《经济法》课件-经济法课件

第十二章票据法第一节票据法概述一、票据（一）票据的概念本章所指的票据专指《票据法》规定的票据，是指由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者票据所载日期，向持票人无条件支付一定金额的有价证券。我国《票据法》规定的票据种类为汇票、本票和支票。

（二）票据的特征无论是汇票、本票还是支票，都具有以下基本特征：

1．票据是无因证券

2．票据是文义证券

3．票据是要式证券

4．票据是完全有价证券二、票据法票据法是规定票据的种类、签发、转让和票据当事人的权利、义务等内容的法律规范的总称。票据法具有以下特点：（一）强制性（二）技术性（三）统一性三、票据法律关系票据法律关系是指票据当事人之间在票据的签发和转让等过程中发生的权利义务关系。票据法律关系可分为票据关系和非票据关系。票据法律关系由主体、客体和内容三个要素构成。票据法律关系的主体，通常又称票据当事人，是指享有票据权利、承担票据义务以及与票据权利义务有密切关系的法律主体。票据法律关系的内容是指票据法律关系的主体依法所享有的权利和承担的义务。票据法律关系的客体是指票据法律关系的权利和义务所共同指向的对象。票据法律关系的客体只能是一定数额的金钱。第二节票据行为一、票据行为概述票据行为是指以设立、变更或终止票据关系为目的的法律行为。根据我国《票据法》的规定：汇票有出票、背书、承兑、保证四种票据行为；本票有出票、背书、保证三种票据行为；支票只有出票和背书两种票据行为。

1．出票

2．背书

3．承兑

4．保证二、票据行为的要件（一）票据行为的实质要件票据行为是民事法律行为，其必须符合民事法律行为的一般要件。根据我国《民法通则》和《票据法》的有关规定，票据行为的有效成立，必须符合以下条件：

1．行为人必须具有从事票据行为的能力。

2．行为人的意思表示必须真实、合法。

3．票据行为的内容必须符合法律法规。（二）票据行为的形式要件票据行为是一种特殊的民事法律行为，其必须采用法律规定的形式，我国《票据法》对此作了明确的规定，主要表现以下两方面：

1．票据记载

2．票据签章（三）票据的更改票据更改是指有更改权限的票据行为人合法地更改票据上错误的记载的行为。票据金额、日期、收款人名称三项内容，任何人都不得更改，除此之外的其他事项，原记载人可以更改，但仅限于更改自己原来记载的事项，无权更改其他行为人的记载事项。第三节票据权利一、票据权利的涵义票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权又称主票据权利、第一次请求权，是指持票人请求付款人按票面金额支付款项的权利。追索权又称从票据权利、第二次请求权，是在付款请求权遭到拒绝时，持票人向其前手请求支付票面金额及其他费用的权利。二、票据权利的取得票据权利是以持有票据为依据的，持票人只要合法取得票据，即取得票据权利。持票人取得票据，主要有以下几种情形：

1．从出票人处取得

2．从持票人处取得

3．其他方式取得三、票据权利的行使、保全和消灭（一）票据权利的行使和保全票据权利的行使是指票据权利人向票据债务人提示票据，请求实现票据权利的行为。票据权利的保全是指票据权利人为防止票据权利消灭的行为。（二）票据权利的消灭票据权利的消灭是指票据权利因法定事由的出现而归于消灭。四、票据权利的救济票据丧失后的补救措施，主要有以下几种形式：（一）挂失止付

1．挂失止付的概念。挂失止付是指持票人丢失票据后，依照《票据法》规定的程序将丧失票据的情况通知付款人，请求其暂停支付的活动。

2．挂失止付的程序。（二）公示催告

1．公示催告的概念。公示催告是指人民法院根据失票人的申请，以公告的方法通知不确定的利害关系人在一定期限内向法院申报票据权利，逾期未申报者，则权利失效，而由人民法院通过除权判决宣告失票人所丧失的票据无效的活动。

2．公示催告的程序。（三）普通诉讼普通诉讼是指失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。第四节票据义务一、票据义务概述票据义务就是指票据债务人依票据所载文义应当履行的、向持票人支付票据所载金额及其他必要金额的义务。

