务招待费等，具体可见下图。例如，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。（2）不允许扣除项目包括个人所得税税款、税收滞纳金等，具体可见下图。5、录入其他税前减免事项：（1）如果有准予扣除的以前年度亏损（结转年限最长不得超过五年），即前面5年申报有亏损且本年有盈利能弥补，可点击【填写亏损明细】，填写相关扣除信息后，点击【保存】。没有亏损或者本年也是亏损的，不用填。（2）如果同时取得了综合所得和经营所得，可选择在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。若选择在综合所得中扣除，在“是否均在综合所得中扣除”选择【是】，无需填写相关扣除信息。若选择在经营所得中扣除，则在“是否均在综合所得中扣除”选择【否】，并填写减除费用6万元【系统自动生成数据，一个月5000，一年就是6万】、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，点击【下一步】。这个提示，意思就是一年6万及其他的扣除，同一个年度只能选择在“经营所得”扣除或在“综合所得”申报扣除，不能两处都扣！如果你名下既有个体户然后又在其他单位拿工资报个税（综合所得）或者拿劳务报酬的话，这里一定要考虑好再填报。如果这里选了“否”，那么你在其他单位拿的工资就只能发多少就按多少计算缴税，不能再扣除6万了。（3）如果有准予扣除的个人捐赠支出，可点击【填写捐赠项目】，填写相关扣除信息。6、提交申报：数据填写完成后，这里显示的“应纳税额”和“减免税额”都是自动计算的，“已预缴税额”是自动提取的季度申报的预缴数，系统会自动计算出应补（退）税额，确认无误后，点击【提交】，如果发现数据填报错误，可以点击“上一步”返回去修改。7、看到这个界面，说明年度申报就成功啦！一定不要忘记3月31日之前完成缴款。否则，逾期就会产生滞纳金啦！三、经营所得（C表）【年度汇算清缴】申报流程个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应先向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》（简称“B表”），再选择其中一处主管税务机关办理年度汇总申报并报送C表。1、登录后，点击【我要办税】-【经营所得(C表)】进入申报界面。2、选择对应需要申报的年份，系统自动获取税款所属期、被投资单位信息，汇算地由纳税人自行选择，点击【下一步】。如自然人纳税人名下存在“被投资企业”经营所得B表未申报，则弹窗阻断，纳税人需要根据系统提示，完成经营所得B表申报后（见B表操作指南），再进行“年度汇总申报”。

5、核对计税明细：系统会自动从前期填报的“经营所得（B表）”获取所有被投资单位相关数据，自动计算出汇总申报后的“应补（退）税额”。您可对“计税明细”相关项目进行仔细核对。（提示：根据规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。如果您有多个被投资企业在申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用，则需要在C表申报时，在“应调整的个人费用及其他扣除”项下“投资者减除费用”栏次对多减除的部分进行调增。）3、确认申报信息：系统将根据历史申报数据，从前期填报的“经营所得（B表）”获取所有被投资单位相关数据，自动归集需要调增的数据，纳税人还可以额外补充需要调增的数据。确认数据无误后，点击【提交申报】，如需要补税的，可在申报成功的页面点击【立即缴款】进行缴款。

如果数据需要更正，可点击“应调整的个人费用及其他扣除”“应调整的其他费用”等板块对应的【修改】按钮，据实修改，更正成功后点击【确定】。4、提交申报：申报数据确认无误后，点击【提交申报】，系统会显示“申报信息提交成功并已保存”。如果需要补缴税款，可点击【立即缴税】，选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付或扫码支付缴纳税款。如果存在应退税额，可以点击【申请退税】，选择退税银行卡，点击【确定】后申请退税。如果需要补缴税款，可点击【立即缴税】，选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付或扫码支付缴纳税款。如果存在应退税额，可以点击【申请退税】，选择退税银行卡，点击【确定】后申请退税。四、若存在多处经营所得第三步：税款缴纳如果需要补缴税款，可点击【立即缴税】，选择三