2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计风险控制试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计风险控制试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的。1.下列关于内部控制的说法，错误的是（）。A.内部控制是组织内部的一种自我监督和自我约束机制B.内部控制旨在保证组织目标的实现C.内部控制包括控制环境和控制活动两个方面D.内部控制不包括风险评估2.下列关于审计风险控制的说法，正确的是（）。A.审计风险是指审计师在执行审计工作时可能面临的风险B.审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施C.审计风险控制是审计工作的核心内容D.审计风险控制不包括风险评估3.下列关于内部控制的要素，不属于控制环境的是（）。A.治理结构B.组织结构C.人力资源政策D.风险评估4.下列关于审计风险控制的说法，错误的是（）。A.审计风险控制应当贯穿于审计工作的全过程B.审计风险控制包括风险评估、控制活动和监督C.审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施D.审计风险控制不包括对审计程序的评估5.下列关于内部控制的要素，不属于控制活动的是（）。A.授权B.记录C.计算机系统D.监督6.下列关于审计风险控制的说法，正确的是（）。A.审计风险控制的目标是降低审计风险到可接受的水平B.审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施C.审计风险控制不包括风险评估D.审计风险控制是审计工作的核心内容7.下列关于内部控制的要素，不属于风险评估的是（）。A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.内部控制设计8.下列关于审计风险控制的说法，错误的是（）。A.审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施B.审计风险控制包括风险评估、控制活动和监督C.审计风险控制的目标是降低审计风险到可接受的水平D.审计风险控制不包括对审计程序的评估9.下列关于内部控制的要素，不属于控制活动的是（）。A.授权B.记录C.计算机系统D.内部审计10.下列关于审计风险控制的说法，正确的是（）。A.审计风险控制的目标是降低审计风险到可接受的水平B.审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施C.审计风险控制不包括风险评估D.审计风险控制是审计工作的核心内容二、判断题要求：判断下列各小题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.内部控制是组织内部的一种自我监督和自我约束机制。（）2.内部控制旨在保证组织目标的实现。（）3.内部控制包括控制环境和控制活动两个方面。（）4.内部控制不包括风险评估。（）5.审计风险是指审计师在执行审计工作时可能面临的风险。（）6.审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施。（）7.审计风险控制包括风险评估、控制活动和监督。（）8.内部控制不包括控制环境。（）9.审计风险控制的目标是降低审计风险到可接受的水平。（）10.审计风险控制不包括对审计程序的评估。（）四、简答题要求：简要回答下列问题，每小题不超过200字。1.简述内部控制的基本要素及其相互关系。2.解释审计风险控制的三个层次，并说明每个层次的目标。五、论述题要求：论述内部控制与审计风险控制之间的关系，并举例说明。1.论述内部控制与审计风险控制之间的关系，并举例说明。六、案例分析题要求：根据以下案例，分析审计师在审计过程中如何进行审计风险控制。1.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计师发现以下情况：（1）公司2019年度营业收入较2018年度增长50%，但销售合同和发票等原始凭证不齐全；（2）公司2019年度存货周转率较2018年度下降20%，但存货盘点结果与账面记录存在较大差异；（3）公司2019年度研发费用较2018年度增长30%，但研发项目进度与预算存在较大差距。请分析审计师在审计过程中如何针对上述情况采取审计风险控制措施。本次试卷答案如下：一、选择题1.答案：D解析思路：内部控制旨在通过自我监督和自我约束来保证组织目标的实现，包括控制环境和控制活动两个方面，同时也涉及风险评估。因此，选项D描述错误，内部控制确实包括风险评估。2.答案：B解析思路：审计风险是指审计师在执行审计工作时可能面临的风险，审计风险控制是为了降低这些风险而采取的一系列措施。选项B正确描述了审计风险控制的目的。3.答案：C解析思路：控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、组织结构、人力资源政策和内部审计等。选项C（人力资源政策）不属于控制环境。4.答案：D解析思路：审计风险控制确实应当贯穿于审计工作的全过程，包括风险评估、控制活动和监督。选项D错误地排除了对审计程序的评估。5.答案：D解析思路：控制活动是指组织为实现控制目标而采取的具体措施，如授权、记录、计算和监督等。计算机系统通常被视为一个支持工具，而不是控制活动的直接要素。6.答案：A解析思路：审计风险控制的目标是降低审计风险到可接受的水平，确保审计意见的可靠性。选项A正确描述了审计风险控制的目标。7.答案：D解析思路：风险评估是内部控制的一个要素，包括风险识别、风险评估和风险应对。选项D（内部控制设计）不属于风险评估。8.答案：D解析思路：审计风险控制包括对审计程序的评估，以确保审计程序的设计和执行能够有效降低审计风险。选项D错误地排除了对审计程序的评估。9.答案：D解析思路：控制活动包括授权、记录、计算和监督等，而内部审计是一个独立的部门，负责监督和评估内部控制的有效性。选项D（内部审计）不属于控制活动。10.答案：A解析思路：审计风险控制的目标是降低审计风险到可接受的水平，确保审计意见的可靠性。选项A正确描述了审计风险控制的目标。二、判断题1.答案：√解析思路：内部控制是一种自我监督和自我约束机制，旨在确保组织目标的实现。2.答案：√解析思路：内部控制的目标之一就是保证组织目标的实现，包括效率和效果。3.答案：√解析思路：内部控制包括控制环境和控制活动两个方面，这两个方面相互关联，共同构成一个完整的内部控制体系。4.答案：×解析思路：内部控制包括风险评估，它是内部控制过程中的一个关键环节，用于识别、分析和应对潜在的风险。5.答案：√解析思路：审计风险是指审计师在执行审计工作时可能面临的风险，这是审计风险控制的基础。6.答案：√解析思路：审计风险控制是审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施，包括风险评估、控制活动和监督。7.答案：√解析思路：审计风险控制确实应当贯穿于审计工作的全过程，从审计计划到审计报告，每个阶段都需要考虑和控制风险。8.答案：×解析思路：内部控