1．出票人的票据义务

2．背书人的票据义务

3．承兑人的票据义务

4．保证人的票据义务二、票据抗辩

（一）票据抗辩的概念和种类

票据抗辩是指票据债务人根据本法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为，是票据义务人拥有的、和票据权利人的请求权相对立的一项权利。票据抗辩可分为以下两种：

1．物的抗辩。指基于票据本身存在的事由所进行的抗辩。

2．人的抗辩。指基于持票人自身或者票据债务人与特定的持票人之间的关系而发生的抗辩。

（二）票据抗辩的限制

由于物的抗辩是绝对抗辩，是票据本身有问题而导致的抗辩，所以，一般不存在限制问题。而人的抗辩，由于是基于票据的原因关系产生的，仅得对存在抗辩事由的直接当事人才能主张，因此，存在限制问题。第五节汇票一、汇票概述汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的委付证券。根据我国《票据法》的规定，汇票分为银行汇票和商业汇票。二、出票（一）出票的概念出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票在本质上是一种支付委托，即出票人委托汇票所载付款人，向汇票所载收款人或持票人无条件支付票据金额。（二）记载事项

1．绝对应记载事项

2．相对应记载事项三、背书（一）背书的概念背书是收款人（持票人）为了转让票据权利或授予他人行使一定票据权利而作出的票据行为。（二）记载事项

1．背书签章和背书日期的记载。背书签章属于绝对应记载事项，背书日期属于相对应记载事项。

2．被背书人名称的记载。

3．不得记载的事项。（三）背书连续所谓背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次衔接。四、承兑（一）承兑的概念承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票是委付证券，汇票出票人的出票行为对付款人并不具有当然的法律约束力，只有付款人在票据正面签章进行承兑，即表示愿意支付汇票金额后，承兑人（付款人）才成为主债务人，承担到期付款的责任。（二）承兑的程序

1.提示承兑。见票即付的汇票无需提示承兑。

2.付款人承兑。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。五、保证（一）保证的概念保证是指票据债务人以外的第三人，为担保特定债务人履行票据义务而在票据上记载必要事项并进行签章的票据行为。其中，票据债务以外的第三人为保证人，保证人为二人以上的，保证人承担连带责任。（二）记载事项

1．绝对应记载事项

2．相对应记载事项

3．不得记载的事项六、付款（一）付款的概念付款是指付款人或承兑人在票据到期时，依据票据文义无条件支付票据金额给持票人的行为。（二）付款的程序

1．提示付款

2．实际付款七、追索权（一）追索权的概念追索权是指持票人在票据到期前不获承兑或到期不获付款或有其他法定原因，并依法履行保全手续后，可向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的权利。（二）追索权的行使要件

1．实质要件

2．形式要件（三）追索权的行使程序

1．发出追索通知

2．确定追索对象

3．确定追索金额

4．受领清偿金额第六节本票和支票一、本票（一）本票概述本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，是由出票人本人对持票人付款的自付证券。在我国使用的本票只有银行本票一种。银行本票又分为定额的银行本票和不定额的银行本票。（二）出票

本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。在我国，本票的出票人为银行等金融机构。

本票的记载事项包括绝对应记载事项和相对应记载事项。

（三）付款

本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。据此，本票的付款只能是见票即付。二、支票（一）支票概述支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国的支票还可以进一步划分为普通支票、现金支票和转账支票。（二）出票

1．出票人

2．记载事项

3．出票的效力（三）付款

1．提示付款。

2．付款期限。（四）对汇票有关规定的引用

《票据法》第93条规定：“支票的背书、付款行为和追索权的行使，除适用票据法有关支票的具体规定外，其余适用有关汇票的规定。”

