会计科目余额表检查事项【2025】

第页会计科目余额表检查事项会计科目余额表检查事项会计科目余额表检查事项科目余额表是编制资产负传表、利润表等财务报表的基础,通过科目余额表,可以清楚地了解每个科目的期末余额,进而正确计算资产、负债、所有者权益、收入、费用等财务报表项目,1、库存现金和银行存款余额：库存现金和银行存款的余额不能出现在贷方。银行存款科目余额需要与银行对账单余额保持一致。小公司要注意是否每个银行账户都有入账。2、原材料与库存商品：原材料与库存商品的数量和金额需要同时存在或同时不存在。3、应付账款/预付账款：除非存在发票，否则应收账款和应付账款不能同时存在相同名称的公司。有余额时，确认是否已支付采购款但发票未到，或收到发票后未支付采购款。现金支付需提供付款单据，与老板和业务员核对。4、应收账款和预收账款：应收账款和预收账款为同一家公司名称的，不能同时出现余额。有余额时，确认是否已收款但未开票，或开票后未收到款。如涉及现金支付，需用法人名义存入对公账户并备注客户企业名称。5、存货类：存货类不能出现负数。6、固定资产折旧：检查固定资产折旧表，防止漏折旧或重复折旧。明细科目余额要和固定资产折旧表余额核对无误。7、应付职工薪酬：确认是否有计提，计提金额是否与下月工资发放的应付工资金额一致。余额等于最后一个月份计提的余额，余额应在贷方。8、制造费用：制造费用不可以有余额，如果有余额应转入生产成本。9、应交税费：应交税费是重点，应交税费金额与申报系统金额一致。科目展开看细致。检查应交税费二级科目：应交增值税不得有贷方余额（留抵退税原因造成贷方余额除外），附加税无借方余额，预交增值税无余额，待认证进项税不能有贷方余额，查看简易计税项目进项税是否转出。10、增值税：科目明细与开票系统/认证系统数据是否一致：一般纳税人：进项税额＋转出未交增值税＝销项税额。11、增值税月末处理：检查增值税月末处理是否正确（应交增值税贷方余额结转未交增值税，预交增值税未交增值税）。12、企业所得税、附加税、个税、印花税：关注最后一个月份计提的金额。13、银行社保、公积金、工资明细：银行有交社保、公积金、工资中是否列出明细申报。14、其他应收/付款：核查医社保、公积金、押金等账户余额，确认是否已退回或支付其他公司费用。押金未退回需备注，其他余额需核对发票和支付流水。15、成本收入配比：成本收入配比是否超出正常指标，利润率是否在正常范围内。16、主营业务收入：主营业务收入与增值税申报表收入需一致。期间费用：期间费用不能出现在贷方，如有收到期间费用可做在借方负数。17、收入结转成本：如果有收入需要结转成本。18、管理费用：管理费用中的福利费借方数与应付职工薪酬中的职工福利费用贷方数一致。19、利润计提所得税：有利润是否计提所得税。20、利润总额：利润总额等于企业所得税利润总额。21、销售收入、销项税、进项税：收入、销项税要和开票系统和增值税申报里一致；进项税要和认证平台上的认证数据一致；

22、毛利率和净利率：和之前的数据差不多。比如之前毛利率30%，净利率15%。你做的账，上下浮动不超过5%，属于合理区间