中国税收与财政支出

高级宏观经济学

之宏观经济政策1中国税收与财政支出中国税收与财政支出税收基本概念和理论我国税收现状我国税收制度财政支出税收的目的为什么要征税：桥的故事公共物品和公共服务需求包括：军事、教育、医疗、养老公共交通、通讯、电力调节收入分配税的隐蔽性“含税价”的错觉仿佛并不是每个人都在纳税而享受政府提供的好处（救济、警察、奥运会等）税收无处不在拉弗曲线：税率与税收收入的关系当税收过高，总税收将减少案例：土匪的生存危机“取民有度”

——《管子》“先王之法，不涸泽而渔，不焚林而猎。”

——《文子·七仁》税收使社会福利下降税负过重的危害特权利益膨胀税收的乘数效应创业成本增加创新动力消退就业机会减少公众福利损失中国税收与财政支出税收基本概念和理论我国税收现状我国税收制度财政支出税负的国际对比数据来源：基维百科网站

中国税负2005年为17.5%，2007年为20%未被统计的暗税国土、公安、交通、城建等部门的合法征收达上千种北京市城管队拥有合法罚款权有285项土地出让金=政府财政支柱？2006年土地出让金7700亿，农民征地补偿仅占4%据估计税负要增加到30%每年税收增速都在20%以上2007年增长30%2008年上半年同比增长30.5%，实现财政盈余是07年10倍2003-2007年中国的税收总额近年来税收增速迅猛财政税收与人均GDP增速的对比资料来源：陈志武，《我们的政府有多大》我国税收影响力企业利润和生产扩张用500万投资，赚139万利润，税金为190万员工工资年薪17万，税金为8.5万元商品价格中国老百姓每购买100元的商品中就包含有64元的税收——朗咸平中国正走在拉弗曲线上？2008年7月以来，中国税收增速的下降，是在大量中小企业倒闭和企业利润下滑之后发生2008年11月，温家宝总理宣布，将推出1200亿的减税计划。中国税收与财政支出税收基本概念和理论我国税收现状我国税收制度财政支出我国分税制管理体制的形成税收分国税和地税1985—1993年，中央政府预算收入占全国预算收入的比重不断下降，更多的钱由地方政府支配。1994：分税制财政管理体制诞生之前增值税为地方税之后增值税调整为按75：25的比例在中央和地方间分享。财政收入状况（1978—2000年）这种趋势是和三十年来的改革开放的大方向背道而驰的。财政支出状况

（1978—2000年）中国财政的集中度不断提高，与此同时，事权倒挂：3：7。“财权上移，事权下移”中央政府的事权中央政府的主要责任是制定民族、宗教、民政、文教卫生、社会保障、社会治安、环境保护及国土整治等方面的政策法规和全国发展目标及规划；制定上述公共服务的技术标准和服务标准；负责和援助跨区域、具有规模效益、受益规模广泛的重大工程，负责全国性基础设施建设和服务标准；依法领导地方政府和监督地方政府行为，协商仲裁省际事务；再分配职能，负责援助和资助贫困地区。地方政府的事权负责本地区教育、科学、文化、卫生、计划生育、环境保护、国土管理、社会治安等事业发展；负责地方性公共投资，包括城市基础设施建设、地方交通通信设施，地方电力供应、煤气供应、自来水供应、污染水处理、垃圾处理、农田基本建设、中小型水利设施以及防灾、救灾等事务；负责本地区内调节收入水平、社会财富差距。中央和地方的关系提供公共产品和公共服务的权力，尽可能地下放给地方政府，中央只负责全国性公共产品和公共服务。中央政府应承担全国范围内的政治稳定、社会稳定和经济稳定的功能，严禁地方政府干预或干扰中央财政政策或金融政策的制定。财政赤字占财政收入比重

（1978—2000年）地方政府债务堪忧08年底，财政部财科所的调研结果是：地方负债的规模在4万亿元以上，大体相当于全国财政收入的80.2%，地方财政收入的174.6%。在省内财事权的分配上，基层政府事权过多，相应财力却很少，催生了地方政府的种种“不良行为”国务院发展研究中心调查，农村义务教育经费中央只负担2%，省地两级负担11%，县级负担9%，78%由乡镇负担，实际上就是大多数农民负担“中央请客，地方买单”中国税收与财政支出税收基本概念和理论我国税收现状我国税收制度财政支出“Thequestionweasktodayisnotwhetherourgovernmentistoobigortoosmall,butwhetheritworks” ——奥巴马就职演讲净税的概念重要的不是税收了多少，而是政府为自己花掉了多少

4万亿2008年底全球金融危机国内市场低迷4万亿投资计划两年内以4万亿元投资刺激经济。年底前向各地新增1000亿元投资项目，而且50天里要花掉。三里河酒店爆满，地下室也住满来客，都是“跑部钱进”，三里河一带各个复印店的机器也在不停地疯转……前后对比：2007年，在投资中，非国有经济比重已经显著上升到72.5%到2009年，国有投资比重回到45%——国进民退？中美2006年财政支出对比西汉官民比1：7956清末1：910改革开放初期的1：6710年前的1：40目前1：26/phoenixtv/83931275940855808/20060322/764631.shtml中国公民意识案例：三位普通公民首次查看政府预算案（2008）9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。4月-254月-25Wednesday,April30,202510、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:16:4113:16:4113:164/30/20251:16:41PM11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。4月-2513:16:4113:16Apr-2530-Apr-2512、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:16:4113:16:4113:16Wednesday,April30,202513、志不立，天下无可成之事。4月-254月-2513:16:4113:16:41April30,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。30四月20251:16:41下午13:16:414月-2515、会当凌绝顶，一览众山小。四月251:16下午4月-2513:16April