第七节法律责任一、刑事责任二、行政责任三、民事责任第十三章证券法

第一节证券法概述一、证券与证券市场（一）证券从一般意义上理解，证券是多种经济权益凭证的统称，可以概括为用来证明持券人有权按其券面所载内容取得应有权益的书面证明。其内容主要包括证据证券、凭证证券和有价证券。（二）证券市场证券市场是指证券发行与交易的场所。分为发行市场和交易市场。证券发行市场又称“一级市场”或“初级市场”，是发行人以筹集资金为目的，按照一定的法律规定和发行程序，向投资者出售证券所形成的市场。证券交易市场又称为“二级市场”或“次级市场”。证券经过发行市场的承销后，即进入交易市场，它体现了新老投资者之间投资退出和投资进入的市场关系。证券市场的构成要素主要包括证券市场参与者、证券市场交易工具和证券交易场所三个方面。二、证券法（一）证券法的概念与特征证券法是调整证券市场的参与者与证券监督管理者在证券的募集、发行、交易、监督管理过程中所发生的社会经济关系的法律规范的总称。证券法具有以下基本特征：

1．强制性

2．技术性

3．国际性

4．公法与私法相结合

5．实体法与程序法相结合（二）证券法的基本原则证券法的基本原则是指导证券市场交易的根本准则，它贯穿于法的制定与实施活动始终。简要归纳，我国证券法的基本原则主要包括：

1．公开、公平、公正原则。

2．分业经营、分业管理的原则。

3．国家集中统一监管与行业自律相结合的原则。

第二节证券机构

一、证券交易所

（一）证券交易所的概念

证券交易所，也称场内交易所，一般是指依法设立的提供证券集中交易的场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人。

（二）证券交易所的职能二、证券公司（一）证券公司的设立（二）证券公司的业务范围及注册资本要求（三）对证券公司的监管

1．风险控制监管。

2．投资者保护基金和准备金监管。

3．内控隔离监管。

4．客户交易结算资金和证券独立。

5．禁止接受全权委托。三、证券登记结算机构

1.证券登记结算机构是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人。

2.证券登记结算机构的设立条件。

3.证券登记结算机构的职能。四、证券监督管理机构

1.我国依法对证券市场实行监督管理的机构是国务院证券监督管理委员会。

2.国务院证券监督管理委员会的职责。第三节证券的发行与交易一、证券发行（一）证券发行的概念证券发行是指符合发行条件的商业或政府组织为筹集资金，以同一条件向特定或不特定的公众招募或出售证券的行为。证券发行分为公开发行和非公开发行。非公开发行又称私募，是指只针对特定投资者销售证券。（二）股票公开发行股票发行人必须是具有股票发行资格的股份有限公司，包括已成立的股份有限公司和经核准拟设立的股份有限公司。股票发行一般有两种：①为设立新公司而首次发行股票，即设立发行；②为扩大已有的公司规模而发行新股，即增资发行。

1．设立发行股票的条件。

2．公开发行新股的条件。（三）债券公开发行条件（四）证券发行的承销二、证券上市证券上市交易是指已经发行的公司股票或债券在证券交易所内挂牌，进行公开竞价交易。（一）股票上市的条件（二）债券上市的条件（三）上市公司的信息披露义务（四）证券的暂停和终止上市三、证券交易（一）证券交易证券交易是指证券持有人依照交易规则，将证券转让给其他投资者的行为。证券交易除应遵循《证券法》规定的证券交易规则，还应同时遵守《公司法》及《合同法》的规则。证券交易一般分为两种形式：一种形式是上市交易，是指证券在证券交易所集中交易挂牌买卖。另一种形式是上柜交易，是指公开发行但未达上市标准的证券在证券柜台交易市场买卖。（二）限制的证券交易行为（三）禁止的证券交易行为

1．内幕交易行为

2．操纵市场行为

3．信息误导和欺诈行为第四节违反证券法的法律责任一、违反证券发行规定的法律责任二、违反证券交易规定的法律责任三、违反证券机构管理、人员管理的法律责任第十四章财政法第一节财政和财政法概述一、财政财政是指国家为了满足公共利益需要而参与国民收入的分配。包括财政收入、财政管理、财政支出。它具有如下基本特征：（一）财政的主体是国家，也包括地方政府（二）财政的分配对象是社会产品或国民收入中的剩余部分（三）财政的目的是满足统治者的需要和公共利益的需要（四）以无偿性、强制性为主，兼有一定的有偿性和协商性二、财政法（一）财政法的概念财政法是调整国家在参与社会产品或者国民收入分配与再分配过程中所产生的财政关系的法律规范的总称。是国家财政资金筹集、分配、使用、管理和监督的法律依据。（二）财政法的调整对象财政法的调整对象是财政关系。（三）财政法的体系

