理财规划师（二级）复习测试附答案

第页理财规划师（二级）复习测试附答案1.甲冒充乙的名义与丙订立合同，乙知道后并不反对，则()。A、乙对甲的行为不负责任B、乙应当对甲的行为承担责任C、甲自己承担责任D、甲、乙均不承担责任【正确答案】：B解析：

题中甲为无权代理，因无权代理订立的合同为效力未定合同，乙知道无权代理的事实后没有表示反对，则视为本人同意，乙应当对甲的行为承担责任。2.夫妻财产协议的形式是()。A、口头形式B、书面形式C、口头形式，但要有见证人D、可以是口头，也可以是书面形式【正确答案】：B解析：

关于夫妻财产问题，我国《婚姻法》规定的是排斥性的夫妻财产约定，即法律不限制夫妻对财产进行约定的内容，但夫妻约定财产协议必须是书面的形式。3.某债券为一年付息一次的息票债券，票面价值为1000元，息票利率为10%，期限为10年，当市场利率为8%时，该债券的发行价格应为()元。A、1100.8B、1170.1C、1134.2D、1180.7【正确答案】：C解析：

因为每年付息，则每年收到现金折成现值即为发行价：

4.下列()不属于家庭收入支出表中投资收入的内容。A、利息和分红B、彩票中奖收入C、资本利得D、租金收入【正确答案】：B解析：

在客户的理财规划建议书中，投资收入分别按利息和分红、资本利得、租金收入和其他四个项目填列客户所得的利息、股息、出租等收入。5.甲公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元购入机器一台，则企业总资产增加了()万元。A、20B、10C、30D、0【正确答案】：A解析：

向银行借入款项，资产增加20万元，负债增加20万元；用10万元购入机器，资产结构发生变化，总量没有变化。6.某公司主营业务收入为600万元，主营业务利润为350万元。那么该公司的主营业务利润率为()。A、22.22%B、41.67%C、58.33%D、77.78%【正确答案】：C解析：

主营业务利润率=（主营业务利润/主营业务收入）*100%=350/600=58.33%。7.关于理财规划师帮助客户作为委托人完成保障信托的设立的程序，下列叙述不正确的一项是()。A、委托人要根据预算准备一笔风险保障基金并选择受托人。受托人的选择非常严格，必须是专业而且资信、制度比较好的机构B、受托人为委托人设立风险管理信托账户。委托人与受托人签订保障信托合同，委托人指定受益人，并约定信托目的以及双方权利义务C、受托人按照约定对信托账户进行管理和运作，比如按照约定信托账户中的资金，由受托人投资于预期收益率不低于X%的XX产品、受托人应时刻保持账户的总资金不低于本金等D、受托人按照约定的方式将信托账户的资金定期或者一次性的交付受益人，或者进行一些特殊的安排达成委托人风险保障的意愿【正确答案】：A解析：

受托人可以是委托人信赖的任何人，包括委托人的亲戚、朋友或者一些专业机构，考虑到风险基金对于家庭的重要意义，最好还是要选择一些专业而且资信、制度比较好的机构来进行管理。8.下列关于债券到期收益率公式的说明，正确的是()。A、到期收益率的日计数基准均采用“实际天数/365”方式，即一年按365天计算，一月按实际天数计算，闰年的2月29日照计不误B、债券的剩余期限规定为从交割日开始到债券到期日截止的实际天数所包含的付息周期数，若为小数，则四舍五入C、最后付息周期是指附息债券处在上一次利息已经支付过、只剩下最后一次利息尚未支付的时期，如果债券是半年付息一次，则最后付息周期指债券续存期的最后一年D、对一年付息多次的债券：w=D/当前付息周期的实际天数，其中D为从债券交割日距最近一次付息日的天数【正确答案】：D解析：

A项，闰年的2月29日一般不计息；B项，债券剩余期限若为小数，不做处理；C项，半年付息一次的债券，最后付息周期为债券续存期的最后半年。9.李某自幼丧父，后来母亲与继父王某结婚，李某长期与祖母住在一起。后李某母亲去世，王某无人照顾，又没有生活来源，于是向法院起诉，请求李某支付生活费。根据规定，法院下列判决正确的是()。A、李某可以不给付王某生活费B、王某与李某之间应该适用法律关于父子关系的规定C、李某对王某负有赡养义务D、李某每月必须付给王某一定的生活费【正确答案】：A解析：

根据《婚姻法》规定，继子女与继父母之间，只有双方在形成了抚养教育关系后，才适用《婚姻法》上的关于父母子女关系的法律规定，才形成法律上的权利义务关系。在本案中，李某与继父王某并未共同生活，并未形成抚养教育关系，所以可以不承担对王某的赡养义务。10.货币乘数也称货币扩张系数，是用以说明货币供给总量与基础货币的倍数关系的一种系数，()被称为狭义的货币乘数。A、乔顿货币乘数模型B、通货比率与准备金率的比值C、超额准备金率的倒数D、银行存款准备金率的倒数【正确答案】：D解析：

货币乘数也称为货币扩张系数，是以说明货币供给总量与基础货币的倍数关系的一种系数。在基础货币一定的条件下，货币乘数与货币供给成正比。银行存款准备金率的倒数称为狭义的货币乘数。11.以股东财富最大化作为企业财务管理目标的优点有很多，但不包括()。A、该指标考虑了企业所有利益相关者的要求B、考虑了资金的时间价值和投资的风险价值C、反映了对企业资产保值增值的要求D、有利于克服经营管理上的片面性和短期化行为【正确答案】：A解析：

股东财富最大化仅仅考虑了企业股东的利益，对于其他企业利益相关者如企业的债权人等的利益并没有全面考虑到。12.无效婚姻可以在婚姻无效原因消除前()提出请求宣告婚姻无效。A、一年B、两年C、四年D、任何时候【正确答案】：D解析：

无效婚姻是指男女双方虽经登记结婚，但由于违反结婚的法定条件，而不发生婚姻效力，应被宣告为无效的婚姻。根据法律规定，无效婚姻可以在婚姻无效原因消除前的任何时候提出请求宣告婚姻无效。13.离婚无论对家庭还是夫妻任何一方都会产生重大的影响，其中最突出的方面就体现在()。A、财产的分割问题B、子女的抚养问题C、老人的赡养问题D、其他【正确答案】：A解析：

离婚意味着夫妻关系的结束和一个家庭的解体，无论对家庭还是夫妻任何一方都会产生重大的影响，其中最突出的方面就体现在对家庭财产的分割。现实生活中经常会发生这样的情况，当夫妻离婚时，夫妻其中一方有转移、隐匿、变卖财产等侵害另一方财产权益的行为，导致出现受害一方的生活质量下降及经济能力减弱等不良结果。14.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用()来计算纳税。A、累进税率B、比例税率C、复合税率D、其他【正确答案】：B解析：

消费税的计税依据采用从价计征、从量计征和从价从量复合计征。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用比例税率来计算纳税。15.下列不属于客户现金流量表中经常性收入的是()。A、工资薪金B、奖金C、红利D、捐赠【正确答案】：D解析：

根据客户的个人收入支出表，客户的经常性收入包括工资薪金、奖金、利息和红利等项目。16.如夫妻双方协商_致，将其合伙企业中的财产份额全部或者部分转让给对方时，下列说法错误的是()。A、其他合伙人一致同意的，该配偶依法取得合伙人地位B、其他合伙人不同意转让，在同等条件下行使优先受让权的，可以对转让所得的财产进行分割C、其他合伙人不同意转让，也不行使优先受让权，但同意该合伙人退伙或者退还部分财产份额时，可以对退还的财产进行分割D、其他合伙人既不同意转让，也不行使优先受让权，又不同意该合伙人退伙或者退还部分财产份额，该配偶不取得合伙人地位【正确答案】：D解析：

