2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点攻克试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点攻克试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.按照内部控制的原则，下列哪项不属于内部控制的基本原则？A.全面性原则B.合理性原则C.有效性原则D.适应性原则2.下列关于内部控制的说法，正确的是：A.内部控制是指企业内部的一种管理方法，旨在提高企业的经济效益。B.内部控制是指企业内部的一种管理方法，旨在防止和发现错误。C.内部控制是指企业内部的一种管理方法，旨在确保企业资产的完整性和合法性。D.以上都是。3.下列关于内部控制的要素，不属于内部控制要素的是：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督4.下列关于内部控制的分类，不属于内部控制分类的是：A.按照业务性质分类B.按照内部控制的目标分类C.按照内部控制的方法分类D.按照内部控制的内容分类5.下列关于内部审计的说法，错误的是：A.内部审计是企业内部的一种独立审计活动。B.内部审计的目的是为了提高企业的经济效益。C.内部审计的依据是企业的内部控制制度。D.内部审计的职责是对企业的财务报表进行审计。6.下列关于内部审计的程序，不属于内部审计程序的是：A.确定审计目标B.制定审计计划C.实施审计程序D.编制审计报告7.下列关于审计证据的说法，错误的是：A.审计证据是审计人员为了得出审计结论而收集的资料。B.审计证据应当具有充分性和可靠性。C.审计证据应当与审计目标相关。D.审计证据可以是口头证据。8.下列关于审计意见的说法，错误的是：A.审计意见是审计人员根据审计证据得出的结论。B.审计意见应当客观、公正、真实。C.审计意见应当明确、具体。D.审计意见可以是肯定意见、否定意见或保留意见。9.下列关于内部控制与审计关系的说法，错误的是：A.内部控制是审计的基础。B.内部控制与审计相互独立。C.内部控制可以减少审计工作量。D.内部控制可以降低审计风险。10.下列关于内部控制与风险管理关系的说法，错误的是：A.内部控制是风险管理的一部分。B.内部控制可以降低风险发生的可能性。C.内部控制可以降低风险损失的程度。D.内部控制与风险管理没有关系。二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.内部控制的基本原则包括：A.全面性原则B.合理性原则C.有效性原则D.适应性原则2.内部控制的要素包括：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监督3.内部控制的分类包括：A.按照业务性质分类B.按照内部控制的目标分类C.按照内部控制的方法分类D.按照内部控制的内容分类4.内部审计的程序包括：A.确定审计目标B.制定审计计划C.实施审计程序D.编制审计报告5.审计证据的类型包括：A.会计凭证B.财务报表C.审计工作底稿D.口头证据6.审计意见的类型包括：A.肯定意见B.否定意见C.保留意见D.无法表示意见7.内部控制与审计的关系包括：A.内部控制是审计的基础B.内部控制与审计相互独立C.内部控制可以减少审计工作量D.内部控制可以降低审计风险8.内部控制与风险管理的关系包括：A.内部控制是风险管理的一部分B.内部控制可以降低风险发生的可能性C.内部控制可以降低风险损失的程度D.内部控制与风险管理没有关系9.内部控制的目标包括：A.确保财务报表的真实性B.防止和发现错误C.提高企业的经济效益D.确保企业资产的完整性和合法性10.内部审计的职责包括：A.对企业的财务报表进行审计B.评价企业的内部控制制度C.发现和报告企业的风险D.提出改进建议四、简答题要求：简述内部控制与审计的关系。1.简述内部控制的基本原则。2.简述内部控制与风险管理的关系。3.简述内部审计的程序。五、计算题要求：计算以下业务中，内部控制的成本效益比。某公司为了防止存货被盗，投入了以下费用：（1）安装监控设备费用：10万元；（2）增加保安人员费用：5万元/年；（3）定期进行存货盘点费用：3万元/年；（4）其他相关费用：1万元。该公司每年因存货被盗损失10万元。请计算该公司的内部控制成本效益比。六、论述题要求：论述内部控制对企业风险管理的重要性。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：内部控制的基本原则包括全面性、合理性、有效性、适应性等，合理性原则要求内部控制制度的设计应当合理，符合企业的实际情况。2.C解析：内部控制是指企业内部的一种管理方法，旨在确保企业资产的完整性和合法性，防止和发现错误。3.D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。4.D解析：内部控制的分类包括按照业务性质、目标、方法、内容等进行分类。5.D解析：内部审计的职责是对企业的财务报表进行审计，而不是为了提高企业的经济效益。6.D解析：内部审计的程序包括确定审计目标、制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告。7.D解析：审计证据应当具有充分性和可靠性，可以是书面证据或口头证据。8.D解析：审计意见可以是肯定意见、否定意见或保留意见，无法表示意见不属于审计意见的类型。9.B解析：内部控制与审计相互独立，内部控制可以降低审计风险，但不是相互独立的。10.D解析：内部控制是风险管理的一部分，可以降低风险发生的可能性和风险损失的程度。二、多项选择题1.ABCD解析：内部控制的基本原则包括全面性、合理性、有效性、适应性等。2.ABCD解析：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。3.ABCD解析：内部控制的分类包括按照业务性质、目标、方法、内容等进行分类。4.ABCD解析：内部审计的程序包括确定审计目标、制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告。5.ABCD解析：审计证据的类型包括会计凭证、财务报表、审计工作底稿、口头证据。6.ABCD解析：审计意见的类型包括肯定意见、否定意见、保留意见、无法表示意见。7.ABCD解析：内部控制与审计的关系包括内部控制是审计的基础、相互独立、可以减少审计工作量、降低审计风险。8.ABCD解析：内部控制与风险管理的关系包括内部控制是风险管理的一部分、降低风险发生的可能性、降低风险损失的程度、与风险管理没有关系。9.ABCD解析：内部控制的目标包括确保财务报表的真实性、防止和发现错误、提高企业的经济效益、确保企业资产的完整性和合法性。10.ABCD解析：内部审计的职责包括对企业的财务报表进行审计、评价企业的内部控制制度、发现和报告企业的风险、提出改进建议。四、简答题1.答案：内部控制与审计的关系体现在以下方面：（1）内部控制是审计的基础，审计人员需要了解和评估企业的内部控制制度，以便确定审计程序和审计重点。（2）内部控制可以降低审计风险，减少审计工作量，提高审计效率。（3）审计可以验证内部控制的执行情况，发现内部控制存在的问题，促进企业改进内部控制制度。2.答案：内部控制的基本原则包括：（1）全面性原则：内部控制应当覆盖企业所有业务领域和层面。（2）合理性原则：内部控制制度的设计应当合理，符合企业的实际情况。（3）有效性原则：内部控制应当能够有效防范和发现错误。（4）适应性原则：内部控制应当适应企业的发展变化。3.答案：内部控制与风险管理的关系体现在以下方面：（1）内部控制是风险管理的一部分，旨在识别、评估和控制风险。（2）内部控制可以降低风险发生的可能性和风险损失的程度。（3）风险管理需要内部控制的支撑，以确保风险管理的有效性。五、计算题答案：内部控制成本效益比=内部控制成本/风险损失内部控制成本=10+5+3+1=19万元风险损失=10万元内部控制成本效益比=19/10=1.9解析：根据成本效益原则，内部控制成本效益比应大于1，说明内部控制是有效的。本题中，内部控制成本效益比为1.9，说明内部控制成本投入与风