银行审计岗位资格考试题库

银行审计岗位资格考试题库（完整版）

一、单选题：

1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法,

对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。B

A、盈利B、经营目标C、风险控制D、防止差错

2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程

序和方法，对进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。C

A、差错B、问题C、风险D、漏洞

3、商业银行是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法,

对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。D

A、风险控制B、内部监管C、内部审计D、内部控制

4、内部审计是指我行为实施，依法对行内各单位（部门）的会计报表、帐簿、

凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计

和评价的活动。D

A、内部控制B、合规经营C、内部管理D、内部监督

5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位（部门）的会计报

表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对的真实性、合法性和效益性进行

审计和评价的活动。C

A、经营往来B、业务活动C、财务收支D、收入成本

6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督

和，防范金融风险。C

A、考核B、检查C、评价D、修正

7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行制度情况进行审计监督和评价，

防范金融风险。A

A、内部控制B、规章C、法律D、内部管理

8、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：、现场审计、后续

审计。A

A、报送审计B、离任审计C、专项审计D、常规审计

9、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、、后续

审计。C

A、常规审计B、专项审计C、现场审计D、离任审计

10、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审

计、。B

A、常规审计B、后续审计C、离任审计D、专项审计

11＞现场审计具体可分为：常规审计、、离任审计。C

A、内控审计B、业务审计C、专项审计D、后续审计

12、审计部对被审计人（未主持所在单位全面工作）实施非现场离任审计的，

在向被审计人发出《》后，要求被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计

人的工作鉴定。D

A、审计建议书B、审计检查意见书

C、审计处理决定书D、离任审计通知书

13、审计部对被审计人（未主持所在单位全面工作）实施非现场离任审计的，

在向被审计人发出《离任审计通知书》后，要求被审计人所在单位在个工作日

内提交被审计人的工作鉴定。D

A、10B、7C、5D、3

14、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自送达被审计单位（或个

人）之日起生效，被审计单位（或个人）必须执行，并将整改情况或执行处理决定

情况在限期内（最长不超过个工作日）书面上报审计部。A

A、40B、30C、20D、10

15、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计

人员应即刻报告并予以制止。B

A、审计部负责人B、单位负责人C、主管行领导D、有权机关

16、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的，及时

防范和化解经营风险，有效促进成本费用管理,不断提高管理水平和经营效益，

以确保我行各项业务持续健康发展。C

A、管理方式B、经营模式C、内控机制D、内部监督

17、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的内控机制,

及时防范和化解经营风险，有效促进管理，不断提高管理水平和经营效益，以

确保我行各项业务持续健康发展。A

A、成本费用B、人员C、内部D、经营

18、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的内控机制,

及时防范和化解，有效促进成本费用管理，不断提高管理水平和经营效益，以

确保我行各项业务持续健康发展。D

A、业务风险B、管理风险C、市场风险D、经营风险

19、根据审计事项和工作方案，派出审计组到被审计单位实施现场检查的活

动叫做。B

A、常规审计B、现场审计C、专项审计D、后续审计

20、后续审计是对中要求被审计单位进行整改的事项继续跟进监督。A

A、审计结论B、审计报告C、审计通知D、审计决定

21、根据审计内容，通知被审计单位按时报送有关资料、报表等，并对所报

资料进行审计监督的审计方式称为。C

A、常规审计B、专项审计C、报送审计D、现场审计

22、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、、审计档案整理五个阶段。

D

A、检查处理B、反馈C、沟通D、整改

23、以下各项中，不属于审计准备阶段的步骤是：C

A、提出审计建议书B、发出审计通知书

C、编制审计工作底稿D、收集审计相关资料

24、下列各项中，不属于审计实施阶段的是：D

A、被审计人提交书面述职报告B、进点会谈

C、实施现场审计D、进行交换意见会谈

25、审计人和被审计人进行交换意见会谈属于内部审计的阶段。B

A、审计准备B、审计实施C、审计报告D、整改

26、关于内部审计的目的表述不正确的是：C

A、不断加强和改善我行的内控机制

B、及时防范和化解经营风险

C、与国际商业银行内部审计工作接轨