如果夫妻双方协商一致，将其合伙企业中的财产份额全部或者部分转让给对方时，其他合伙人既不同意转让，也不行使优先受让权，又不同意该合伙人退伙或者退还部分财产份额，视为全体合伙人同意转让，该配偶依法取得合伙人地位。17.利率变动会对证券价格产生影响，下列()不属于利率对证券价格的影响机制。A、利率上升，使股市波动性上升，从而影响股票价格B、利率上升.股票内在价值下降，从而导致价格下跌C、利率上升，导致公司融资成本上升，从而影响股票价格D、利率上升，导致资金流出证券市场，从而影响股票价格【正确答案】：A解析：

一般来说，利率对证券价格的影响主要通过以下几种途径发挥作用：①利率上升，同一股票的内在价值下降，导致股票价格下跌；②利率上升，增加公司的利息负担，股票价格也随之下降；③利率上升，一部分资金将会从证券市场转向银行存款，致使股价下降。18.关于企业所得税，下列说法正确的是()。A、企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额B、实行独立经济核算的中国境内企业和合伙企业均须缴纳企业所得税C、企业所得税的税率是25%D、个人独资企业必须同时缴纳个人所得税和企业所得税【正确答案】：C解析：

企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。合伙企业无须缴纳企业所得税，仅需缴纳个人所得税。个人独资企业仅需缴纳个人所得税。19.()主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益。A、绝对节税B、相对节税C、风险节税D、组合节税【正确答案】：B解析：

税收筹划的原理包括绝对节税原理、相对节税原理、风险节税原理和组合节税原理等。其中，相对节税是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益，相对于收益而言，纳税总额相对减少。20.下列选项中的子女不享有父母遗产的继承权的是()。A、由于甲跟父亲关系一直不好，甲父对外公开声明“与甲断绝父子关系”B、乙为其父亲投了一份巨额死亡保险，为了早点获得巨额赔款，乙将其父杀害C、丙的父母离异后，一直跟母亲在一起生活D、丁是非婚生子女【正确答案】：B解析：

根据我国《继承法》第七条规定，故意杀死被继承人的，丧失对被继承人的继承权，乙为了获得保险赔款故意杀死其父亲，丧失了继承权。父母子女关系是基于血缘而形成的，法律规定的父母子女间的权利义务是法定的权利和义务，任何人都不能用“声明”予以解除，父母子女关系不因父母婚姻关系的改变而发生改变，法律规定非婚生子女与婚生子女的法律地位完全相同。21.2012年甲和乙登记结婚，2013年甲的父母出资为他购买了一套房产，甲和乙并未出资，但产权证上权利人一栏则记载甲和父母三人的姓名。对于该财产，下列说法正确的是()。A、房屋属于夫妻共有财产B、如果父母没有指明只赠与甲本人，那么房屋属于甲乙共同财产C、乙只能主张房产中的1/3是夫妻共有财产D、该房屋属于甲和父母【正确答案】：D解析：

根据我国《婚姻法解释（三）》第七条的规定，婚后由一方父母出资为子女购买的不动产，产权登记在出资人子女名下的，可按照婚姻法第十八条第（三）项的规定，视为只对自己子女一方的赠与，该不动产应认定为夫妻一方的个人财产。产权证上权利人为甲和父母三人，因此该房屋属于甲和父母。22.我国对通货膨胀的测量通常采用()作指标。A、批发物价指数B、消费者价格指数C、居民生活费用指数D、物价平减指数【正确答案】：B解析：

居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数，是对城市居民消费价格指数和农村居民消费价格指数进行综合汇总计算的结果，通常用于通货膨胀的测量。23.以委托书授予代理权的，委托书授权不明的，则对第三人的民事责任应由()。A、被代理人承担B、代理人承担C、被代理人承担主要责任、代理人承担次要责任D、被代理人和代理人承担连带责任【正确答案】：D解析：

根据《民法通则》第六十五条规定，委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任。24.当财政收入小于财政支出时，称为()。A、财政赤字B、财政结余C、财政支出D、财政预算【正确答案】：A解析：

当财政收入大于财政支出时，称财政结余；当财政收入小于财政支出时，则称财政赤字。25.反映企业经营成果的最终要素是()。A、资产B、收入C、利润D、营业外收支净额【正确答案】：C解析：

利润是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差额；利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失的金额；它是反映企业经营成果的最终要素。26.人寿保险信托是将人寿保险与信托相结合。下列不属于人寿保险信托主要功能的是()。A、规避政治风险B、第三方专业财产管理C、规避企业经营风险D、防止企业经营股权外流【正确答案】：A解析：

人寿保险信托除了具有财产风险隔离、第三方专业财产管理、保障家庭生活等个人信托产品所共有的功能外，其还可以被运用在企业中，通过企业合伙人或股东之间相互投保人寿保险信托，一旦出现意外就可以用人寿保险信托所产生的信托财产购买企业股权，防止企业经营股权外流，规避企业经营风险。27.刘先生购买了一张5年期的零息债券，债券的面值为100元，必要收益率为7%，则该债券的发行价格为()元。A、71B、82C、86D、92【正确答案】：A解析：

债券的发行价格=100*(1+7%)-5≈71（元）。28.购房规划部分中，应首先分析购买一套新房的()。A、所需的费用B、实际使用面积C、房子所在区位D、购房的环境需求【正确答案】：A解析：

购房规划部分中，应首先分析购买一套新房所需的费用，并需注明如面积、地域、每平方米价格、装修费用等因素。接下来考虑申请何种类型的银行贷款，需写明贷款总额、贷款期限、贷款利率、月供金额等，这里理财规划师可以建议客户向某家银行贷款，并给出适当的理由。如客户在搬进新房后，将旧房出租，则需列示旧房的月租金、租金回报率、空租期等因素。理财规划师还可根据现行的楼盘状况，并综合考虑环境、交通等多方面因素，在本部分给出对客户购买某处及适当大小住房的合理建议。29.理财师需要分析的客户未来需求很多，但不包括()。A、不定期评价投资目标B、分析客户的投资方向是否明确，或者加以引导使之明确C、根据对客户财务状况及期望目标的了解初步拟定客户的投资目标D、根据各种不同的目标，分别确定实现各个目标所需要的投资资金的数额和投资时间【正确答案】：A解析：

需要分析的客户未来投资需求包括：①投资方向是否明确，若不明确，可以根据客户所提出的未来需求加以引导，使之明确；②根据对客户财务状况及期望目标的了解初步拟定客户的投资目标；③根据各种不同的目标，分别确定实现各个目标所需要的投资资金的数额和投资时间；④初步拟定客户的投资目标后，应再次征询客户的意见并得到客户的确认；⑤定期评价投资目标。30.在投资策略中，()是指在为普通家庭做理财规划时，可以为他们建立一个常规储蓄计划，其中每月投入一定资金购买基金等金融资产。A、平均投资策略B、杠杆投资策略C、稳健投资策略D、比例投资策略【正确答案】：A解析：

平均投资策略是指在为普通家庭做理财规划时，可以为他们建立一个常规储蓄计划，其中每月投入一定资金购买投资基金等金融资产，也称为“平均每元交易成本”。B项，杠杆投资策略就是借钱投资，用少量投资创造无穷收益，只要收益率高于借钱成本就能有额外收益。31.“匹配”是理财规划师在制定职业规划过程中的重要步骤，“匹配”过程需要做的工作包括()。A、研究人才市场B、确认可能的工作C、通过面谈搜集信息D、制定一个寻找工作的策略【正确答案】：B解析：