作为经济法的一个重要组成部分，财政法主要由以下六个部分组成：

1．财政基本法

2．财政平衡法

3．财政预算法

4．财政支出法

5．财政收入法

6．财政监督法

（四）财政法的基本原则

1．财政民主原则

2．财政法定原则

3．财政健全原则

4．财政平等原则第二节财政支出法一、财政支出法概述财政支出法是调整财政资金在拨付、投资、转移等使用过程中产生的财政支出关系的法律规范的总称。财政支出法主要包括财政拨款法、政府采购法、财政投资法和财政贷款法等四个方面的内容。二、国库集中支付国库是保存、管理政府预算内外资金和负债的机构，是财政机构的重要组成部分。国库的职责主要是两项：①负责办理国家预算资金的收入和支出；②认真贯彻执行国家的方针、政策和财经制度，发挥国库的促进和监督作用。国库集中支付制度主要包括以下内容：（一）建立国库单一账户体系（二）规范支出拨付程序三、政府采购法政府采购是政府部门及其授权的主体，为实现政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。（一）政府采购法的原则

1.公开透明原则

2.公平竞争原则

3.公正原则

4.诚实信用原则（二）政府采购法的适用范围国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，适用政府采购法。（三）政府采购法律关系的主体

1．采购人

2．采购代理机构

3．供应商（四）政府采购的方式政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购和国务院采购监督管理部门认定的其他采购方式六种。（五）政府采购的监督管理各级人民政府财政部门是政府采购的监督管理部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责，对政府采购活动和集中采购机构进行监督检查。第三节财政收入法财政收入法是规范政府获取财政收入的法律。本节仅介绍费用征收法、公债法和彩票法。一、费用征收法

1.费用包括广义和狭义两个层面的含义。

2.费和税的相同点和区别点。二、国债法（一）国债的概念国债是以国家信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。在现代市场条件下，国债既是获取财政收入的重要形式，也是国家调控宏观经济的重要杠杆。（二）国债的分类国债按照不同的标准，可以分为不同的类型：①按照举借债务方式，可以分为国家债券和国家借款。②按照发行地域，可以分为国家内债和国家外债。③按照发行性质，可以分为自由国债和强制国债。④按照使用用途，可以分为赤字国债、建设国债和特种国债。⑤按照是否可以流通，可分为上市国债和不上市国债。（三）国债的发行我国先后采取行政分配、承购包销、柜台销售和招标发行四种发行方式。国债的发行价格可以分为三种，以高于票面金额发行的，为增价发行；以等于票面金额发行的，为平价发行；以低于票面金额发行的，为减价发行。我国一般采用平价发行。（四）国债的偿还国债偿还的方式，一般有四种：①分次偿还法。②一次偿还法。③市场购销偿还法。④国债的调换和整理。三、彩票法（一）彩票的概念和特征根据我国相关法规的规定，彩票是指国家为筹集社会公益资金，促进社会公益事业发展而特许发行、依法销售，自然人自愿购买，并按照特定规则获得中奖机会的凭证。我国的彩票具有以下特征：

1．彩票由政府统一安排并实施监管。

2．彩票是政府筹措公益资金的渠道。

3．彩票是风险与收益相伴而生的机会游戏。（二）彩票管理

1．彩票的监管机制

2．彩票发行和销售管理

3．彩票的开奖和兑奖管理

4．彩票资金管理第四节财政平衡法财政平衡法主要涉及政府间的财政关系，包括财政收支划分法和财政转移支付法。一、财政收支划分法财政收支划分法是国家处理中央与地方、地方各级政府之间分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称，其内容主要包括财政级次划分、财政收支权限与职责等。中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出和本地区经济、事业发展所需支出。二、财政转移支付法财政转移支付是为处理中央与地方政府及地方政府之间的财政分配关系，实现财力均衡而进行的财政资金相互转移。我国目前转移支付的形式主要有以下几种：

1．一般性补助范畴，即体制补助和体制上解。

2．中央财政对地方财政的税收返还。

3．专项转移支付。第五节预算法一、预算法的涵义预算法是调整预算编制、审批、执行、调整和决算及监督管理行为的法律规范的总称。二、预算的编制和审批（一）预算编制的形式