D、有效促进成本费用管理

27、以下说法有误的一项是：A

A、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自其签发之日起生效

B、为了监督被审计单位的整改情况，如有必要，审计组可实施后续审计

C、审计部对所辖机构独立行使检查、监督和评价职能

D、根据审计事项和工作方案，审计可分为报送审计、现场审计和后续审计

28、以下不属于审计部的职能的一项是：B

A、负责全行审计制度的制定

B、列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会

议。

C、对资金、财产的安全、完整及其保值、增值情况进行审计监督

D、根据审计中发现的重大问题，提出解决问题的建议，供行领导参考

29、以下不属于审计部的权限的是：D

A、召集与审计事项有关的会议或会谈

B、检查被审计单位的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他有关资料

C、对审计中涉及的特定事项，审计人员可向有关单位和个人进行调查，取

得相关证明材料

D、负责全行审计制度的制定

30、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、五个阶段。C

A、反馈B、后续审计C、审计档案整理D、确认

31、存款风险滚动式检查对象是在结算账户中核算的本、外币存款。A

A、对公B、对私C、基本D、一般

32、存款检查实行接续滚动的方法，以个月为一个周期。B

A、3B、6C、9D、12

33、存款风险滚动检查一年有检查周期。B

A、1个B、2个C、3个D、4个

34、存款风险滚动检查中大额存款的金额下限为。D

A、20万元B、30万元C、40万元D、50万元

35、总行是全行存款风险滚动式检查工作的主管部门，负责全行存款检查

工作的全面组织和实施。D

A、会计结算部B、风险管理部C、计划财务部D、审计部

36、审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成

的，具有保存价值的以纸质、磁质、和其他介质形式存在的历史记录。B

A、U盘B、光盘C、软磁盘D、电子

37、审计档案的建立实行负责制。A

A、审计组B、审计组组长C、立卷人D、项目负责人

38、审计回避决定人应在自收到申请回避申请书之日起个工作日内审查决

定。C

A、1B、2C、3D、5

39、对于责令回避的，应当由审计组或审计部门提出书面报告，报请审查

决定。D

A、审计组组长B、审计部门负责人

C、主管领导D、审计回避决定人

40、为形成审计报告提供依据。B

A、审计证据B、审计工作底稿C、审计记录D、审计方法

41、审计工作底稿实行复核制，对审计工作底稿进行复核，并签署意见。A

A、组长B、经理C、负责人D、主管领导

42、本行单独设立，依法独立行使监督和评价职能。B

A、风险管理部B、审计部C会计结算部D营业部

43、对审计项目的管理负直接责任。D

A、审计组组长B、审计部负责人

C、审计项目决定人D、审计项目负责人

44、被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起工作日内提出审计复审

申请。C

A、3个B、4个C、5个D、10个

45、支行内部控制评价由组织实施，定期开展。A

A、审计部B、业务主管部门C、会计结算部D计划财务部

46、支行内部控制评价体系由个评价系统构成。C

A、一B、二C、三D五

47、内部控制评价按计分方法，实行量化评分。B

A、十分制B、百分制C、完成与否D、减分

48、按照评价的计分结果，支行内部控制评价的等级共分为类。C

A、三B、四C、五D、六

49、按照支行内部控制评价的计分结果，综合评分达到以上的为一级。B

A、96分B、90分C、85分D、80分

50、支行内部控制评价等级为的，建议对支行负责人或部门经理进行降职

处理，降低相关业务授权或责令暂停办理相关业务。D

A、一级B、三级C、四级D、五级

二、多选题：

1、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列，对风险

进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。ABC

A、制度B、程序C、方法D、法规

2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程

序和方法，对风险进行的动态过程和机制。ACD

A、防范B、预估C、控制D、纠正

3、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位的及有关经济活

动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。ABC

A、会计报表B、帐簿C、凭证D、经营实绩

4、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位（部门）的会计报

表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的进行审计和评价的活

动。BCD

A、确切性B、真实性C、合法性D、效益性

5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位（部门）的会计报

表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益

性进行的活动。BC

A、检查B、审计C、评价D、监管

6、审计部门根据审计事项和工作方案可实施：。ABD

A、报送审计B、现场审计C、常规审计D、后续审计

7、现场审计具体可分为：ACD

A、常规审计B、内控审计C、专项审计D、离任审计

8、内部审计包括准备、、审计档案整理等阶段。BCD

A、审计工作B、审计实施C、审计报告D、整改

9、下列各项中属于内部审计准备阶段的是：ABCD

A、提出审计建议书B、发出审计通知书

C、收集审计相关资料D、被审计人提交书面述职报告

10、内部审计准备阶段不包括：BC

A、成立审计组B、进点会谈

C、进行交换意见会谈D、收集审计相关资料

11、内部审计实施阶段包括：ABCD

A、进点会谈B、实施现场审计