匹配过程中，需要完成的工作包括：①确认可能的工作；②评估这些工作；③研究可替代的选择；④同时进行长期和短期的选择。32.创新型寿险产品中通常具有投资分离账户，保险年金给付额随着投资分离账户的资产收益变化而变化，这种保险是()。A、定期寿险B、终身年金保险C、变额年金保险D、定额年金保险【正确答案】：C解析：

按照年金价值和保费缴纳有无保证或是否可变分类，年金保险可以分为固定年金保险和变额年金保险。变额年金保险为年金与变额保险特性相结合之商品，保单的现金价值以及年金给付额度都随着投资绩效好坏而变动。在通货膨胀时期，由于物价上涨使定额年金的货币购买力下降，为了对付通货膨胀，变额年金在20世纪50年代应运而生。33.陈先生年事已高，有儿子陈甲和陈乙，女儿陈丙，均已成年。陈先生立下遗嘱，将房子留给儿子陈甲，存款6万元留给儿子陈乙，汽车一辆留给女儿陈丙。对陈先生自己很珍爱的一副古画没有做安排，后来女儿常来探望，陈先生在日记中流露出将古画留给女儿的想法，现陈先生过世，下面关于该遗嘱说法正确的是()。A、因为遗嘱没有将所有的财产进行安排，所以遗嘱无效B、根据日记的记载，古画当属于陈丙C、对于陈先生没有安排的财产使用法定继承D、因为陈先生在日记里对财产重新作了安排，所以之前所立遗嘱失效【正确答案】：C解析：

只要遗嘱设立符合法定条件就属有效。本案中日记不能作为正式的遗嘱，所以对于没有安排的财产应该使用法定继承。34.违反有效的要约造成受要约人信赖利益损失的，应当承担()。A、缔约过失责任B、违约责任C、侵权责任D、违约责任或者侵权责任【正确答案】：A解析：

缔约过失责任所赔偿损失的范围以信赖利益的损失为限。这不同于违约责任，因为违约责任的损失赔偿限度为期待利益的损失。35.()是委托人基于人寿保险中受领保险金的权利或保险金，以人寿保险金债权或人寿保险金作为信托财产设立信托，指定受托人依据信托合同所规定，为受益人管理运用交付或直接交付保险金。A、信托B、代理C、保障信托D、人寿保险信托【正确答案】：D解析：

人寿保险信托是委托人基于人寿保险中受领保险金的权利或保险金，以人寿保险金债权或人寿保险金作为信托财产设立信托，指定受托人依据信托合同的规定，为受益人管理运用交付或直接交付保险金。人寿保险信托是信托的一种，它将人寿保险与信托相结合，使得对于人身风险的规划更加完整。36.依据现行税制，个人按市场价格出租居民住房，应按照()的税率减半征收营业税。A、5%B、10%C、4%D、3%【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3070税率的基础上减半征收营业税。37.甲生前立了两份遗嘱：一份自书遗嘱，将字画交给自己的徒弟；后一份公证遗嘱，将住房送给自己的弟弟。甲的儿子对遗嘱有异议，关于甲的遗嘱，下列说法正确的是()。A、两份遗嘱都无效B、两份遗嘱都有效C、自书遗嘱有效、公证遗嘱无效D、自书遗嘱无效、公证遗嘱有效【正确答案】：B解析：

根据我国《继承法》第二十条规定，遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱。立有数份遗嘱的，内容相互抵触的，以最后的遗嘱为准。题中，甲所立的两份遗嘱，形式及内容并未违反我国《继承法》规定的形式要件，遗嘱内容真实，两份遗嘱遗赠的对象是同一的，遗嘱的内容是包涵与被包涵、相容与被相容的关系，两者的执行不存在冲突，两份遗嘱的内容无抵触，均合法有效。38.在()计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。A、现值B、历史成本C、重置成本D、可变现净值【正确答案】：D解析：

本题考查的是资产计量方法，根据题干中的描述，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量，可以得出该资产的计量方法应该是可变现净值。可变现净值是指资产在正常的销售过程中所能获得的现金净额，即减去销售费用和相关税费后的金额。这种计量方法适用于那些能够被销售的资产，如存货、固定资产等。因此，本题的答案为D，可变现净值。39.商业银行与其他金融机构区别之一在于其能接受()。A、原始存款B、定期存款C、活期存款D、储蓄存款【正确答案】：C解析：

本题考查商业银行与其他金融机构的区别。商业银行是一种金融机构，与其他金融机构相比，其最大的区别在于其能够接受活期存款。因此，本题的正确答案为C。原始存款、定期存款和储蓄存款都是银行的存款种类，但并不能区分商业银行和其他金融机构的不同之处。40.某理财规划师接待了客户田先生，田先生一家与父母同住，共有5口人，一年前买了一套150平米的房子，贷款600000元，贷款利率4%，期限为20年，采用等额本息法还款，家里只有田先生夫妇有收入，年收入总额为250000元，目前二人持有银行存款500000元，除这套目前市值1200000元的房产外还有一辆价值100000元的汽车。理财规划师对田先生家庭的保险规划进行安排，正确的做法是()。A、重点考虑房屋财产保险B、重点考虑为家里老人投保C、重点考虑为孩子投保D、重点考虑为田先生夫妇投保【正确答案】：D解析：

在制定家庭保险规划时，要根据家庭成员的角色和责任，确定保障的顺序、范围和水平，在收入有限的条件下，一个家庭中首先被保障的成员应该是家庭的经济支柱。41.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月()计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。A、工资薪金所得B、偶然收入所得C、其他收入所得D、额外收入所得【正确答案】：A解析：

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。42.如果两种证券的投资组合能够降低风险，则这两种证券的相关系数ρ满足的条件是()。A、-1＜ρ≤0B、0＜ρ≤1C、-1≤ρ≤1D、-1≤ρ＜1【正确答案】：D解析：

相关系数的取值范围为[-1,1]，只要两种证券的相关系数小于1，组合的标准差就必然小于组合中两种证券的标准差的加权平均，此时投资组合能够降低风险。43.定额税率的负担不会随着商品的价格水平或人们收入水平的提高而()。A、增加B、减少C、不确定D、不变【正确答案】：A解析：

定额税只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。44.比较来看，定期寿险对以下()人群是最必要和合适的保险产品。A、收入较高、保险需求较高B、收入较高、保险需求较低C、收入较低、保险需求较高D、收入较低、保险需求较低【正确答案】：C解析：

定期寿险以死亡保障为主，防止由于被保险人死亡给家庭其他成员带来经济上的困难，所以适合家庭中的主要经济来源者，其对保险的需求相对较高。由于该产品成本较低，也适用于收入较低的家庭。45.关于Ginsberg，Ginsburg，AxelredandHerma理论认为个体职业选择所经过的三个阶段，下列叙述不准确的是()。A、在幻想阶段，儿童自由地幻想各种职业选择B、试验阶段是一个过渡的过程，通过这个阶段的努力和积累，青少年们开始了他们职业选择的过程，并意识到这种选择的结果和责任C、在现实阶段的探索阶段，一个具体的职业选择被确定D、在探索阶段，青年们开始将他们的职业选择限制在个人喜好、技术和能力上【正确答案】：C解析：

现实阶段包括三个阶段：探索阶段、具体化阶段和实施阶段。在具体化阶段，一个具体的职业选择被确定。在接下来的实施阶段，开始选择能够实现这个职业目标的教育。46.李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为150万元.胡先生房产价值为100万元。当地契税税率为3%。则下列说法正确的是()。A、两人均不需要缴纳契税B、李先生应缴纳3万元契税，胡先生应缴纳4.5万元契税C、两人共缴纳7.5万元契税，每人平摊应纳3.75万元税款D、李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳1.5万元契税【正确答案】：D解析：