《预算法》要求预算编制必须采用复式预算。（二）预算的编制内容

1.中央预算编制的内容

2.地方各级政府预算的编制的内容（三）预算的审批（四）预算的备案（五）预算的批复三、预算的执行与调整（一）预算的执行预算的执行是指经各级权力机关审批后的预算方案，由相应的各级政府组织实施的行为。（二）预算的调整预算的调整是指经过各级权力机关批准的中央预算和本级政府预算，在执行过程中，因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。四、决算决算是指各级政府、各部门、各单位编制的经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。包括决算报表和文字说明两个部分，通常按照我国统一的决算体系逐级汇编而成。第十五章税法第一节税法总论一、税收税收是指国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。税收与其他财政收入相区别的特征表现在：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性二、税法（一）税法的概念和特征

1.税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

2.税法具有以下基本特点：（1）税法在形式上具有相对稳定性而在执行过程中又具有相对灵活性。（2）在确定税法主体的权利义务上，征纳双方的权力义务具有不对等性。（3）在处理争议所适用的程序上，税法与其他部门法不同。三、税法的构成要素

1．纳税人。

2．征税对象。

3．税率。我国的税率分为三种：（1）比例税率。（2）定额税率。（3）累进税率。

4．纳税环节。

5．纳税期限。

6．纳税地点。

7．减免税。

8．违章处理。第二节流转税法一、增值税法增值税法是指调整增值税征纳关系的法律规范的总称。增值税是指以纳税人生产经营活动中的法定增值额为征税对象征收的一种税。所谓增值额，是指纳税人在生产经营过程中新创造的那部分价值。

我国现行增值税的主要法律规定如下：（一）纳税人凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。根据纳税人的经营规模大小及会计核算是否健全为标准，我国税法把增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（二）征税对象

1.销售货物

2.提供加工、修理修配劳务

3.进口货物（三）税率（四）增值税应纳税额的计算

1．一般纳税人应纳税额的计算。

2．小规模纳税人应纳税额的计算。

3．纳税人进口货物应纳税额的计算。（五）减免税规定（六）征收管理

1．纳税地点

2．纳税期限二、消费税法消费税法是调整消费税征纳关系的法律规范的总称。消费税是以特定消费品的流转额为征收对象的流转税。我国现行消费税的主要法律规定如下：（一）纳税人在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。（二）征税对象消费税的征税对象限于在中国境内生产、委托加工和进口法定的应税消费品。（三）税目、税率消费税税目采取列举方式，共有14个税目。凡征税的消费品才列入，不征税的不列入。消费税的税率采用比例税率、定额税率及比例税率与定额税率相结合三种类型。（四）应纳消费额的计算

1.消费税的一般计税方法（1）从价定率计算方法（2）从量定额计算方法（3）复合计税计算办法

2.自产自用的应税消费品应纳税额的计算方法

3.委托加工应税消费品应纳税额的计算

4.进口应税消费品应纳税额的计算（五）减免税对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。（六）征收管理

1．纳税地点

2．纳税期限三、营业税法营业税法是调整营业税征纳关系的法律规范的总称。营业税是对纳税人从事经营活动的营业额征收的一种税。即对在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，按其营业额征收的一种流转税。（一）纳税主体在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。（二）征税对象营业税以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产为征税对象。（三）税目和税率（四）应纳税额的计算（五）征收管理

1．纳税地点

2．纳税期限第三节所得税法一、企业所得税法企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。（一）纳税人企业所得税的纳税人是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。（二）征税对象居民企业应以来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。（三）税率（四）应纳税所得额

1．居民企业和非居民企业所得的应纳税所得额。

2．非居民企业两种所得的应纳税所得额。（五）应纳税额

1．应纳税额的计算公式

2．税收抵免

3．税收优惠二、个人所得税法个人所得税是以个人的纯所得为课税对象的一种税。个人所得税法，是指调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。（一）纳税人

1.个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的个人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人。

