进项税发票抵扣类型

第页进项税发票抵扣类型进项税发票抵扣类型进项税发票抵扣类型一、增值税专用发票:不同发票税率不同，认证后抵扣1、取得13%专票：抵扣税额=含税价格÷(1+13%)×13%；勾选确认2、取得9%专票：抵扣税额=含税价格÷(1+9%)×9%；勾选确认3、取得6%专票抵扣税额=含税价格÷(1+6%)x6%；勾选确认4、取得5%专票抵扣税额=含税价格÷(1+5%)x5%；勾选确认5、取得3%专票抵扣税额=含税价格÷(1+3%)x3%；勾选确认6、取得1%专票(2022/3/31之前)抵扣税额=含税价格÷(1+1%)×1%二、海关增值税专用发票：进口企业进口货物的增值税发票，上传比对相符，勾选认证后抵扣抵扣税额按照从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的。三、农产品收购发票：农产品收购发票：是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票（发票左上角会打上“收购”两个字），数电发票推广后，数电发票也有专门的农产品收购电子发票，左上角“农产品收购”标识。，按相关规定计算抵扣税额。数电农产品收购发票：纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，1、从一般纳税人取得的9%专用发票(1)用于9%、6%业务，根据票面税额进项抵扣=含税金额÷(1+税率)x税率；要不要勾选认证：勾选确认(2)用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，领用的时候，领用部分额外加计抵扣1%=含税金额÷(1+税率)×税率x使用比例÷税率x1%要不要勾选认证：手动计算2、海关增值税专用缴款书如何抵扣进项：按取得的海关进口增值税专用缴款书上面注明的增值税额抵扣。要不要勾选认证：勾选确认3、从小规模纳税取得3%专票如何抵扣进项：(1)用于9%、6%业务，按照票面的不含税金额x9%计算抵扣要不要勾选认证：手动计算(2)用于13%业务，领用的时候，领用部分额外加计抵扣1%。按照票面金额×9%×领用比例÷9%x1%要不要勾选认证：手动计算4、农产品收购发票(免税发票)如何抵扣进项：用于9%、6%业务，按票面金额x9%计算抵扣税额要不要勾选认证：手动计算四、农产品销售普通发票：直接从农业生产者取得的农产品普通发票，计算申购抵扣；进口额（进项税）=买家×扣除率农产品收购发票和销售发票扣除的金额可以按照投入产出法和成本法两种形式：（1）投入产出法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量期末平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）（2）成本法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本注意：进项税额≠单价×扣除率/（1＋扣除率）类别购买方购进农产品购买方销售农产品销售方购买方销项税额进项抵扣比例进项抵扣金额购进已税农产品一般纳税人

开专票

(9销项税额)9%进项税额直接销售:

9%销项税额9%凭票抵扣发票上的税额加工销售:

13%销项税额10%计算抵扣发票上的不含税销

售额*10%小规模纳税人

开专票

(3%征收率)3%进项税额直接销售:

9%销项税额9%计算抵扣发票上的不含税销

售额*9%加工销售:

13%销项税额10%计算抵扣发票上的不含税销

售额*10%购进免税农产品(自产自销农产品)免税免税直接销售:

9%销项税额9%计算抵扣销售发票或收购发

票上的买价*9%加工销售:

13%销项税额10%计算抵扣销售发票或收购发

票上的买价*10%购进免税农产品

(烟叶)同上同上同上同上收购烟叶实际支付总价*(1+20%)*9%(或10%)购进免税农产品(部分菜、肉、蛋)免税免税免税不得抵扣五、通行费（桥、闸通行费）发票：日常生活中取得的通行费（ETC）电子普通发票，只需要开具纳税人公司信息抬头，就会自动同步到勾选系统中勾选抵扣。另外，取得桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%发票类型抵扣税额抵扣方式纳税申报通行费发票增值税电子普通发票（征税发票）2019年1月1日后，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额需在增值税发票综合服务平台勾选确认填入《增值税及附加税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)“认证相符的增值税专用发票”相关栏次桥、闸通行费高速公路通行费发票金额÷（1+3%）×3%抵扣期限：2018年1月1日至6月30日计算抵扣，无需认证或勾选认证填入《增值税及附加税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8b栏“其他“一级、二级公路通行费发票金额÷（1+5%）×5%抵扣期限：2018年1月1日至12月31日桥、闸通行费发票金额÷（1+5%）×5%说明：取得纸质的通行费发票只有过桥、过闸的纸质发票可以计算抵扣进项税，其他的不管是高速公路、一级、二级公路的都不能再计算抵扣增值税，都只能作为记账凭证。六、机动车销售发票：销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，人郑州，准予从销项税额中抵扣。以公司名义买车，开具发票是公司抬头的，可以在发票勾选平台中勾选抵扣。七：旅客运输服务发票纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%八：代扣代缴的完税证明从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。总结:进项发票抵扣类型:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、客运服务的增值税电子普通发票、客票(航空电子客票行程单、火车票、汽车票、船票)、进口增值税专用缴款书、农产品销售发票、农产品收购发票纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:类型抵扣方式农产品销售发票计算抵扣农产品收购发票计算抵扣通行费增值税电子普通发票认证抵扣通行费发票（不含财政票据，限过桥、过闸）计算抵扣旅客运输服务发票（必须有实名信息）取得增值税电子普通发票发票上注明的金额.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%取得注明旅客身份信息的铁路车票=票面金额（1+9%）×9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票=票面金额÷（1+3%）×3%八、不可以抵扣进项税情形1.纳税人购进——货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的。2.纳税人取得——即使取得合法有效的增值税扣税凭证，下列项目的进项税额也不得从销项税额中抵扣:(1)

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产；(2)

非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(3)

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(4