2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.教育机构提供的学历教育服务B.农业生产者销售的自产农产品C.个人转让著作权D.增值税小规模纳税人销售货物3.下列各项中，不属于营业税应税行为的是（）。A.销售不动产B.提供建筑服务C.销售无形资产D.提供交通运输服务4.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.税收滞纳金B.银行加息C.偿还银行贷款D.按规定缴纳的罚款5.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.购买彩票所得6.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.企业B.行政单位C.事业单位D.社会团体7.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.跨境贸易专用发票D.车辆购置税专用发票8.下列各项中，不属于增值税纳税申报期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年4月30日前D.每年12月31日前9.下列各项中，不属于企业所得税纳税申报期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年12月31日前10.下列各项中，不属于个人所得税纳税申报期限的是（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前二、多项选择题要求：请从下列各题的四个选项中选出所有符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务2.下列各项中，属于营业税应税行为的有（）。A.销售不动产B.提供建筑服务C.销售无形资产D.提供交通运输服务3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.税收滞纳金B.银行加息C.偿还银行贷款D.按规定缴纳的罚款4.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.购买彩票所得5.下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的有（）。A.企业B.行政单位C.事业单位D.社会团体6.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.跨境贸易专用发票D.车辆购置税专用发票7.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年4月30日前D.每年12月31日前8.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年5月31日前D.每年12月31日前9.下列各项中，属于个人所得税纳税申报期限的有（）。A.每月15日前B.每季度15日前C.每年6月30日前D.每年12月31日前10.下列各项中，属于会计核算基本要求的有（）。A.符合国家统一的会计制度B.实事求是C.规范化D.及时、完整四、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税是按照商品或者服务的增值额计征的税种。（）2.营业税的征税对象是应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）3.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者其他组织。（）4.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）5.企业所得税的税率为25%，个人所得率分为7级超额累进税率。（）6.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）7.企业所得税的纳税申报期限为每个季度结束后15日内。（）8.个人所得税的纳税申报期限为每年1月1日至3月31日。（）9.企业销售货物时，可以选择按照销售金额或销售数量缴纳增值税。（）10.个人购买房屋出租所得属于财产租赁所得。（）五、简答题要求：简要回答下列各题。1.简述增值税的征收范围。2.简述营业税的税率和计税方法。3.简述企业所得税的计税依据。4.简述个人所得税的税率和计税方法。5.简述增值税专用发票的开具和使用范围。六、计算题要求：根据下列情况，进行相关税款的计算。1.某企业本年度销售收入为500万元，购进原材料300万元，购进固定资产200万元，应纳增值税是多少？2.某个人本年度工资收入为60000元，劳务报酬所得为50000元，应纳个人所得税是多少？3.某企业本年度销售房产一栋，销售价格为1000万元，取得土地使用权时支付金额为800万元，应纳营业税是多少？4.某个人购买房屋出租，每年租金收入为10万元，应纳个人所得税是多少？5.某企业本年度出口货物一批，出口货物离岸价为50万美元，汇率1美元=6.5元人民币，应纳增值税是多少？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务、销售无形资产等。出口货物免税，因此选C。2.答案：D解析：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备等。个人转让著作权免税，因此选D。3.答案：D解析：营业税的征税对象包括销售不动产、提供建筑服务、销售无形资产、转让土地使用权、转让金融商品等。提供交通运输服务属于增值税应税行为，因此选D。4.答案：A解析：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。税收滞纳金不得在税前扣除，因此选A。5.答案：D解析：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。购买彩票所得属于偶然所得，因此选D。6.答案：B解析：企业所得税纳税义务人包括实行独立核算的企业或者其他组织。行政单位、事业单位、社会团体不属于企业所得税纳税义务人，因此选B。7.答案：D解析：增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产时开具的，记载销货方纳税人和购货方纳税人增值税税号、商品或者劳务名称、数量、单价、金额等内容的专用发票。车辆购置税专用发票不属于增值税专用发票，因此选D。8.答案：C解析：增值税纳税申报期限为每月15日前，每季度15日前，每年4月30日前，每年12月31日前。因此选C。9.答案：C解析：企业所得税纳税申报期限为每个季度结束后15日内，每年5月31日前，每年12月31日前。因此选C。10.答案：C解析：个人所得税纳税申报期限为每月15日前，每季度15日前，每年6月30日前，每年12月31日前。因此选C。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务、销售无形资产等。2.答案：ABCD解析：营业税的征税对象包括销售不动产、提供建筑服务、销售无形资产、转让土地使用权、转让金融商品等。3.答案：BCD解析：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。4.答案：ABCD解析：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。5.答案：ABCD解析：企业所得税纳税义务人包括实行独立核算的企业或者其他组织。6.答案：BC解析：增值税专用发票包括增值税一般纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产时开具的专用发票。7.答案：ABCD解析：增值税纳税申报期限为每月15日前，每季度15日前，每年4月30日前，每年12月31日前。8.答案：ABCD解析：企业所得税纳税申报期限为每个季度结束后15日内，每年5月31日前，每年12月31日前。9.答案：ABCD解析：个人所得税纳税申报期限为每月15日前，每季度15日前，每年6月30日前，每年12月31日前。10.答案：ABC解析：会计核算基本要求包括符合国家统一的会计制度、实事求是、规范化。三、判断题1.答案：√2.答案：√3.答案：√4.答案：√5.答案：×6.答案：√7.答案：×8.答案：×9.答案：√10.答案：√四、简答题1.答案：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务、提供现代服务、销售无形资产等。2.答案：营业税的税率为3%，计税方法为从价计征，以营业额为计税依据。3.答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额为企业所得税税前扣除后的收入减去成本、费用、税金、损失和其他支出。4.答案：个人所得税的税率为超额累进税率，分为7级，计税方法为从价计征，以应纳税所得额为计税依据。5.答案：增值税专用发票的开具和使用范围包括增值税一般纳税人销售货物或者