个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款50万元，因此，胡先生应缴纳契税1.5万元(50*3%)。47.根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。A、10%～20%B、10%～30%C、20%～30%D、10%～40%【正确答案】：B解析：

根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除一定比例后的余值计算缴纳。根据选项，只有B选项中的10%～30%符合题目要求。因此，答案为B。48.通货膨胀时持有()较有利。A、长期待摊费用B、非实物资产C、实物资产D、无形资产【正确答案】：C解析：

实物资产的特点是未来创造价值并能保留现金流量，因此，在通货膨胀时持有实物资产较为有利。49.高小姐本月获得劳务报酬3500元，则此项劳务报酬应纳税额为()元。A、175B、392C、540D、560【正确答案】：C解析：

此项劳务报酬低于4000元，因此可扣减800元的费用。应纳税额=(3500-800)*20%=540（元）。50.周期型行业的运动状态直接与经济的周期性呈现()。A、正相关B、负相关C、同步D、领先或滞后【正确答案】：A解析：

周期型行业的运动状态与经济周期紧密相关。当经济上升时，这些行业会紧随其扩张；当经济衰退时，这些行业也相应衰落，且该类型行业收益的变化幅度往往会在一定程度上夸大经济的周期性。51.下列系数间关系错误的是()。A、复利终值系数=1/复利现值系数B、复利现值系数=1/年金现值系数C、年金终值系数=年金现值系数*复利终值系数D、年金现值系数=年金终值系数*复利现值系数【正确答案】：B解析：

复利现值系数=1/复利终值系数。52.甲与乙结婚，婚后甲以个人名义向其弟借款20万元购买房屋一套，夫妻共同居住。两年后，甲乙离婚。甲向其弟所借的钱，离婚时应由()偿还。A、甲B、乙C、夫妻共同财产D、先由甲偿还，甲的财产不够偿还时再由乙偿还【正确答案】：C解析：

夫妻一方负债，如果其用途是为满足夫妻共同生活的需要，债务应由夫妻双方共同承担。本题中，甲婚后借款购置的财产已转化为夫妻共同财产，为购置这些财产所负的债务属于夫妻共同债务，所以借款应以夫妻共同财产偿还。53.根据《合同法》的规定.下列各项中，不属于要约失效的情形的是()。A、要约人依法撤回要约B、要约人依法撤销要约C、承诺期限届满，受要约人未做出承诺D、受要约人对要约内容做出实质性变更【正确答案】：A解析：

要约被撤回后根本就不生效，因此谈不上失效的问题。54.通常情况下，客户会选择的理财方案执行人是()。A、客户本人B、理财规划师C、客户指定的除理财规划师外的其他专业人士D、理财规划师所在机构【正确答案】：B解析：

理财方案的实施要取得客户的授权，通常情况下，客户会选择的理财方案的具体执行人是理财规划师。55.李先生非常关心中国的卫生健康事业，今年李先生将个人所得30万元捐献给中国红十字会。则李先生在缴纳个人所得税时，这笔捐款可以在税前()。A、扣除一半B、扣除30%C、扣除40%D、全额扣除【正确答案】：D解析：

根据我国《个人所得税法》规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除；而个人将其所得通过上述组织和机构向红十字事业、教育事业、公益性青少年活动场所和非营利性老年福利机构等进行的捐赠，可以在税前全额扣除。56.下列贷款还款方式中，不包括在各大商业银行推出的四种房贷还款方式之内的是（）。A、等额本息还款法B、等额本金还款法C、按期付息还本法D、延期还贷法【正确答案】：D解析：

各大商业银行推出的四种主要房贷还款方式为：等额本息还款法、等额本金还款法、按期付息还本法、一次还本付息法。D项，提前还贷和延期还贷是理财规划师根据客户经济情况的变动，对住房消费计划进行调整的主要措施。57.下列因素中，不影响客户风险偏好状况的是()。A、文化B、社会背景C、风俗D、民族【正确答案】：D解析：

理财规划师要面对各种类型、风格迥异的客户，而不同的客户受到不同文化、风俗、地域和社会背景的影响，持有不同的投资理财观念，并且由于客户的具体情况不同，客户的风险承受能力、风险偏好状况也就千差万别。58.人寿保险信托不具备的功能是()。A、储蓄与投资理财B、免税C、人身风险隔离D、第三方专业财产管理【正确答案】：C解析：

人寿保险与信托相结合具有储蓄与投资理财的双重功效和免税功能。另外，人寿保险信托除了具有财产风险隔离、第三方专业财产管理、保障家庭生活等个人信托产品所具有的功能外，其还可以被运用在企业中，通过企业合伙人或股东之间相互投保人寿保险信托，一旦出现意外就可以用人寿保险信托中所产生的信托财产购买企业股权，防止企业经营股权外流，规避企业经营风险。59.QDII的投资风险不包括()。A、市场风险B、流动性风险C、投机风险D、汇率风险【正确答案】：C解析：

QDII（合格的境内机构投资者）是在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的证券投资基金。QDII的投资风险包括市场风险、流动性风险、信用风险、汇率风险和海外市场投资风险。60.已知无风险资产的收益率为6%，市场组合的预期收益率为12%，股票A的β值为0.5，股票B的β值为2，则股票A和股票B的风险报酬分别为()。A、6%,12%B、3%,12%C、3%,6%D、6%,10%【正确答案】：B解析：

股票A风险报酬为(12%-6%)*0.5=3%；股票B的风险报酬为(12%-6%)*2=12%。61.某公用事业公司的股票，由于每年业绩相差不多，因此每年的分红都保持相当的水平，每股2元。假设市场利率目前为4%，而市场上该股票的交易价格为38元/股，则该股票()。A、被高估B、被低估C、正好反映其价值D、缺条件，无法判断【正确答案】：B解析：

根据零增长模型，该股票的理论价格P0≈Dt/k=2/4%=50元＞38元，所以该股票被低估了。62.A公司向B汽车运输公司租人5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额()元。A、32B、128C、150D、240【正确答案】：B解析：

财产租赁合同不按财产价值计征印花税，而是按租金计征。应缴印花税税额=128000*1‰=128（元）。63.可撤销的民事行为被撤销后，其行为()。A、从法院判决撤销时起无效B、是否发生效力由双方当事人协商确定C、从申请撤销时起无效D、自始无效【正确答案】：D解析：

可变更、可撤销民事行为，是指因行为人意思表示有缺陷，而依照法律的规定，可由当事人请求法院或仲裁机构予以变更或者撤销的已经生效的民事行为。可变更、可撤销民事行为在撤销前已经发生法律效力，这是其与无效民事行为的本质区别。有撤销权人如行使撤销权，则经撤销其效力溯及民事行为成立时无效。64.资产组合理论证明，证券组合的风险随着所包含的证券数量的增加而降低，资产间关联性()的多元化证券组合可以有效地降低非系统风险。A、极低B、复杂C、极高D、不确定【正确答案】：A解析：

投资者通过组合投资可以在投资收益和投资风险中找到一个平衡点，即在风险一定的条件下实现收益的最大化，或在收益一定的条件下使风险尽可能地降低。资产组合理论证明，资产间关联性极低的多元化证券组合可以有效地降低非系统风险。65.理财规划师在对客户进行纳税筹划时，应注意纳税筹划的风险，下列不属于纳税筹划风险的是()。A、执法风险B、操作风险C、政策风险D、利率风险【正确答案】：D解析：

目前，越来越繁杂的税收政策体系、经济环境和严格的税收征管，增加了纳税筹划的风险。纳税筹划风险包括政策风险、执法风险、市场风险、操作风险和目标风险。66.历史上最早出现的货币形态是()。A、实质货币B、金融货币C、银行券D、信用货币【正确答案】：A解析：

