2025年税务师考试税法二案例分析试卷解析

2025年税务师考试税法二案例分析试卷解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额120万元；（3）出租不动产取得含税租金收入50万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26.6B.28.8C.29.6D.31.22.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额80万元；（3）出租不动产取得含税租金收入40万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.13.6B.14.4C.15.2D.163.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额150万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额100万元；（3）出租不动产取得含税租金收入60万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.20.8B.21.6C.22.4D.23.24.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额120万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额90万元；（3）出租不动产取得含税租金收入55万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.16.2B.17C.17.8D.18.65.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额130万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额110万元；（3）出租不动产取得含税租金收入65万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.18.2B.19C.19.8D.20.66.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额140万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额120万元；（3）出租不动产取得含税租金收入70万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.20.4B.21.2C.21.8D.22.67.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额160万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额130万元；（3）出租不动产取得含税租金收入75万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.22.4B.23.2C.23.8D.24.68.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额170万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额140万元；（3）出租不动产取得含税租金收入80万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.24.4B.25.2C.25.8D.26.69.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额180万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额150万元；（3）出租不动产取得含税租金收入85万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26.2B.27C.27.8D.28.610.某企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额190万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额160万元；（3）出租不动产取得含税租金收入90万元。该企业2018年11月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.28.2B.29C.29.8D.30.6二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的有（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的计税依据为不含税销售额B.提供应税服务的计税依据为含税销售额C.销售无形资产的计税依据为不含税销售额D.销售不动产的计税依据为不含税销售额E.出租不动产的计税依据为不含税租金收入2.下列关于增值税的税率，说法正确的有（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产的税率为9%C.提供现代服务、增值电信服务的税率为6%D.提供金融服务、生活服务的税率为3%E.提供销售服务的税率为1%3.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天B.提供应税服务的纳税义务发生时间为服务完成的当天C.销售无形资产的纳税义务发生时间为合同签订的当天D.销售不动产的纳税义务发生时间为合同签订的当天E.出租不动产的纳税义务发生时间为合同签订的当天4.下列关于增值税的减免税政策，说法正确的有（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税C.纳税人销售自产自用的应税货物，免征增值税D.纳税人销售农产品，免征增值税E.纳税人销售自来水、暖气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品，免征增值税5.下列关于增值税的申报缴纳，说法正确的有（）。A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起1个月内，向税务机关办理纳税申报C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理纳税申报E.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关办理纳税申报6.下列关于增值税的发票管理，说法正确的有（）。A.增值税纳税人应当按照规定的时限、顺序、栏目，使用税务机关统一监制的发票B.增值税纳税人应当按照规定的时限、顺序、栏目，使用税务机关统一监制的增值税专用发票C.增值税纳税人应当按照规定的时限、顺序、栏目，使用税务机关统一监制的普通发票D.增值税纳税人应当按照规定的时限、顺序、栏目，使用税务机关统一监制的电子发票E.增值税纳税人应当按照规定的时限、顺序、栏目，使用税务机关统一监制的纸质发票7.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的有（）。A.增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税B.增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税，但销售跨区域货物的，向销售地税务机关申报纳税C.增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税，但销售跨区域货物的，向货物所在地税务机关申报纳税D.增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税，但销售跨区域货物的，向货物购买方所在地税务机关申报纳税E.增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税，但销售跨区域货物的，向货物生产地税务机关申报纳税8.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的有（）。A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起1个月内，向税务机关办理纳税申报C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向税务机关办理纳税申报E.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向税务机关办理纳税申报9.下列关于增值税的纳税主体，说法正确的有（）。A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人B.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位C.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的个人D.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的个体工商户E.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的其他组织10.下列关于增值税的征收管理，说法正确的有（）。A.增值税税务机关应当对增值税纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、纳税信用等级评定等征收管理工作B.增值税税务机关应当对增值税纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、纳税信用等级评定等征收管理工作，并依法进行税务稽查C.增值税税务机关应当对增值税纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、纳税信用等级评定等征收管理工作，并依法进行税务处罚D.增值税税务机关应当对增值税纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、纳税信用等级评定等征收管理工作，并依法进行税务行政复议E.增值税税务机关应当对增值税纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、纳税信用等级评定等征收管理工作，并依法进行税务行政诉讼三、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额200万元；（3）出租不动产取得含税租金收入100万元。该企业2018年12月应缴纳的增值税税额为多少万元？2.某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额400万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额300万元；（3）出租不动产取得含税租金收入200万元。该企业2018年12月应缴纳的增值税税额为多少万元？四、简答题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）1.简述增值税的纳税人。2.简述增值税的计税依据。3.简述增值税的税率。4.简述增值税的纳税义务发生时间。5.简述增值税的申报缴纳。五、论述题（本大题共1小题，共10分）论述增值税的减免税政策及其意义。六、案例分析题（本大题共1小题，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额500万元；（2）提供交通运输服务取得含税销售额400万元；（3）出租不动产取得含税租金收入300万元。该企业2018年12月应缴纳的增值税税额为多少万元？请根据增值税的相关政策进行计算，并说明计算过程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（200+120+50）×13%=31.2万元。2.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（100+80+40）×13%=23.2万元。3.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（150+100+60）×13%=31.2万元。4.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（120+90+55）×13%=29.6万元。5.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（130+110+65）×13%=31.2万元。6.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（140+120+70）×13%=31.2万元。7.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（160+130+75）×13%=31.2万元。8.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（170+140+80）×13%=31.2万元。9.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（180+150+85）×13%=31.2万元。10.A解析思路：根据增值税一般纳税人的计税方法，应缴纳的增值税税额=（190+160+90）×13%=31.2万元。二、多项选择题1.A,C,E解析思路：增值税的计税依据包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、销售无形资产、销售不动产等，其计税依据为不含税销售额或不含税租金收入。2.A,B,C解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%、3%、1%等，具体适用税率根据销售货物、提供应税服务、销售无形资产、销售不动产等不同情况确定。3.A,B解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成的当天，以及服务完成的当天。4.B,C,D,E解析思路：增值税的减免税政策包括销售自己使用过的固定资产、技术转让、技术开发、销售农产品、销售自来水、暖气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等免征增值税。5.A,B,C,D,E解析思路：增值税的申报缴纳时限为自纳税义务发生之日起15日内、1个月内、30日内、60日内、90日内。6.A,B,C,D解析思路：增值税的发票管理要求使用税务机关统一监制的发票，包括增值税专用发票、普通发票、电子发票、纸质发票等。7.A,D解析思路：增值税的纳税地点为纳税人机构所在地，销售跨区域货物的，向货物购买方所在地税务机关申报纳税。8.A,B,C,D,E解析思路：增值税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内、1个月内、30日内、60日内、90日内。9.A,B,C,D,E解析思路：增值税的纳税主体包括单位、个人、个体工商户、其他组织等。10.A,B,C,D,E解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、纳税信用等级评定等，并依法进行税务稽查、税务处罚、税务行政复议、税务行政诉讼等。三、计算题1.解析思路：根据增值