记账实操-内衣专卖店的全盘账务处理示例

会计实操文库1/11记账实操-内衣专卖店的全盘账务处理示例假设该专卖店为一般纳税人：初始设置设置会计科目：包括库存现金、银行存款、库存商品、应交税费、应收账款、应付账款、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、税金及附加、本年利润等科目。还可根据内衣的品牌、款式、尺码等设置库存商品明细科目。日常业务账务处理采购业务购进一批内衣，取得增值税专用发票，发票上注明价款50,000元，增值税税额6,500元，款项通过银行转账支付。借：库存商品50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500若商品已验收入库，但发票未到，暂估入账。假设暂估价值为30,000元。借：库存商品30,000贷：应付账款——暂估应付账款30,000销售业务向顾客销售内衣，开具增值税专用发票，价款80,000元，增值税税额10,400元，款项收到存入银行。借：银行存款90,400贷：主营业务收入80,000应交税费——应交增值税（销项税额）10,400若存在现金折扣，例如，客户在规定的折扣期内付款，享受2%的现金折扣。则实际收到款项为88,768元[90,400×(12%)]，现金折扣1,632元(90,40088,768)。借：银行存款88,768财务费用1,632贷：应收账款90,400结转销售成本，根据销售的内衣数量和单位成本，计算出销售成本为50,000元。借：主营业务成本50,000贷：库存商品50,000费用支出支付店铺租金，每月租金3,000元，取得增值税专用发票，税额270元，款项通过银行支付。借：销售费用——租金3,000应交税费——应交增值税（进项税额）270贷：银行存款3,270支付水电费1,000元，取得增值税专用发票，税额130元。借：销售费用——水电费1,000应交税费——应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1,130计提销售人员工资，本月销售人员工资共计40,000元。借：销售费用——工资40,000贷：应付职工薪酬40,000期末账务处理计提折旧：计算本月固定资产折旧，如店铺的展示架、收银设备等折旧1,500元。借：销售费用——折旧费1,500贷：累计折旧1,500计提税金及附加：假设本月应交增值税为3,900元（10,4006,500），根据增值税计算城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）。借：税金及附加468贷：应交税费——应交城市维护建设税273——应交教育费附加117——应交地方教育附加78结转损益结转收入类科目：借：主营业务收入80,000贷：本年利润80,000结转成本、费用类科目：借：本年利润96,968贷：主营业务成本50,000销售费用45,500财务费用1,632税金及附加436计算所得税（假设税率为25%）本月亏损16,968元（80,00096,968），无需缴纳企业所得税。若盈利，则计算所得税费用并进行相应账务处理，如盈利10,000元，所得税费用为2,500元。借：所得税费用2,500贷：应交税费——应交企业所得税2,500借：本年利润2,500贷：所得税费用2,500财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据