实质货币通常称为商品货币，是最早出现、最简单也是最基本的货币形式。67.作为一名社会人，之所以需要购买保险，不仅仅体现的是风险管理的思想，还体现出自己的生命价值，从风险管理的角度来看，人的生命价值在于()。A、其赚取的金钱数额B、其赚取的金钱收入满足自己所需成本C、其赚取的金钱收入满足他人所需成本D、其赚取的金钱收入超过自己维持所需成本以后，对于其财务依赖者有金钱的价值【正确答案】：D解析：

生命价值法是以一个人的生命价值为依据，来考虑应该购买多少保险。该法则可分三步：①估计被保险人以后的年均收入；②确定退休年龄；③从年收入中扣除各种税收、保费、生活费等支出，剩余的资金假设贡献给他人——这些资金就是被保险人的生命价值。68.人寿保险信托的功能不包括()。A、财产风险隔离B、专业财产管理C、税收优惠D、财产继承的灵活性【正确答案】：D解析：

人寿保险信托可以更好地满足保险投保人和保险受益人的要求，弥补了保险业务的不足，使被保险人对遗嘱日后的生活更加放心。具体归纳起来，主要有财产风险隔离、专业财产管理、家庭生活保障和税收优惠的功能。69.增值税的低税率为()。A、4%B、6%C、13%D、17%【正确答案】：C解析：

增值税税率设有两档，基本税率为17%，低税率为13%。70.赵先生是一名出租车司机，出租车属他个人所有，且一直挂靠在一家出租汽车公司，赵先生每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。因此，赵先生从事客运取得的收入应按照()项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户的生产、经营所得D、特许权使用费所得【正确答案】：C解析：

根据《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》第六条的规定，出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，应按照个体工商户的生产、经营所得项目征税。71.教育储蓄的优点在于享有免征利息税、零存整取并以()方式计息。A、零存整取B、存本取息C、整存整取D、整存零取【正确答案】：C解析：

教育储蓄可以享受两大优惠政策：①国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高20%以上；②教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。72.严先生转让一项专有技术，获得特许权使用费10万元，则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为()元。A、11200B、16000C、19625D、20000【正确答案】：B解析：

该笔特许权使用费金额超过4000元，应扣减20%的费用。特许权使用费所得适用20%的税率。因此，这笔特许权使用费收入应纳个人所得税额=100000*(1-20%)*20%=16000（元）。73.理财规划师在对客户进行纳税筹划时，应注意纳税筹划的风险，下列不属于纳税筹划风险的是()。A、执法风险B、市场风险C、目标风险D、利率风险【正确答案】：D解析：

纳税筹划的风险包括政策风险、执法风险、市场风险、操作风险和目标风险，不包括选项D。74.零息债券的久期等于它的()。A、面值B、到期收益率C、到期时间D、收益率【正确答案】：C解析：

零息债券未来只有一笔现金流，即这笔现金流的权重为1，而且现金流发生的时间为到期时间，所以，零息债券的久期等于它的到期时间。75.股票的期望收益率为()。A、12.5%B、13.5%C、10.5%D、15.5%【正确答案】：A解析：

股票的期望收益率为：15%*50%+10%*50%=12.5%。76.理财规划师职业操守的核心原则是()。A、个人诚信B、知识丰富C、专业尽责D、谦虚谨慎【正确答案】：A解析：

理财规划师应当以正直和诚实信用的精神提供理财规划专业服务。因此，理财规划师职业操守的核心原则就是个人诚信。正直诚信原则要求理财规划师诚实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。77.个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的一定税率贴花，税率为()。A、0.3‰B、0.4‰C、0.5‰D、0.6‰【正确答案】：C解析：

个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的0.5‰贴花。78.在企业财务比率分析中，不属于反映偿债能力指标的是()。A、流动比率B、速动比率C、已获利息倍数D、存货周转率【正确答案】：D解析：

存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。79.对实行超额累进税率的个人收入进行税收筹划，基本方法是()。A、隐瞒收入B、尽量降低收入总额C、集中收入，以提高每次的应税所得D、通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额【正确答案】：D解析：

本题考查的是个人收入税收筹划的基本方法。根据超额累进税率的特点，税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高，因此个人可以通过降低每次的应纳税所得额来降低税负。选项A隐瞒收入是不合法的，选项B尽量降低收入总额也不一定可行，选项C集中收入会导致每次应纳税所得额增加，因此选项D通过改变支付次数、收入均衡支付等方法，以降低每次的应纳税所得额是最合理的筹划方法。因此，本题答案为D。80.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需要按借款额的()缴纳印花税。A、0.05%B、0.O1%C、0.005%D、0.001%【正确答案】：C解析：

根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的规定，购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.005%。81.如果央行提高利率的概率是30%，那么它的互补事件及概率是()。A、央行降低利率，概率是70%B、央行不调整利率水平，概率是70%C、央行提高再贷款利率，概率是30%D、央行不加息，概率是70%【正确答案】：D解析：

如果一个事件出现，而另一个事件肯定不出现，那么这两个事件互为对方的互补事件。82.下列关于个人独资企业解散后财产清偿顺序说法正确的是()。A、职工工资和社会保险→税款→其他债务B、税款→职工工资→社会保险→其他债务C、社会保险→税款→职工工资→其他债务D、职工工资→社会保险→税款→其他债务【正确答案】：A解析：

根据《个人独资企业法》第二十九条规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：①所欠职工工资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。83.下列关于监护的说法，错误的是()。A、关于法定监护人的顺序，在先顺序人优先于在后顺序人担任监护人，应该严格按照法律的规定，当事人之间不可以变更B、监护人的在先顺序人为二人以上时，既可全体同做监护人，也可依其协议只由部分人做监护人C、对未成年人的监护既包括人身监护也包括财产监护D、监护人应当保护被监护人的人身、财产及其他合法权益，除为被监护人的利益外，不得处理被监护人的财产【正确答案】：A解析：

法定监护人的设立顺序，既可保护在先顺序人的身份利益，又可防止其规避监护义务。同时允许监护人依其协议决定何人实施监护，这就是顺序的制度价值所在。关于法定监护人的顺序，在先顺序人优先于在后顺序人担任监护人。但是，此顺序可依监护人的协议加以变更。84.下列属于房地产投资缺点的是()。A、保值性能好B、抵御通货膨胀C、使用财务杠杆D、投资金额较大【正确答案】：D解析：

房地产投资的缺点主要表现在流动性较差、投资金额较大、具有政策风险和道德风险方面。85.根据经验，购买商业养老保险所获得的补充养老金占养老费用的()为宜。A、10%～20%B、20%～30%C、20%～40%D、10%～30%【正确答案】：C解析：

购买养老保险需要确定实际的年金险保额，可以采用两种方法：①根据计算出的养老资金需求缺口作为保额，来购买相应的年金险；②根据经验，购买商业养老保险所获得的补充养老金占养老费用的20%～40%为宜。86.宏观货币政策和宏观财政政策是国家经常使用的两类干预经济的政策，这两类政策的区别主要体现在()。A、前者主要用来对付经济萧条，后者主要用来对付通货膨胀B、前者主要通过改变投资支出发生作用，后者主要通过影响消费支出发生作用C、前者主要通过利率来影响总需求，后者主要通过政府支出和税收的变化来影响总需求D、以上三项均正确【正确答案】：C解析：

财政政策是对政府支出、税收、借债水平所进行的选择，主要通过政府支出和税收的变化来直接影响总需求。中央银行通过控制货币供给量以及通过货币供给量来调节利率，进而影响投资和整个经济以达到一定经济目标的行为就是货币政策。货币政策是通过利率的变动来对总需求发生影响，是间接发挥作用的。87.汇率变动将受到很多因素的影响，下列说法中()是正确的。A、如果一国经济加速增长，将促使本国货币贬值B、利率调整对汇率没有影响C、本国发生通货膨胀，会促使本币升值D、本国发生国际收支顺差，本币将相对升值【正确答案】：D解析：