2.居民纳税人。

3.非居民纳税义务人。（二）征税对象（三）税率（四）应纳税所得额和应纳税额的计算（五）税收抵免（六）税收优惠

1．免税

2．减税（七）征收管理

1．自行申报纳税

2．源泉扣缴第四节财产税、行为及目的税法一、财产税法（一）契税法契税法是指国家制定的用以调整契税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。契税是在土地使用权、房屋所有权发生转移变动时，向产权承受人征收的一种财产税。（二）房产税法房产税法是指国家制定的调整房产税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。（三）车船税法车船税法是指国家制定的用以调整车船税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。车船税，是指对在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。（四）车辆购置税法车辆购置税法是指国家制定的用以确认和调整车辆购置税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。车辆购置税，是指对在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人征收的一种税。（五）城镇土地使用税法城镇土地使用税法是指国家制定的用以调整城镇土地使用税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有国有土地使用权的单位和个人征收的一种税。二、行为及目的税法（一）土地增值税法土地增值税法是指国家制定的用以调整土地增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（二）耕地占用税法耕地占用税法是指国家制定的用以调整耕地占用税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。耕地占用税是指对在我国境内占用耕地建房或从事其他非农业建设用地的单位和个人征收的一种税。（三）资源税法资源税法是指国家制定的用以调整资源税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。资源税，是对开发国家资源的单位和个人，就其资源和开发条件的差别而形成的级差收益征收的税。（四）印花税法印花税法是指国家制定的用以调整印花税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。第十六章国有资产法第一节国有资产的界定一、国有资产概述国有资产法是调整国有资产关系的法律规范的总称。国有资产关系是指国有资产的所有者、管理者、投资者、占有者和其他主体，在国有资产运行过程中发生的，以国有资产全民所有制为基础和核心的社会关系。国有资产可以按照不同标准分类。①按照占有单位不同，可分为国家机关的国有资产、事业单位的国有资产、社会团体的国有资产、企业的国有资产；②按照经营属性不同，可分为经营性国有资产、非经营性国有资产；③按照表现形式不同，可分为实物型国有资产、货币型国有资产、知识产权型国有资产等。国有资产立法涉及国有资产清产核资、资产评估、产权界定、产权登记、产权交易以及国有企业生产经营、国有企业财产监督等内容。二、国有资产产权界定的适用领域国有资产产权界定是指对于全部或部分占用国有资产单位的产权、全民所有制单位与其他所有制单位之间以及全民所有制单位之间的产权，依法划分归属国家享有的资产所有权和企业享有的经营权及其他相关权利，明确各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的法律行为。国有资产产权界定主要存在于以下领域：（一）全民所有制企业（二）集体所有制企业中的国有资产（三）中外合资经营企业中的国有资产（四）股份制企业中的国有资产（五）国家机关及其所属事业单位第二节国有资产产权登记制度一、国有资产产权登记的概念国有资产产权登记是指有关产权登记主管部门代表国家和政府对行政事业资产和占有国有资产的企业进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和企业的经营权、行政事业单位的占有、使用权及相关权利的法律行为。二、行政单位国有资产产权登记行政单位国有资产产权登记，是指财政部门代表国家对行政单位国有资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权及行政单位占有、使用国有资产的法律行为。三、事业单位国有资产产权登记事业单位国有资产产权登记是国家对事业单位占有、使用的国有资产进行登记，依法确认国家对国有资产的所有权和事业单位对国有资产的占有、使用权的行为。四、企业国有资产产权登记（一）企业国有资产产权登记的概念企业国有资产产权登记是指国有资产管理机构代表政府对占有国有资产的各类企业的资产、负债、所有者权益等产权状况进行登记，依法确认产权归属关系的法律行为。（二）企业国有资产产权登记的范围（三）企业国有资产产权登记的种类（1）占有产权登记。（2）变动产权登记。（3）注销产权登记。（四）产权登记年度检查企业应当在每一年度终结后，在规定的时间内办理产权年度检查登记，向国有资产管理机构提交财务报告和国有资产经营年度报告书。五、产权登记的一般程序（1）申请受理（2）填报审查（3）审核认定（4）核发证书第三节国有资产产权交易制度一、国有资产产权交易概述（一）国有资产产权交易的概念和特征国有资产产权交易是指交易双方当事人依照法律的规定和合同的约定，通过购买、出售、兼并、拍卖等方式，将一方当事人所享有的国有企业产权转让给另一方当事人的法律行为。

