2025年税务遴选客观题及参考答案（五十）

PAGEPAGE12025年税务遴选客观题及参考答案（50）《税收征收管理法实施细则》第一题：单选题‌1.税务机关对查封的财产，若被执行人继续使用不会减少其价值的，应当如何处理？‌A.必须由税务机关保管B.允许被执行人继续使用，损失由其承担C.禁止使用，直接拍卖D.移交第三方保管‌[参考答案]B‌‌第六十七条规定，继续使用被查封财产不会减少价值的，可允许被执行人使用，因过错造成的损失由被执行人承担。‌2.税务机关解除税收保全措施的时限是收到税款后的多少日？‌A.1日B.3日C.5日D.7日‌[参考答案]A‌‌第六十八条规定，税务机关应在收到税款或完税凭证后1日内解除保全。‌3.税务机关变价处理扣押财产时，优先采取的方式是？‌A.责令纳税人自行处理B.交由商业企业代售C.依法成立的拍卖机构拍卖D.税务机关直接变卖‌[参考答案]C‌‌第六十九条规定，变价抵缴税款应优先委托拍卖机构拍卖。‌4.欠缴税款多少元以上属于“数额较大”？‌A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元‌[参考答案]C‌‌第七十七条明确，欠缴税款5万元以上为“数额较大”。‌5.纳税人多缴税款要求退税的，税务机关应自接到申请后多少日内查实并办理？‌A.10日B.15日C.30日D.60日‌[参考答案]C‌‌第七十八条规定，纳税人申请退税的，税务机关应在30日内办理。‌6.税收保全措施的最长期限一般为多少个月？‌A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月‌[参考答案]B‌‌第八十八条规定，税收保全措施期限一般不超过6个月。‌7.税务机关调取纳税人以前年度账簿资料的，必须在多少个月内退还？‌A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月‌[参考答案]B‌‌第八十六条规定，调回以前年度账簿需在3个月内完整退还。‌8.税务机关查询存款账户时，需凭哪种证明文件？‌A.税务检查证B.检查存款账户许可证明C.局长签字文件D.纳税人同意书‌[参考答案]B‌‌第八十七条规定，检查存款账户需凭统一格式的检查存款账户许可证明。‌9.加收滞纳金的起止时间从何时开始计算？‌A.税款所属期结束次日B.税款缴纳期限届满次日C.税务机关通知次日D.纳税人申报次日‌[参考答案]B‌‌第七十五条规定，滞纳金自税款缴纳期限届满次日起计算。‌10.税务机关对既有应退税款又有欠税的纳税人，应如何处置？‌A.优先退还税款B.优先抵扣欠税，余额退还C.由纳税人自行选择D.直接没收应退税款‌[参考答案]B‌‌第七十九条规定，应退税款和利息先抵扣欠税，余额退还纳税人。‌第二题：多选题‌‌1.税务机关可以采取的变价处理扣押财产的方式包括？‌A.委托拍卖机构拍卖B.交由商业企业代售C.责令纳税人限期处理D.税务机关直接变卖‌[参考答案]A、B、C、D‌‌第六十九条规定，变价方式包括拍卖、商业代售、纳税人处理及税务机关变卖（特殊情况）。‌2.税务机关调取纳税人当年账簿资料的，需满足哪些条件？‌A.经县税务局长批准B.经设区的市税务局长批准C.30日内退还D.开付资料清单‌[参考答案]B、C、D‌‌第八十六条规定，调取当年账簿需经设区的市以上税务局长批准，30日内退还并开付清单。‌3.下列哪些属于“其他金融机构”？‌A.信托投资公司B.邮政储蓄机构C.商业银行D.信用合作社‌[参考答案]A、B、D‌‌第七十一条规定，“其他金融机构”包括信托、信用合作社、邮政储蓄机构等。‌4.关于退税利息的计算，下列说法正确的有？‌A.按活期存款利率计算B.包括出口退税C.不包括预缴税款形成的结算退税D.利息由税务机关决定‌[参考答案]A、C‌‌第七十八条规定，退税利息按活期利率计算，且不包括出口退税和预缴退税。‌5.税务机关在税务检查时必须出示的证件包括？‌A.税务检查证B.检查存款账户许可证明C.税务检查通知书D.局长批准文件‌[参考答案]A、C‌‌第八十九条规定，税务检查需出示税务检查证和检查通知书。‌6.下列哪些情形属于“税务机关的责任”？‌A.适用税收法律错误B.执法行为违法C.纳税人计算错误D.不可抗力导致损失‌[参考答案]A、B‌‌第八十条规定，税务机关责任指适用法律不当或执法行为违法。‌7.税务机关对欠税情况的公告方式包括？‌A.办税场所公告B.电视、报纸公告C.网络公告D.短信通知纳税人‌[参考答案]A、B、C‌‌第七十六条规定，欠税公告可通过办税场所、广播、电视、报纸、网络等媒体发布。‌8.关于阻止出境的规定，正确的有？‌A.适用于欠税纳税人或其法定代表人B.需结清税款或提供担保C.由公安部单独执行D.国家税务总局会同公安部制定细则‌[参考答案]A、B、D‌‌第七十四条规定，阻止出境需纳税人未结清税款或担保，具体办法由税务总局和公安部制定。‌9.税务机关核定税款时，可参照的依据包括？‌A.同类行业税负水平B.营业收入或成本加合理费用C.原材料、燃料、动力消耗量D.纳税人主观申报数据‌[参考答案]A、B、C‌‌第四十七条规定，核定方法包括参照行业水平、营业收入、成本费用或耗用材料推算（题目范围延伸至第六章前条款）。‌10.关于税务检查的规范性要求，正确的有？‌A