影响汇率的因素有：①一国的经济增长速度，经济增长对汇率的影响是复杂的；②国际收支平衡的情况；③物价水平和通货膨胀水平的差异，如果一国的物价水平高，通货膨胀率就高，说明本币的购买力下降，会促使本币贬值；④利率水平的差异；⑤人们的心理预期。88.GDP的变动可能是由于价格变动，也可能是由于数量表动，因此需要区分名义GDP和实际GDP，名义GDP是用生产物品和劳务的______价格计算的全部最终产品的价值。而实际GDP是用______的价格为基准计算出来的全部最终产品的市场价值。()A、前一年；当年B、当年；从前某一年C、从前某一年；当年D、当年；前一年【正确答案】：B解析：

GDP的变动可能是由于价格变动，也可能是由于数量变动。因此，需要区分名义GDP和实际GDP。名义GDP是用生产物品和劳务的当年价格计算的全部最终产品的市场价值。实际GDP是用从前某一年作为基础的价格计算出来的全部最终产品的市场价值。89.《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。A、及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行冻结其所有账户D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款【正确答案】：A解析：

根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。因此，如果纳税人拒绝代扣代缴，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理，选择A。B、C、D选项都是不合法的做法，扣缴义务人不能采取这些措施来强制纳税人履行义务。90.煤炭开采、自行车、钟表等行业正处于行业生命周期的()。A、幼稚期B、成长期C、成熟期D、衰退期【正确答案】：D解析：

通常，行业的生命周期可以分为创业阶段、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。衰退阶段里，厂商数目逐渐减少，市场不断萎缩，利润额下降。当正常利润无法维持时，或者当现有投资折旧回收之后，整个行业便逐渐解体。煤炭开采、自行车、钟表等行业已进入衰退期。91.小杨进行连续4年的债券投资，分别获得了6.5%、7%、6%、7.5%的收益率，而在这4年里，通货膨胀率分别达到了3%、3%、2.5%、3.5%，则小杨的债券投资的实际年平均收益率为()。A、3.64%B、3.75%C、6.75%D、6.16%【正确答案】：B解析：

几何平均数主要应用在涉及跨期收益率以及增长率等方面的计算。该投资的实际年平均收益率={图}92.个人资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对个人资产负债表的分析，理财规划师可以全面了解客户的资产负债状况。以下有关客户资产负债表分析的说法错误的是()。A、客户资产的价值应以当前市场公允价值为定价依据B、按负债流动性大小，客户的负债可分为流动负债和长期负债C、客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，但是有些物品即使客户不拥有其所有权，但是享有使用权，也应被当成客户资产D、对客户负债的测算应本着谨慎的原则进行，对于尚未确定数额的债务，理财规划师应帮助客户进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负债表中【正确答案】：C解析：

客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，有些物品虽然客户有权使用，但并不拥有其所有权，那么就不应被当成客户资产。93.下列()不属于名义税率。A、比例税率B、定额税率C、平均税率D、累进税率【正确答案】：C解析：

名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。名义税率有三种形式：①比例税率；②定额税率；③累进税率。94.涛涛今年12岁，在亲戚家做客的时候接受了邻居叔叔赠送的价值2000元的PSP游戏机一部，则涛涛的这种民事行为()。A、无效，涛涛未满18周岁B、无效，游戏机的价值巨大C、有效，涛涛已满10周岁，有一定的判断能力D、有效，属于纯获利行为【正确答案】：D解析：

10周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为后果的精神病人为限制民事行为能力人。限制民事行为能力人实施的下列行为合法有效：①纯获利的行为，即接受奖励、赠与、报酬等民事法律行为；②日常必需品的购买行为；③其他与其年龄、智力相适应的法律行为。95.下列不属于综合理财规划建议书作用的是()。A、认识当前财务状况B、明确现有问题C、改进不足之处D、保障理财规划收益【正确答案】：D解析：

本题考查的是综合理财规划建议书的作用。综合理财规划建议书是为客户提供全面、系统、个性化的理财规划方案，帮助客户实现财务目标的重要工具。因此，选项A、B、C都是综合理财规划建议书的作用，而选项D“保障理财规划收益”不是综合理财规划建议书的作用，因为综合理财规划建议书只是提供理财规划方案，而不能保障理财规划的收益。因此，答案为D。96.下列关于经济增长的说法错误的是()。A、经济增长是指一个特定时期内经济社会所生产的人均产量和人均收入的持续增长B、经济的快速增长可以实现零失业率，是国家宏观经济政策追求的目标之一C、尽管经济增长会增加社会福利，缓解失业压力，但也有可能诱发通货膨胀D、经济增长并不是越快越好，经济增长率的高低要与具体情况相符合【正确答案】：B解析：

经济增长和失业常常是相互关联的，如何维持较高的增长率以实现充分就业，是国家宏观经济政策追求的目标之一，充分就业并不是零失业率。97.通常情况下，名义税率和实际税率的关系是()。A、名义税率高于实际税率B、实际税率高于名义利率C、名义利率等于实际税率D、实际税率和名义税率没有关系【正确答案】：A解析：

名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。名义税率有比例税率、定额税率、累进税率三种形式。实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率与实际税率的偏差，实际税率通常低于名义税率。98.小李购买了某公司的终身寿险，终身寿险的本质特征是无论被保险人何时死亡，保险公司都要支付死亡保险金。下列关于终身寿险的描述错误的是()。A、终身寿险相当于一份100岁到期的定期寿险B、终身寿险的保单所有人必须通过退保才能获得资金C、大多数终身寿险保单属于分红保单D、终身寿险也有部分保单属于非分红终身寿险【正确答案】：B解析：

终身寿险指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为终身的人寿保险。终身保险的最大优点是可以得到永久性保障，而且具有储蓄性，即有退费的权利，若投保人中途退保，可以得到一定数额的现金价值（或称为退保金）。由于终身保单具有现金价值，因此该保单有贷款选择权、垫缴保费选择权等。99.任何一项退休养老规划都必须充分考虑经济社会发展等客观因素的影响，下列不属于这一客观因素的是()。A、性别差异B、人口结构C、经济运行周期D、利率及通货膨胀的短期变动【正确答案】：D解析：

任何一项退休养老规划都必须充分考虑经济社会发展等客观因素的影响，这些不以个人意志为转移的影响因素大致可以包括：①退休时间；②性别差异；③人口结构；④经济运行周期；⑤利率及通货膨胀的长期趋势。100.甲立遗嘱将其收藏的一件字画赠给乙，乙表示接受甲的遗赠，但在甲的遗产分割前乙也去世。现应()。A、由甲的继承人按法定继承继承B、由乙的继承人按法定继承继承C、由甲和乙的继承人共同继承D、经甲的继承人同意，可让乙的继承人继承【正确答案】：B解析：

根据法律规定，遗赠自遗赠人死亡，受遗赠人表示接受之时生效。甲立遗嘱将字画赠与乙，乙表示同意时遗赠生效，字画的所有权即转移给乙，在乙死后，字画由乙的继承人按照法定继承继承。1.关于法定与自愿原则下列说法正确的是()。A、公证机关办理公证事项时，其形式、程序必须符合国家法律的规定B、法律、法规、规章规定采用公证形式设立、变更的法律行为，应当依法给予公证C、需经公证证明的事实、文书，公民法人必须办理公证D、如果法律没有要求必须办理公证的，公民、法人有权自行决定是否办理公证.E、违反法律规定办理的公证是无效的【正确答案】：BCD解析：

