大一税法考试试题及答案

大一税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国个人所得税的起征点是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值税的一般纳税人的税率是多少？

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪项不是个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.政府债券利息

答案：D

5.增值税的征收对象是什么？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.提供服务

C.转让无形资产或者不动产

D.以上都是

答案：D

6.以下哪项不是企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业减按20%税率征收

C.研发费用加计扣除

D.所有企业一律按25%税率征收

答案：D

7.个人所得税中，以下哪项可以扣除？

A.基本减除费用

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.以上都是

答案：D

8.以下哪项不是增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.接受服务支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

答案：C

9.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.收入总额减去不征税收入和免税收入

B.收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出

C.收入总额减去成本和费用

D.收入总额减去税金和损失

答案：B

10.以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些项目属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.增值税的纳税人包括哪些？（）

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.以上都是

答案：D

3.企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息、红利等权益性投资所得

答案：ABCD

4.以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

5.以下哪些行为需要缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供服务

D.转让无形资产或者不动产

答案：ABCD

6.以下哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABC

7.以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.以上都是

答案：D

8.以下哪些项目属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.以上都是

答案：D

9.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织的收入

D.以上都是

答案：D

10.以下哪些项目属于个人所得税的税前扣除？（）

A.基本减除费用

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.捐赠支出

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的起征点是5000元。（）

答案：√

2.增值税的一般纳税人的税率是13%。（）

答案：√

3.企业所得税的税率是25%。（）

答案：√

4.个人所得税中，政府债券利息需要缴纳个人所得税。（）

答案：×

5.增值税的征收对象包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务。（）

答案：√

6.增值税的进项税额包括购进无形资产支付的增值税。（）

答案：×

7.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

答案：√

8.个人所得税中，住房贷款利息可以作为专项附加扣除。（）

答案：×

9.企业所得税的应纳税所得额包括股息、红利等权益性投资所得。（）

答案：√

10.个人所得税的专项附加扣除包括大病医疗。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个人所得税的征税范围。

答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

2.什么是增值税的进项税额？

答案：增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论个人所得税起征点调整对个人和国家财政的影响。

答案：个人所得税起征点的调整直接影响个人的税后收入，提高起征点可以增加个人可支配收入，刺激消费，但同时会减少国家税收收入。国家需要在保障财政收入和提高居民生活水平之间找到平衡点。

2.讨论增值税对企业经营的影响。

答案：增值税对企业经营有重要影响，它影响企业的成本和利润，企业需要合理规划进项税额和销项税额，以降低税负。同时，增值税的征收也促进了企业之间的公平竞争。

3.讨论企业所得税优惠政策对企业发展的作用。

答案：企业所得税优惠政策可以减轻企业的税收负担，特