2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点解析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点解析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：请判断下列各题，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业内部控制的目标包括提高企业的经营效率和效果，确保企业资产的安全和完整，以及保证企业财务报告的真实性和完整性。（）2.内部控制制度的设计应当遵循全面性原则，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（）3.内部控制制度的设计应当遵循成本效益原则，内部控制制度的设计和运行成本应当低于其产生的效益。（）4.内部控制制度的设计应当遵循重要性原则，企业应当针对重要业务和事项建立严格的内部控制制度。（）5.内部控制制度的设计应当遵循制衡性原则，企业应当建立合理的职责分工和制衡机制。（）6.内部控制制度的设计应当遵循适应性原则，内部控制制度应当与企业经营规模、业务范围、风险水平等相适应。（）7.内部审计是指内部审计机构或人员对企业内部控制制度的健全性和有效性进行监督检查。（）8.内部审计是企业内部控制的重要组成部分，对于企业实现内部控制目标具有重要作用。（）9.内部审计机构或人员应当保持独立性，不得参与企业的日常经营管理工作。（）10.内部审计报告是企业内部控制制度运行情况的重要依据，应当报送企业董事会或监事会。（）二、单项选择题要求：下列各题，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入括号内。1.企业内部控制的目标不包括以下哪项？（）A.提高企业的经营效率和效果B.确保企业资产的安全和完整C.保证企业财务报告的真实性和完整性D.提高企业的市场竞争能力2.内部控制制度的设计应当遵循以下哪项原则？（）A.全面性原则B.成本效益原则C.重要性原则D.以上都是3.以下哪项不属于内部控制制度的设计原则？（）A.制衡性原则B.适应性原则C.可操作性原则D.简化性原则4.内部审计机构或人员对企业内部控制制度进行监督检查的主要目的是什么？（）A.发现企业内部控制制度的不足B.提高企业内部控制制度的有效性C.促进企业内部控制制度的完善D.以上都是5.内部审计报告的主要内容包括什么？（）A.内部审计的范围和目的B.内部审计的方法和程序C.内部审计的发现和建议D.以上都是6.以下哪项不属于内部审计的职责？（）A.对企业内部控制制度进行监督检查B.对企业财务报告进行审计C.对企业风险管理进行评估D.参与企业日常经营管理7.企业内部控制制度的设计应当与企业经营规模、业务范围、风险水平等相适应，这是因为（）。A.经营规模、业务范围、风险水平是企业内部控制制度设计的依据B.经营规模、业务范围、风险水平是企业内部控制制度设计的限制C.经营规模、业务范围、风险水平是企业内部控制制度设计的重点D.经营规模、业务范围、风险水平是企业内部控制制度设计的目的8.内部审计机构或人员应当保持独立性，这是因为（）。A.独立性有助于提高内部审计工作的客观性B.独立性有助于提高内部审计工作的权威性C.独立性有助于提高内部审计工作的有效性D.以上都是9.内部审计报告是企业内部控制制度运行情况的重要依据，这是因为（）。A.内部审计报告有助于企业发现内部控制制度的不足B.内部审计报告有助于企业完善内部控制制度C.内部审计报告有助于企业提高内部控制制度的有效性D.以上都是10.以下哪项不属于内部控制制度的设计原则？（）A.全面性原则B.成本效益原则C.重要性原则D.简化性原则四、多项选择题要求：下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入括号内。1.企业内部控制的目标包括哪些方面？（）A.提高企业的经营效率和效果B.确保企业资产的安全和完整C.保证企业财务报告的真实性和完整性D.提高企业的市场竞争能力E.促进企业可持续发展2.内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？（）A.全面性原则B.成本效益原则C.重要性原则D.制衡性原则E.适应性原则3.内部审计的主要内容包括哪些？（）A.对企业内部控制制度进行监督检查B.对企业财务报告进行审计C.对企业风险管理进行评估D.对企业经营活动进行审计E.对企业人力资源进行审计4.内部审计机构或人员在进行内部审计时，应当遵循哪些原则？（）A.独立性原则B.客观性原则C.完整性原则D.及时性原则E.全面性原则5.内部审计报告的主要作用有哪些？（）A.