2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与真题对比

2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与真题对比考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：A.销售不动产属于增值税征税范围B.销售无形资产属于增值税征税范围C.提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围D.销售货物属于增值税征税范围2.下列关于增值税税率，说法正确的是：A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率分为6%和9%C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率3.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的是：A.销售货物，为收到货款的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为签订合同的当天D.出口货物，为货物报关出口的当天4.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票的联次、内容及使用范围由企业自行确定5.下列关于增值税纳税申报，说法正确的是：A.增值税纳税申报期限为每月15日B.增值税纳税申报期限为每月20日C.增值税纳税申报期限为每月25日D.增值税纳税申报期限为每月30日6.下列关于增值税税收优惠，说法正确的是：A.对国家重点扶持的公共基础设施项目，免征增值税B.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收增值税C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收增值税，并给予税收返还D.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收增值税，并给予税收抵免7.下列关于增值税纳税地点，说法正确的是：A.增值税纳税地点为纳税人所在地B.增值税纳税地点为货物销售地C.增值税纳税地点为劳务发生地D.增值税纳税地点为货物报关出口地8.下列关于增值税纳税申报表，说法正确的是：A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表B.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税小规模纳税人申报表C.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税简易申报表D.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税简易申报表9.下列关于增值税纳税评估，说法正确的是：A.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行综合评价B.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行专项评价C.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行年度评价D.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行季度评价10.下列关于增值税纳税争议，说法正确的是：A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金B.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以自行协商解决C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向税务机关申请行政复议D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向人民法院提起诉讼二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税税率，说法正确的有：A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率分为6%和9%C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率3.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的有：A.销售货物，为收到货款的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为签订合同的当天D.出口货物，为货物报关出口的当天4.下列关于增值税专用发票，说法正确的有：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票的联次、内容及使用范围由企业自行确定5.下列关于增值税纳税申报，说法正确的有：A.增值税纳税申报期限为每月15日B.增值税纳税申报期限为每月20日C.增值税纳税申报期限为每月25日D.增值税纳税申报期限为每月30日6.下列关于增值税税收优惠，说法正确的有：A.对国家重点扶持的公共基础设施项目，免征增值税B.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收增值税C.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收增值税，并给予税收返还D.对国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收增值税，并给予税收抵免7.下列关于增值税纳税地点，说法正确的有：A.增值税纳税地点为纳税人所在地B.增值税纳税地点为货物销售地C.增值税纳税地点为劳务发生地D.增值税纳税地点为货物报关出口地8.下列关于增值税纳税申报表，说法正确的有：A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表B.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税小规模纳税人申报表C.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税简易申报表D.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和增值税简易申报表9.下列关于增值税纳税评估，说法正确的有：A.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行综合评价B.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行专项评价C.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行年度评价D.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行季度评价10.下列关于增值税纳税争议，说法正确的有：A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金B.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以自行协商解决C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向税务机关申请行政复议D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向人民法院提起诉讼三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）4.增值税纳税申报期限为每月15日。（）5.增值税纳税争议，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金。（）6.增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行综合评价。（）7.增值税纳税争议，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向税务机关申请行政复议。（）8.增值税纳税争议，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向人民法院提起诉讼。（）9.增值税纳税争议，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以自行协商解决。（）10.增值税纳税争议，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向税务机关申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）四、计算题（每题5分，共25分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）销售自产货物，含税销售额为200万元；（2）提供加工修理修配劳务，不含税销售额为50万元；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为20万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额为10万元。要求：计算该企业3月份应缴纳的增值税。2.某小规模纳税人，2025年4月发生以下业务：（1）销售货物，含税销售额为50万元；（2）购进原材料，取得增值税普通发票注明税额为5万元。要求：计算该企业4月份应缴纳的增值税。五、综合题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售自产货物，含税销售额为300万元；（2）提供加工修理修配劳务，不含税销售额为80万元；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为30万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额为20万元；（5）将自产货物用于在建工程，不含税价值为100万元。要求：根据上述业务，填写该企业5月份的增值税纳税申报表。2.某小规模纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售货物，含税销售额为70万元；（2）购进原材料，取得增值税普通发票注明税额为7万元。要求：根据上述业务，填写该企业6月份的增值税简易申报表。六、案例分析题（每题10分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售自产货物，含税销售额为400万元；（2）提供加工修理修配劳务，不含税销售额为120万元；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为40万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额为30万元；（5）将自产货物用于职工福利，不含税价值为80万元。要求：分析该企业7月份增值税纳税申报表中的销项税额、进项税额、应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题（每题2分，共20分）1.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此销售货物属于增值税征税范围。2.C解析：增值税的基本税率为13%，低税率分为6%和9%，零税率适用于出口货物，小规模纳税人适用3%的征收率。3.D解析：增值税纳税义务发生时间的规定是：销售货物，为收到货款的当天；提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天；销售不动产，为签订合同的当天；出口货物，为货物报关出口的当天。4.A解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定，分为普通发票和专用发票，专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。5.B解析：增值税纳税申报期限为每月20日。6.A解析：对国家重点扶持的公共基础设施项目，免征增值税。7.A解析：增值税纳税地点为纳税人所在地。8.A解析：增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。9.A解析：增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行综合评价。10.A解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产。2.ABCD解析：增值税税率包括基本税率、低税率和零税率，小规模纳税人适用3%的征收率。3.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间的规定如题干所述。4.ABC解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定，分为普通发票和专用发票，专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。5.ABCD解析：增值税纳税申报期限为每月20日。6.ABCD解析：对国家重点扶持的公共基础设施项目，免征增值税，并给予税收返还。7.ABCD解析：增值税纳税地点的规定如题干所述。8.ABCD解析：增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。9.ABCD解析：增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行综合评价。10.ABCD解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取多种方式解决。三、判断题（每题2分，共20分）1.√解析：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。2.√解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。3.√解析：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。4.×解析：增值税纳税申报期限为每月15日。5.√解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金。6.√解析：增值税纳税评估是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行综合评价。7.√解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向税务机关申请行政复议。8.√解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向人民法院提起诉讼。9.×解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以自行协商解决。10.√解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以向税务机关申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。四、计算题（每题5分，共25分）1.解析：（1）销项税额=200万元/(1+13%)*13%+50万元/(1+13%)*13%=28.11万元（2）进项税额=20万元+10万元=30万元（3）应纳税额=销项税额-进项税额=28.11万元-30万元=-1.89万元2.解析：（1）销项税额=50万元/(1+3%)*3%=1.47万元（2）应纳税额=销项税额-进项税额=1.47万元-5万元=-3.53万元五、综合题（每题10分，共20分）1.解析：（1）销项税额=300万元/(1+13%)*13%+80万元/(1+13%)*13%=43.59万元（2）进项税额=30万元+20万元=50万元（3）应纳税额