2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析习题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析习题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（每题2分，共20分）1.企业在计算应纳税所得额时，发生的各项支出必须以实际发生为限。2.税收筹划是指通过改变经济活动的方式、方法，以减轻税负，实现税收利益最大化的行为。3.税收筹划属于企业财务管理的一部分，其目的是降低企业的税收负担。4.企业在进行税收筹划时，必须遵守国家的法律法规，不得损害国家利益。5.税收筹划可以为企业创造价值，提高企业的经济效益。6.税收筹划可以降低企业的经营风险。7.企业在进行税收筹划时，应当遵循合法性、合理性、合规性和经济效益原则。8.企业在税收筹划过程中，可以采取各种合法手段，如税收优惠政策、会计处理方法等。9.税收筹划对企业的发展具有重要意义，是企业提高竞争力的重要手段。10.税收筹划具有普遍性、目的性、合法性和风险性等特点。二、选择题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于税收筹划的基本原则？（）A.合法性原则B.合理性原则C.道德性原则D.经济效益原则2.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）A.税收筹划是违法行为B.税收筹划可以为企业创造价值C.税收筹划会损害国家利益D.税收筹划没有经济效益3.企业在进行税收筹划时，以下哪种方法属于税收优惠政策？（）A.选择适当的会计处理方法B.优化企业的组织结构C.利用税收优惠政策D.调整企业的生产经营方式4.以下哪种行为属于税收筹划？（）A.逃税B.避税C.偷税D.漏税5.下列关于增值税的说法，正确的是（）A.增值税是一种直接税B.增值税的征税对象是商品和劳务C.增值税的税率固定不变D.增值税的计算方法与营业税相同6.以下哪种税属于流转税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税7.以下哪种税属于财产税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税8.以下哪种税属于资源税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税9.以下哪种税属于行为税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.车船税10.以下哪种税属于特定目的税？（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.城市维护建设税四、计算题（每题5分，共20分）1.某企业2024年度销售货物收入为500万元，增值税税率为13%。请计算该企业应纳增值税额。2.某企业2024年度利润总额为100万元，企业所得税税率为25%。假设该企业在税前可抵扣的捐赠额为10万元，请计算该企业应纳企业所得税额。3.某企业2024年度购置了一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。该设备于2024年6月投入使用，请计算该设备在2024年度的折旧额。五、综合题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年度发生以下业务：（1）销售商品取得不含税收入100万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为13万元；（3）支付广告费10万元；（4）支付运费5万元。请计算该企业2024年度的增值税应纳税额。2.某企业为制造业企业，2024年度利润总额为300万元。以下为该企业2024年度发生的部分费用：（1）工资及福利费120万元；（2）业务招待费5万元；（3）财务费用30万元；（4）管理费用20万元；（5）销售费用40万元。请计算该企业2024年度的企业所得税税前扣除项目总额。3.某企业为增值税小规模纳税人，2024年度销售额为100万元。请计算该企业应缴纳的增值税额。六、案例分析题（每题15分，共30分）1.某企业为一家高新技术企业，2024年度研发费用为500万元。根据国家相关政策，企业可享受研发费用加计扣除优惠。请分析该企业如何进行税收筹划，以最大程度地利用研发费用加计扣除政策。2.某企业为一家农产品加工企业，2024年度销售额为500万元。企业拟对部分农产品进行深加工，以提升产品附加值。请分析企业如何进行税收筹划，以降低深加工过程中的税收负担。本次试卷答案如下：一、判断题（每题2分，共20分）1.错误。企业在计算应纳税所得额时，发生的各项支出必须以实际发生为限，但并非所有支出都必须以现金支付，也可以通过转账等方式支付。2.正确。税收筹划是指通过改变经济活动的方式、方法，以减轻税负，实现税收利益最大化的行为。3.正确。税收筹划属于企业财务管理的一部分，其目的是降低企业的税收负担。4.正确。企业在进行税收筹划时，必须遵守国家的法律法规，不得损害国家利益。5.正确。税收筹划可以为企业创造价值，提高企业的经济效益。6.正确。税收筹划可以降低企业的经营风险。7.正确。企业在进行税收筹划时，应当遵循合法性、合理性、合规性和经济效益原则。8.正确。企业在进行税收筹划过程中，可以采取各种合法手段，如税收优惠政策、会计处理方法等。9.正确。税收筹划对企业的发展具有重要意义，是企业提高竞争力的重要手段。10.正确。税收筹划具有普遍性、目的性、合法性和风险性等特点。二、选择题（每题2分，共20分）1.C.道德性原则。税收筹划应遵循合法性、合理性和道德性原则，道德性原则强调企业在税收筹划过程中应遵循社会公德和职业道德。2.B.税收筹划可以为企业创造价值。税收筹划通过合法手段减轻税负，提高企业经济效益。3.C.利用税收优惠政策。税收优惠政策是企业进行税收筹划的重要手段之一。4.B.避税。避税是指企业通过合法手段减轻税负，而逃税、偷税和漏税均为违法行为。5.B.增值税的征税对象是商品和劳务。增值税是一种间接税，其征税对象为商品和劳务的增值部分。6.A.增值税。增值税属于流转税，是对商品和劳务在流转过程中增值部分征收的税。7.D.房产税。房产税属于财产税，是对房屋及其附属设施的所有权或使用权征收的税。8.D.资源税。资源税是对自然资源开采、利用过程中征收的税。9.D.车船税。车船税属于行为税，是对车船所有者或使用者征收的税。10.D.城市维护建设税。城市维护建设税属于特定目的税，是为了筹集城市维护建设资金而征收的税。四、计算题（每题5分，共20分）1.解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率。答案：应纳增值税额=500万元×13%=65万元。2.解析思路：企业所得税应纳税额=利润总额×税率-税前可抵扣项目。答案：应纳企业所得税额=100万元×25%-10万元=20万元。3.解析思路：直线法计提折旧=（原值-净残值）/预计使用年限。答案：折旧额=（50万元-0）/5=10万元。五、综合题（每题10分，共30分）1.解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额。答案：增值税应纳税额=100万元×13%-13万元=0万元。2.解析思路：企业所得税税前扣除项目总额=工资及福利费+业务招待费+财务费用+管理费用+销售费用。答案：企业所得税税前扣除项目总额=120万元+5万元+30万元+20万元+40万元=205万元。3.解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率。答案：应缴纳的增值税额=100万元×3%=3万元。六、案例分析题（每题15分，共30分）1.解析思路：企业可利用研发费用加计扣除政策，将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，从而降低税负。答案：企业可按照国家相关政策，将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，具体操作如下：（1）根据研发费用加计扣除政策，将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除75%；（2）计算加计扣除后的应纳税所得额；（3）根