评价企业内部控制制度的健全性和有效性B.为企业改进内部控制制度提供依据C.为企业提高经营效率和效果提供建议D.为企业降低风险提供保障E.为企业提高市场竞争能力提供支持五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部控制制度的设计原则。2.简述内部审计的作用。3.简述内部审计报告的主要内容。六、论述题要求：论述内部控制与审计的关系。本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.内部控制的目标包括提高企业的经营效率和效果、确保企业资产的安全和完整、保证企业财务报告的真实性和完整性，这是内部控制的基本目标。2.内部控制制度的设计应当遵循全面性原则，确保覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。3.内部控制制度的设计应当遵循成本效益原则，即内部控制制度的设计和运行成本应当低于其产生的效益。4.内部控制制度的设计应当遵循重要性原则，针对重要业务和事项建立严格的内部控制制度。5.内部控制制度的设计应当遵循制衡性原则，建立合理的职责分工和制衡机制。6.内部控制制度的设计应当遵循适应性原则，与企业的经营规模、业务范围、风险水平相适应。7.内部审计是指内部审计机构或人员对企业内部控制制度的健全性和有效性进行监督检查，这是内部审计的定义。8.内部审计是企业内部控制的重要组成部分，对于企业实现内部控制目标具有重要作用，这是内部审计的作用。9.内部审计机构或人员应当保持独立性，不得参与企业的日常经营管理工作，这是内部审计的独立性要求。10.内部审计报告是企业内部控制制度运行情况的重要依据，应当报送企业董事会或监事会，这是内部审计报告的报送要求。二、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.A8.D9.D10.D解析思路：1.企业内部控制的目标不包括提高企业的市场竞争能力，市场竞争能力是企业的外部因素，不属于内部控制的目标。2.内部控制制度的设计应当遵循全面性原则、成本效益原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则，故选D。3.内部控制制度的设计原则不包括简化性原则，简化性原则并非内部控制制度设计的基本原则。4.内部审计的主要目的是对企业内部控制制度进行监督检查，故选D。5.内部审计报告的主要内容包括内部审计的范围和目的、方法和程序、发现和建议，故选D。6.内部审计的职责不包括参与企业日常经营管理，内部审计的主要职责是对内部控制制度进行监督检查。7.内部控制制度的设计应当与企业经营规模、业务范围、风险水平等相适应，这是因为经营规模、业务范围、风险水平是企业内部控制制度设计的依据。8.内部审计机构或人员应当保持独立性，这是因为独立性有助于提高内部审计工作的客观性、权威性和有效性。9.内部审计报告是企业内部控制制度运行情况的重要依据，这是因为内部审计报告有助于企业发现内部控制制度的不足、完善内部控制制度、提高内部控制制度的有效性。10.内部控制制度的设计原则不包括简化性原则，简化性原则并非内部控制制度设计的基本原则。四、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E解析思路：1.企业内部控制的目标包括提高企业的经营效率和效果、确保企业资产的安全和完整、保证企业财务报告的真实性和完整性、提高企业的市场竞争能力、促进企业可持续发展。2.内部控制制度的设计应当遵循全面性原则、成本效益原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。3.内部审计的主要内容包括对企业内部控制制度进行监督检查、对企业财务报告进行审计、对企业风险管理进行评估、对企业经营活动进行审计、对企业人力资源进行审计。4.内部审计机构或人员进行内部审计时，应当遵循独立性原则、客观性原则、完整性原则、及时性原则和全面性原则。5.内部审计报告的主要作用包括评价企业内部控制制度的健全性和有效性、为企业改进内部控制制度提供依据、为企业提高经营效率和效果提供建议、为企业降低风险提供保障、为企业提高市场竞争能力提供支持。五、简答题1.内部控制制度的设计原则包括全面性原则、成本效益原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。2.内部审计的作用包括：提高企业内部控制制度的有效性、发现企业内部控制制度的不足、促进企业改进内部控制制度、提高企业经营效率和效果、降低企业风险、保障企业资产安全、提高企业市场竞争能力。3.内部审计报告的主要内容通常包括：内部审计的范围和目的、方法和程序、发现和建议、改进措施、结论和评价。六、论述题内部控制与审计的关系