AE两项是公证合法性原则的要求；BC两项是公证的法定性原则的含义；D项是关于公证的自愿性原则的表述。2.民事行为被确认为无效或者被撤销后，将产生下面()法律效果。A、如果是部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效B、当事人因该行为取得的财产，应当返还给受损失的一方C、有过错的一方应当赔偿对方因此所受的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任D、双方恶意串通，实施民事行为损害国家的、集体的或者第三人的利益的，应当追缴双方取得的财产，收归国家、集体所有或者返还第三人E、行为被撤销后，不具有溯及力【正确答案】：ABCD解析：

有撤销权人如行使撤销权，则经撤销其效力溯及民事行为成立时无效；如果撤销权人在法定期限内未行使撤销权，该民事行为原来的效力不变，民事行为效力继续。3.下列关于分业经营模式特点的描述，正确的有()。A、银行业、证券业、保险业相互分离B、短期融资与长期融资分离C、政策性融资业务与商业性融资业务分离D、银行与工商企业的关系十分密切E、从来没有独立的投资银行，证券市场相对落后【正确答案】：ABC解析：

DE两项属于混业经营模式的特点；除ABC三项外，分业经营模式的特点还有：银行资本与产业资本关系松散。4.国际收支平衡表中的平衡项目包括()。A、经常项目B、错误与遗漏项目C、分配的特别提款权D、官方储备项目E、单方面转移项目【正确答案】：BD解析：

平衡项目是指为了弥补国际收支不平衡的项目，主要是错误与遗漏和官方储备项目。5.合同的履行原则包括()。A、诚实信用原则B、及时履行原则C、适当履行原则D、全面履行原则E、高效便民原则【正确答案】：ACD解析：

合同的履行是一个过程，即依约定使合同债权债务完全实现的过程。概括地说，合同的履行应坚持三个原则：诚实信用原则、全面履行原则和适当履行原则。6.下列对中央银行在外汇市场进行干预的相关说法中正确的有()。A、冲销干预是一种消极的管理方式，中央银行不需要采取任何措施B、在浮动汇率制度下，非冲销干预调整汇率的目的很难达到C、资本流动性越强，非冲销干预调整汇率的效果越弱D、冲销干预的目的是使本币供应量不变E、无论资本是否完全流动，货币供应量变化对经济的影响都是相同的【正确答案】：DE解析：

冲销干预是指中央银行在进行外汇买卖的同时，又通过公开市场操作对国内市场进行反向操作，达到本币供应量不变的目的。非冲销干预是指中央银行允许其买卖外汇而改变国内市场上的货币供应量。在浮动汇率制下，中央银行在外汇市场上进行非冲销干预达到调整汇率的目的是非常有效的。资本的流动性越强，中央银行的非冲销政策就会越有效，对经济的促进作用也就会越显著。7.理财规划的具体目标包括()。A、必要的资产流动性B、合理的消费支出C、积累财富D、有效的财产分配与传承E、风险管理优于追求收益【正确答案】：ABCD解析：

理财规划的具体目标包括必要的资产流动性、合理的消费支出、实现教育期望、完备的风险保障、积累财富、合理的纳税安排、安享晚年和有效的财产分配与传承，选项A、B、C、D正确，选项E属于理财规划的原则。8.下列关于负债和所有者权益的说法，正确的有()。A、所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等B、所有者不能随意抽走其在企业的投资C、企业清算时，首先返还所有者权益D、负债需要到期偿还E、所有者权益的金额是资产减负债后的余额【正确答案】：ABDE解析：

当企业清算时，只有在清偿所有的负债以后，所有者权益才得以返还给所有者。9.概率的应用方法主要有()。A、古典概率或先验概率方法B、统计概率方法C、投资概率方法D、客观概率方法E、主观概率方法【正确答案】：ABE解析：

概率是度量某一事件发生的可能性的方法。它的值介于O（一定不会发生）和1（一定会发生）之间。概率的应用方法主要有：①古典概率或先验概率方法；②统计概率方法；③主观概率方法。10.税收是国家凭借政治权利，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面，即()。A、强制性B、无偿性C、固定性D、灵活性E、有偿性【正确答案】：ABC解析：

税收的特征主要表现在三个方面：①强制性，主要是指政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定，并依照法律强制征税；②无偿性，主要指政府征税后，税款即成为财政收入，税款不需要偿还，也不付出任何形式的报酬；③固定性，主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税制度和调税方法等。11.下列关于财务会计报告作用的说法，正确的有()。A、能够提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息B、能够提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息C、能够为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息D、能够直接为企业和股东创造经济利益E、能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息【正确答案】：ABCE解析：

财务会计报告是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。其包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。财务会计报告提供相关的信息，以供使用者更好地决策，但并不能直接为企业和股东创造经济利益。12.影响变异系数的因素包括()。A、众数B、期望C、内部收益率D、持有期收益率E、标准差【正确答案】：BE解析：

变异系数的计算公式为：变异系数=标准差/数学期望*100%。13.国际收支失衡会引起国内某些经济变量的变动，这些变动反过来又会影响国际收支。国际收支的自动调节，是由国际收支失衡引起的国内经济变量变动对国际收支的反作用过程。以下属于国际收支自动调节的有()。A、货币一价格机制B、外汇平准基金制度C、收入机制D、财政货币政策调节E、利率机制【正确答案】：ACE解析：

BD两项属于国际收支失衡的政策调节。14.客户预计出现较高的净结余，说明()。A、客户的总资产与净资产将同时得到提高B、负债相对缩小C、客户的清偿比率降低D、财务状况趋好E、财务状况恶化【正确答案】：ABD解析：

本题考查的是客户预计出现较高的净结余，对其财务状况的影响。根据常识和财务知识，我们可以得出以下结论：A.客户的总资产与净资产将同时得到提高。净结余是指收入减去支出后的余额，如果净结余较高，说明客户的收入增加或支出减少，这将导致客户的总资产和净资产同时得到提高。B.负债相对缩小。净结余的增加将使客户的债务负担减轻，因此负债相对缩小。C.客户的清偿比率降低。清偿比率是指客户的债务偿还能力，如果净结余较高，客户的清偿比率将降低，因为客户的债务相对减少，但净结余的增加并没有提高客户的偿还能力。D.财务状况趋好。净结余的增加意味着客户的财务状况有所改善，因此选项D正确。E.财务状况恶化。净结余的增加不可能导致客户的财务状况恶化，因此选项E错误。综上所述，本题的正确答案为ABD。15.通常情况下，客户的个人收入支出表分为三栏，包括()。A、收入B、支出C、利润D、结余E、负债【正确答案】：ABD解析：

通常情况下，客户的个人收入支出表分为三栏：收入、支出和结余（或超支）。16.下列选项中，属于经济周期理论的是（）。A、心理理论B、消费不足理论C、投资过度理论D、纯货币理论E、外部因素理论【正确答案】：ABCD解析：

经济周期理论包括心理理论、消费不足理论、投资过度理论、纯货币理论和创新理论，不包括选项E。17.下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有()。A、普通合伙企业中有2个以上的合伙人；有限合伙企业中有2个以上50个以下的合伙人B、普通合伙企业可以用劳务出资，而有限合伙企业不得用劳务出资C、普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事务D、普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任E、普通合伙人将其财产份额转让或出质不必经全体合伙人一致同意，而有限合伙人将其财产份额转让或出质必须经全体合伙人一致同意【正确答案】：ABCD解析：

