2025年税务师税法一历年真题模拟试题集

2025年税务师税法一历年真题模拟试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.下列关于增值税的表述，正确的是：A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物征收的一种流转税。B.增值税的征税对象是商品的生产、批发和零售环节。C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。D.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。B.企业所得税的征税对象是企业的利润总额。C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。D.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。4.下列关于房产税的表述，正确的是：A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。B.房产税的征税对象是房产的购置价格。C.房产税的税率分为1%、1.2%和1.5%三个档次。D.房产税的计税依据是房产的评估价值。5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：A.城镇土地使用税是对在中国境内拥有土地的单位和个人征收的一种财产税。B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权。C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三个档次。D.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和面积。6.下列关于车船税的表述，正确的是：A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税。B.车船税的征税对象是车船的购置价格。C.车船税的税率分为0.5元/辆、1元/辆和1.5元/辆三个档次。D.车船税的计税依据是车船的实际用途和数量。7.下列关于印花税的表述，正确的是：A.印花税是对在中国境内签订合同、凭证的单位和个人征收的一种财产税。B.印花税的征税对象是合同、凭证的金额。C.印花税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%四个档次。D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。8.下列关于契税的表述，正确的是：A.契税是对在中国境内购买房产的单位和个人征收的一种财产税。B.契税的征税对象是房产的购置价格。C.契税的税率分为3%、4%和5%三个档次。D.契税的计税依据是房产的购置价格。9.下列关于资源税的表述，正确的是：A.资源税是对在中国境内开采、生产、销售和进口资源产品的单位和个人征收的一种资源税。B.资源税的征税对象是资源产品的销售额。C.资源税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%四个档次。D.资源税的计税依据是资源产品的销售额。10.下列关于烟叶税的表述，正确的是：A.烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种财产税。B.烟叶税的征税对象是烟叶的收购价格。C.烟叶税的税率分为5%、6%和7%三个档次。D.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于增值税的表述，正确的有：A.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。B.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。D.增值税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。B.企业所得税的征税对象是企业的利润总额。C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。D.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。4.下列关于房产税的表述，正确的有：A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。B.房产税的征税对象是房产的购置价格。C.房产税的税率分为1%、1.2%和1.5%三个档次。D.房产税的计税依据是房产的评估价值。5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：A.城镇土地使用税是对在中国境内拥有土地的单位和个人征收的一种财产税。B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权。C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三个档次。D.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和面积。6.下列关于车船税的表述，正确的有：A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税。B.车船税的征税对象是车船的购置价格。C.车船税的税率分为0.5元/辆、1元/辆和1.5元/辆三个档次。D.车船税的计税依据是车船的实际用途和数量。7.下列关于印花税的表述，正确的有：A.印花税是对在中国境内签订合同、凭证的单位和个人征收的一种财产税。B.印花税的征税对象是合同、凭证的金额。C.印花税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%四个档次。D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。8.下列关于契税的表述，正确的有：A.契税是对在中国境内购买房产的单位和个人征收的一种财产税。B.契税的征税对象是房产的购置价格。C.契税的税率分为3%、4%和5%三个档次。D.契税的计税依据是房产的购置价格。9.下列关于资源税的表述，正确的有：A.资源税是对在中国境内开采、生产、销售和进口资源产品的单位和个人征收的一种资源税。B.资源税的征税对象是资源产品的销售额。C.资源税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%四个档次。