国有资产产权交易行为具有以下特征：（1）交易主体一方应是国有单位，另一方是国有单位、非国有单位或个人。（2）产权交易是以企业的产权，包括所有权和经营权这一特定的企业财产权利和经营权利为标的而进行的一种交易行为。（3）产权交易一般是有偿的，转让方要收回企业产权的资产价值。（4）产权交易行为最终导致被交易企业产权结构的改变，如果全部产权转让，则会导致被交易企业法人地位的消灭或法人实体的改变。二、国有资产产权交易的原则和监督管理（一）国有资产产权交易遵循的原则（1）经济责任制原则。（2）效益优先、保值增值原则。（3）国家监督和社会监督相结合原则。（二）国有资产产权交易的监督管理

1．国有资产监督管理机构负责企业国有资产产权转让的管理工作。

2.国有资产监督管理机构对企业国有资产产权转让履行的监管职责。三、国有资产产权交易的程序（一）企业国有产权转让的程序

1．内部审议。

2．清产核资、审计与资产评估。

3．披露转让信息。

4．提出受让条件，审查受让方条件。

5．确定转让方式。

6．签订产权转让合同。

7．转让价款支付与转让收益处置。

8．办理相关产权登记手续。（二）企业国有产权转让的批准程序

1．确定批准机构。

2．审查相关文件。

3．关键行业、领域产权转让的特殊要求。第四节国有资产评估制度一、国有资产评估的概念和法律依据（一）国有资产评估的概念国有资产评估是指资产评估机构根据国家的法律、政策和特定目的，遵循一定的原则和法定程序，采用科学的方法，对国有资产现时价格进行评定和估算。二、国有资产评估的适用范围（一）应当进行资产评估的经济行为应当进行的资产评估，是指在国有企业产权变动中，除国有资产管理部门批准可以不予评估外，都必须进行的资产评估。（二）可以不进行资产评估的经济行为（三）依据国家有关规定应当和需要进行资产评估的其他情况对于境外国有资产，有关国有自然资源的有偿使用或开采，以及一些特定行业及大范围的资产评估（如清产核资等），由国务院规定。（四）评估的资产范围评估的资产范围包括：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产，对负债及所有者权益也要进行相应调整。三、国有资产评估机构按照国有资产管理权限，国有资产评估工作由国有资管理行政主管部门负责管理和监督。四、国有资产评估项目管理（一）国有资产评估项目的核准机构（二）国有资产评估项目的备案管理（三）国有资产评估项目的抽查管理第十七章房地产法第一节房地产法概述一、房地产（一）房地产的概念房地产是指土地、建筑物及附属物和固定于其上不可分离的部分，以及由此衍生的各种权益的总称。（二）房地产的特征１．固定性２．永久性３．保值增值性二、房地产业房地产业是指从事房地产开发、经营、管理和服务的产业。它具有以下基本特征：

1．经营性和投机性。

2．综合性。

3．导向性和泡沫性。三、房地产法（一）房地产法的概念房地产法是调整房地产经济关系的法律规范的总称。（二）房地产法的调整对象房地产法的调整对象是指房地产法所调整的特定领域的房地产社会经济关系。房地产法律关系可以有不同的分类：