有限合伙人将其财产份额转让或出质不必经全体合伙人一致同意，而普通合伙人将其财产份额转让或出质必须经全体合伙人一致同意。18.递延年金的特点包括()。A、最初若干期没有收付款项B、最后若干期没有收付款项C、其终值计算与普通年金相同D、其现值计算与普通年金相同E、其终值计算与普通年金不同【正确答案】：AC解析：

递延年金是指第一次年金并非在当年发生，而是在m年以后的n年期。在m年后的每年年末发生的等额年金，称为期末递延年金。在m年后的每年年初发生的等额年金，称为期初递延年金。递延年金的终值计算与普通年金相同，但由于递延期的存在，其现值计算不同于普通年金。19.银行间同业拆借利率一般是由市场决定的，随时受到供求关系的影响而发生变化。我国公布的银行间同业拆借利率品种包括()。A、隔夜、1周B、2周、1个月C、3个月、5个月D、9个月、1年E、半年、一年【正确答案】：ABDE解析：

我国公布的银行间同业拆借利率Shibor品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。20.下列选项中，表述正确的有()。A、委托代理的被代理人必须是有民事行为能力的人B、表见代理在本质上属于无权代理C、双方代理构成代理权的滥用D、法定代表人就是代理法人为民事法律行为的人E、指定代理是基于法院或有关机关的指定行为发生的代理【正确答案】：BCE解析：

A项，委托代理的被代理人未必为有民事行为能力人，如无民事行为能力人也可以有委托代理人，只不过委托代理行为由无民事行为能力人的法定代理人为之；D项，法定代表人不是法人的代理人，法定代表人的行为就是法人的行为，二者合二为一。21.解释经济周期成因的创新理论的核心是()。A、发明B、发展C、创新D、衰退E、模仿【正确答案】：ACE解析：

创新理论是由熊彼特提出来的。熊彼特关于经济周期的解释是建立在创新的投资活动是不断重复发生的，而经济正是通过这些来运转的基础上的。但这个过程基本上是不平衡、不连续并且是不和谐的。熊彼特理论的核心有三个变化过程：①发明；②创新；③模仿。22.以下属于期间费用的是()。A、管理费用B、财务费用C、制造费用D、销售费用E、生产成本【正确答案】：ABD解析：

企业在一定会计期间发生的所有费用分为生产成本和期间费用。生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品所发生的费用，即产品的制造成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。期间费用是指企业发生的不能计入产品生产成本而应计入当期损益的费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。23.以下有关β系数的说法正确的有()。A、市场投资组合的β系数等于1B、β系数是证券投资决策的重要依据C、βi=0.5，说明i股票的风险程度是市场平均风险的一半D、如果某种股票的β系数大于1，说明其风险大于整个市场的平均风险E、如果某种股票的β系数等于1，那么市场收益率上涨1%，该股票的收益率也上升1%【正确答案】：ABCDE解析：

根据β的含义，如果某种股票的系数等于1，说明其风险与整个股票市场的平均风险相同。这就是说，市场收益率上涨1%，该股票的收益率也上升1%；如果某种股票的β系数大于1，说明其风险大于整个市场的平均风险，且数值越大，其风险越大；如果某种股票的β系数小于1，说明其风险小于整个市场的平均风险，且数值越小，其风险越小。24.个人以商业贷款方式购买住房，需缴纳的几种印花税的税率分别为()。A、万分之零点五B、万分之三C、万分之五D、千分之一E、5元【正确答案】：ACE解析：

对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税，税率为0.5‰。购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为万分之零点五。个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，税率为每件5元。个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的1‰缴纳印花税。个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的万分之五贴花。25.金融监管是一种外部力量，其作用主要体现在()。A、维护信用、支付体系的稳定B、保护存款人和投资者的利益C、保证金融机构依法经营D、制定监管法规，指导金融行业健康发展E、促进金融机构之间的公平竞争【正确答案】：ABCE解析：

金融监管是指政府或其他监管机构对金融机构和金融市场的监督和管理。金融监管的作用主要体现在以下几个方面：A.维护信用、支付体系的稳定：金融监管机构通过监管金融机构的资本充足率、风险管理、贷款质量等方面，维护金融体系的稳定，保障金融市场的信用和支付体系的正常运转。B.保护存款人和投资者的利益：金融监管机构通过监管金融机构的资产质量、风险管理、信息披露等方面，保护存款人和投资者的利益，防止金融机构的风险传导给存款人和投资者。C.保证金融机构依法经营：金融监管机构通过监管金融机构的合规性、内部控制、反洗钱等方面，保证金融机构依法经营，防止金融机构违法违规行为对金融市场和经济造成损害。D.制定监管法规，指导金融行业健康发展：金融监管机构制定监管法规，指导金融行业健康发展，促进金融市场的稳定和经济的发展。E.促进金融机构之间的公平竞争：金融监管机构通过监管金融机构的市场准入、反垄断等方面，促进金融机构之间的公平竞争，防止金融机构垄断市场，损害消费者利益。综上所述，金融监管的作用主要体现在维护信用、支付体系的稳定、保护存款人和投资者的利益、保证金融机构依法经营、制定监管法规，指导金融行业健康发展和促进金融机构之间的公平竞争等方面。因此，本题答案为ABCE。26.根据国家法律和国务院的授权，银监会负责统一监督管理全国银行、金融资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构，其职能主要包括()。A、制定有关银行业金融机构监管的规章制度和办法B、审批银行业金融机构及其分支机构的设立、变更、终止及其业务范围C、对银行业金融机构实行现场和非现场监管，依法对违法违规行为进行查处D、审查银行业金融机构高级管理人员任职资格E、负责统一编制全国银行数据、报表，并按照国家有关规定予以公布【正确答案】：ABCDE解析：

除ABCDE五项外，银监会的职能还包括：①负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作；②会同有关部门提出存款类金融机构紧急风险处置的意见和建议；③国务院规定的其他职责。27.现行人民币汇率制度具有()特征。A、市场汇率B、官定汇率C、单一汇率D、盯住美元汇率E、有管理的浮动汇率【正确答案】：ACE解析：

现行人民币汇率制度具有以下特征：①市场汇率，即由银行间外汇市场上的供求状况决定人民币汇率，而非官定汇率；②单一汇率，即境内本外币交易均使用一种汇率，不存在与市场汇率并存的官方汇率；③有管理的浮动汇率，即人民币汇率可以在规定的区间内浮动，中央银行依靠法律规范和市场手段，调控外汇供求关系，保持汇率基本稳定。28.理财规划师在协助客户制定理财目标时，应提醒客户注意()。A、理财目标必须具有现实性B、理财目标以改善客户财务状况并使之更加合理为主旨C、理财目标要有明确具体的时间D、理财目标要有明确具体的地点E、理财目标要有明确具体的金额【正确答案】：ABCE解析：

理财目标的确定必须遵循一定的原则：①理财目标必须具有现实性；②以改善客户财务状况，使之更加合理为主旨；③理财目标要具体明确；④理财目标必须考虑客户的现金准备；⑤理财目标要兼顾不同的期限和先后顺序。29.提高销售净利率的主要途径包括()。A、提高债务水平B、扩大销售收入C、降低成本费用D、加快资金周转E、减少存货规模【正确答案】：BC解析：

销售净利率反映企业利润与销售收入的关系，其高低能敏感地反映企业经营管理水平的高低。影响销售净利率的主要因素为销售收入与成本费用，因此提高销售净利率有两个主要途径：一是要扩大销售收入，二是要降低成本费用。30.甲、乙、丙于2007年2月分别出资50万元、30万元、20万元设立一家有限责任公司，2008年6月查实甲的机器设备50万元在出资时价值20万元，下列说法正确的是()。A、甲的行为属于出资不实B、甲应补交其差额30万元C、如果甲的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司D、如果甲的财产不足补交差额的，由乙和丙承担连带责任E、如果此时