D.资源税的计税依据是资源产品的销售额。10.下列关于烟叶税的表述，正确的有：A.烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种财产税。B.烟叶税的征税对象是烟叶的收购价格。C.烟叶税的税率分为5%、6%和7%三个档次。D.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格。四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业2024年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月销售产品一批，取得的含税销售额为200万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业当月应纳增值税税额。2.某个人2024年全年工资收入为12万元，年终奖为3万元。已知个人所得税的起征点为5000元，适用超额累进税率，计算该个人全年应缴纳的个人所得税。五、综合分析题（本大题共1小题，共20分）某企业为一家生产型制造业，2024年度实现销售收入1000万元，成本费用为600万元，其中含税增值税进项税额为100万元。该企业当年度应缴纳的增值税、企业所得税和个人所得税如下：（1）增值税：适用税率为13%，计算该企业当年度应纳增值税税额。（2）企业所得税：适用税率为25%，计算该企业当年度应纳企业所得税税额。（3）个人所得税：该企业有10名员工，每人每月工资收入为5000元，年终奖为1万元。计算该企业当年度应代扣代缴的个人所得税总额。六、论述题（本大题共1小题，共20分）论述增值税、企业所得税和个人所得税在税收体系中的地位和作用，以及它们之间的关系。结合实际案例，分析税收政策对企业经营和个人收入的影响。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物征收的一种流转税，这是增值税的基本定义。2.D解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。3.B解析：个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。4.A解析：房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种财产税，这是房产税的基本定义。5.A解析：城镇土地使用税是对在中国境内拥有土地的单位和个人征收的一种财产税，这是城镇土地使用税的基本定义。6.A解析：车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税，这是车船税的基本定义。7.B解析：印花税是对在中国境内签订合同、凭证的单位和个人征收的一种财产税，征税对象是合同、凭证的金额。8.A解析：契税是对在中国境内购买房产的单位和个人征收的一种财产税，征税对象是房产的购置价格。9.A解析：资源税是对在中国境内开采、生产、销售和进口资源产品的单位和个人征收的一种资源税，征税对象是资源产品的销售额。10.A解析：烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种财产税，征税对象是烟叶的收购价格。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围、计税依据、税率以及纳税人都包含在内。2.ABCD解析：企业所得税的纳税人、征税对象、税率和计税依据都正确。3.ABCD解析：个人所得税的纳税人、征税对象、税率和计税依据都正确。4.ABCD解析：房产税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。5.ABCD解析：城镇土地使用税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。6.ABCD解析：车船税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。7.ABCD解析：印花税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。8.ABCD解析：契税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。9.ABCD解析：资源税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。10.ABCD解析：烟叶税的征税对象、税率、计税依据和定义都正确。四、计算题1.解析：应纳增值税税额=销售额÷（1+税率）×税率-进项税额应纳增值税税额=200÷（1+13%）×13%-17应纳增值税税额=200÷1.13×0.13-17应纳增值税税额≈22.54-17应纳增值税税额≈5.54万元2.解析：（1）应纳增值税税额=销售收入÷（1+税率）×税率-进项税额应纳增值税税额=1000÷（1+13%）×13%-100应纳增值税税额=1000÷1.13×0.13-100应纳增值税税额≈114.02-100应纳增值税税额≈14.02万元（2）应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=销售收入-成本费用-进项税额应纳税所得额=1000-600-100应纳税所得额=300万元应纳企业所得税税额=300×25%应纳企业所得税税额=75万元（3）个人所得税总额=（每人每月工资收入×12+每人年终奖）×税率-速算扣除数×人数个人所得税总额=（5000×12+1万元）×3%-0×10个人所得税总额=6万元×3%个人所得税总额=18000元五、综合分析题解析：增值税、企业所得税和个人所得税在税收体系中的地位和作用：1.增值税是我国的主体税种之一，主要针对商品和服务的增值部分征税，有利于调节经济，促进产业升级。2.企业所得税是国家对企业的利润所得征税，是财政收入的重要来源，同时对企业的发展起到调节作用。3.个人所得税是针对个人所得征税，有利于调节收入分配，实现社会公平。它们之间的关系：1.增值税和企业所得税的征税对象不同，增值税侧重于商品和服务的流转环节，企业所得税侧重于企业的利润所得。2.个人所得税与企业所得税和个人收入有关，三者共同构成我国的税收体系。税收政策对企业经营和个人收入的影响：1.税收政策对企业经营的影响：税收政策可以通过调整税率、税基等方式，影响企业的税负，进而影响企业的经营决策和投资行为。2.税收政策对个人收入的影响：税收政策可以通过调整个人所得税的税率、起征点等方式，影响个人的税负，进而影响个人的消费和储蓄行为。六、论述题解析：增值