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企业所得税计税方法单击此处添加副标题汇报人：稻小壳目录/CONTENTS01企业所得税概述02计税依据的确定03应纳税额的计算04税收优惠政策05申报与缴纳流程06案例分析与应用企业所得税概述01税种定义及性质企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，是国家财政收入的重要组成部分。企业所得税的定义01企业所得税具有强制性、无偿性和固定性的特点，是国家依法对企业利润进行征税的行为。企业所得税的性质02纳税义务人0102居民企业居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。非居民企业非居民企业仅对其在中国境内取得的所得缴纳企业所得税。税率及计算基础税收优惠税率结构0103国家针对特定行业或地区的企业提供税收减免政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。企业所得税采用超额累进税率，一般企业税率为25%，小型微利企业可享受更低税率。02企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，即收入总额减去税法允许的扣除项目后的余额。计算基础计税依据的确定02收入总额的确认提供劳务收入销售商品收入企业通过销售商品获得的收入，应按照实际收到或应收的金额确认为收入总额。提供服务或劳务所获得的收入，根据完成进度或合同约定，在提供服务的期间内确认。资产转让收入企业转让资产所获得的收入，应根据转让合同或协议，按照资产转让时的公允价值确认。扣除项目的计算企业在计算应纳税所得额时，可扣除与生产经营活动直接相关的成本费用，如原材料、人工成本等。成本费用的扣除01企业可对预期无法收回的应收账款计提坏账准备，并在计算应纳税所得额时予以扣除。税前扣除的坏账准备02符合条件的研发费用，企业可按实际发生额的一定比例加计扣除，以鼓励技术创新和研发活动。研发费用加计扣除03不得扣除的项目企业支付的行政罚款、滞纳金等，不得作为成本费用在计算企业所得税时扣除。罚款和滞纳金0102与企业生产经营无关的支出，如个人消费、娱乐费用等，不允许在税前扣除。非经营性支出03企业购置固定资产

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