1．按照所调整的社会关系来划分，分为房地产民事法律关系、房地产行政法律关系、房地产经济法律关系。

2．按照调整对象不同，分为房地产开发法律关系、房地产交易法律关系和房地产管理法律关系。第二节房地产所有权法律制度一、土地所有权（一）土地所有权的概念和特征１．土地所有权的概念。土地所有权是指土地所有者在法律规定的范围内，对其拥有的土地享有占有、使用、收益和处分的权利。２．土地所有权的特征。（１）主体的特定性。（２）客体的差异性。（３）内容的限制性。（４）权能的分离性。（二）国家土地所有权国家土地所有权是国家对自己所有的土地依法享有占有、使用、收益和处分的权利。（三）集体土地所有权集体土地所有权是农民集体组织对自己所有的土地依法享有占有、使用、收益和处分的权利。二、房屋所有权（一）房屋所有权的概念房屋所有权是指房屋所有权人对自己的房屋依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。（二）建筑物区分所有权建筑物区分所有权是指多个区分所有权人共同拥有一栋区分所有建筑物时，区分所有权人（即业主）所享有的对其专有部分的专有权和对共同部分的共有权和管理权的总称。１．专有部分的所有权。２．共有部分享有共有权。３．建筑物区分所有权的成员权。第三节房地产开发法律制度一、房地产开发概述（一）房地产开发的概念房地产开发是指在依法取得国有土地使用权的土地上，进行基础设施、房屋建设的行为。（二）房地产开发的分类１．按开发对象来划分，分为新区开发和旧区改造。２．按开发方式来划分，分为单项开发、成片开发和小区开发。３．根据开发目的不同，房地产的开发划分为经营性房地产开发和自用性房地产开发。二、房地产开发用地（一）房地产开发用地的概念房地产开发用地是指房地产开发商在房地产开发过程中所需要使用的土地。（二）国有土地使用权划拨国有土地使用权划拨是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。（三）国有土地使用权出让

1.国有土地使用权出让是指县级以上人民政府和土地行政主管部门依法把符合规划要求的国有土地有期限有偿地转移给土地使用者的行为。

2.我国当前的国有土地使用权出让方式有四种：协议出让、招标出让、拍卖出让和挂牌出让。三、房地产开发企业（一）房地产开发企业的概念房地产开发企业是指按照城市房地产管理法的规定，是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业。（二）房地产开发企业的设立条件第四节房地产交易法律制度一、房地产交易的概念和原则（一）房地产交易的概念房地产交易是指以房屋等建筑物、构筑物及其占用范围内的土地使用权为对象而进行的一种商品交换活动。（二）房地产交易的原则从目前我国房地产管理立法的规定来看，房地产交易主要遵循以下几项原则：

1．房地一体原则。

2．房地产价格评估原则。

3．房地产成交价格申报原则。

4．依法登记原则。二、房地产转让（一）房地产转让的概念和形式房地产转让是指房地产权利人通过买卖、赠与或者其他合法方式将其房地产转移给他人的行为。房地产转让的形式包括买卖、赠与或者其他合法方式。（二）房地产转让的条件

1．房地产转让应具备的条件。

2．房地产转让的禁止。三、房地产抵押

1.房地产抵押是指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。

2.可以设定抵押权的房地产。

3.不得设定抵押权的房地产。四、房屋租赁

1.房屋租赁是指房屋出租人将房屋提供给承租人使用，承租人定期给付约定租金的行为。出租人是提供房屋给他人使用的个人或单位，承租人是使用房屋并支付租金的个人或单位。

2.在房屋租赁中有三个法律规定需要注意：①买卖不破租赁。②承租人的优先购买权。③房屋承租人的共同居住人的继续租赁权。第五节物业管理法律制度一、物业管理的概念和种类（一）物业的含义物业是指已建成并投入使用的各类房屋建筑及其附属设施、设备和相关场地。近年来，物业的含义有时被延伸至一定的空间场所，但一般要求它有明确的范围、确定的权益和价值。（二）物业管理的概念物业管理有广义与狭义之分。本节物业管理的概念取其狭义。（三）物业管理的种类１．以是否成立了业主委员会的标准来划分，可分为前期物业管理和后期物业管理。２．依据开发商、业主和物业管理部门的关系，可分为委托管理型和自主经营型。二、物业管理法律关系主体及其权利和义务（一）业主

“业主”意即物业的主人，即对物业享有所有权的人。在物业管理中，业主即是物业管理市场的需求主体，又是物业服务企业所提供的物业服务对象。

1．业主的权利。

2．业主的义务。（二）业主大会

1.业主大会是由业主自行组成的维护业主整体利益的组织。其具有民主性、自治性、代表性的特征。

2.业主大会履行的职责。

3.业主大会会议。（三）物业服务企业物业服务企业是指具有法人资格，根据合同接受业主或者业主委员会的委托，依照有关法律、法规的规定或合同的约定，对特定区域内的物业实行专业化管理以获取相应报酬的经济组织。

1．物业服务企业的权利。

2．物业服务企业的义务。三、物业管理的主要方法（一）物业管理规约物业管理规约是由业主承诺或订立的，对全体业主具有约