C、编制审计工作底稿D、进行交换意见会谈

12、内部审计实施阶段不包括：AD

A、收集审计相关资料B、实施现场审计

C、编制审计工作底稿D、撰写审计报告

13、内部审计报告阶段包括：ABCD

A、撰写《审计报告（征求意见稿）》B、确认《审计报告（征求意见稿）》

C、撰写审计报告D、检查处理阶段

14、被审计单位及其人员应当按照要求的时限提供与审计事项相关资料，并

对所提供资料的负责。BD

A、全面性B、真实性C、客观性D、准确性

15、总行审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门，依照法规、金融政

策及本行有关制度，对辖属机构独立行使职能。BCD

A、管理B、检查C、监督D、评价

16、内部控制的意义包括：ABCD

A、有利于发现和解决商业银行在经营管理中存在的问题

B、增强自我监督、自我约束的能力

C、保证各项业务规范、顺利和有效地进行

D、是我国商业银行内审审计控制工作与国际商业银行内审工作接轨的需要

17、内部审计的目的是：ABCD

A、加强和改善我行的内控机制B、及时防范和化解经营风险

C、有效促进成本费用管理D、不断提高管理水平和经营效益

18、下列说法中不正确的是：BCD

A、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、审计档案整理五个阶

段

B、离任审计都是现场审计

C、内部审计档案整理阶段就是立卷建档

D、为了监督被审计单位的整改情况，审计组一定要实施后续审计

19、以下说法错误的是：AC

A、审计部负责全行审计制度的制定和审批

B、对拒绝、拖延或谎报审计资料的单位或人员，经主管行领导批准，审计

部可视具体情况采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议

C、为了监督被审计单位的整改情况，审计组一定要实施后续审计

D、审计部根据批准的年度工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任

审计、专项审计等

20、审计部的权限包括：ABCD

A、对所辖机构独立行使检查、监督和评价职能

B、根据批准的年度工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、

专项审计等

C、召集与审计事项有关的会议或会谈，了解被审计单位及其人员在经营过

程中的具体情况

D、根据具体情况和工作需要，列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和

其他重要经济事项的决策会议

21、下列说法正确的有：BCD

A、审计部可以自行采取措施制止被审计单位及其人员的违纪、违规行为

B、为了监督被审计单位的整改情况，如有必要，审计部可实施后续审计

C、审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门

D、审计部同时接受人民银行的指导、检查和监督

22、以下属于对支行内部控制制度执行评价主要内容的是：ABCD

A、存款业务B、信贷业务

C、中间业务D、计算机应用与管理

23、内部控制评价是指对内部控制制度建设、实施和运行结果独立开展的系

统性活动。ABCD

A、调查B、测试C、分析D、评估

24、内部控制评价应遵循的原则有：ABCD

A、全面性原则B、统一性原则

C、公正性原则D、重要性原则

25、支行内部控制评价体系由评价系统构成。ABD

A、制度建设评价B、制度执行评价

C、制度传达评价D、制度保障评价

26、被审计单位认为审计报告的具体审计结论与事实不符的，可向书面申

请复审。BCD

A、审计部负责人B、监事长C、行长D、董事长

27、审计计划包括层次。ACD

A、年度审计计划B、月度审计计划

C、项目审计计划D、审计方案

28、以下属于审计报告基本要素的是：ABCD

A、标题B、正文C、签章D、报告日期

29、审计报告的正文包括以下哪些内容：ABCD

A、审计概况B、审计依据C、审计结论D、审计建议

30、中层高管人员在办理事项前，应当书面办理离任经济责任交接手续。

ABCD

A、调任B、免职C、辞职D、离退休

31、存款风险滚动式检查对象是在对公结算账户中核算的存款。AD

A、本币B、美元C、港币D、外币

32、存款风险滚动式检查应遵循的原则包括：BCD

A、外币账户存款优先检查的原则

B、大额存款优先检查的原则

C、存款异常变动优先检查的原则

D、重点账户存款变动优先检查的原则

33、审计案卷内每份或者每组文件之间的排列规则有：ABCD

A、正件在前，附件在后

B、定稿在前，修改稿在后

C、批复在前，请示在后

D、重要文件在前，次要文件在后

34、审计档案专用库房及设备应做到：ABCD

A、防火B、防潮C、防光D、防高温

35、档案管理人员按年将审计电子文档归类，以等储存介质作为电子文档

长期存储的载体。BC

A、软磁盘B、光盘C、磁带D、U盘

36、审计人员办理审计事项时应当申请回避的情形有：ABCD

A、与被审计单位负责人或有关人员，或者与被审计人员之间有夫妻关系、

直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系

B、与被审计单位、被审计人员或者审计事项有直接经济利益关系

C、与被审计单位、被审计人员或者审计事项有其他利害关系，可能影响公

正审计

D、对本人曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计

37、适用审计回避的人员包括：ABCD

A、审计组成员B、复核人员

C、审计部门负责人D、审签审计文书的主管领导

38、审计工作底稿主要内容包括：ABCD

A、被审计单位的名称B、审计项目名称

C、审计查出问题及其依据D、编制人员姓名、编制日期

39、以下属于内部审计事项的是：ABCD

A、经营管理的合规性B、内部控制的健全性和有效性

C、资产的完整性和安全性D、信息科技的安全性和有效性

40、以下对内部审计的分类，正确的是：ABC

A、按审计的内容，内部审计分为全面审计、内部控制评价、离任审计和专

项审计。

B、按审计执行的地点，内部审计分为现场审计和报送审计。

C、按实施审计的周期，内部审计分为定期审计和不定期审计。

D、按审计采取的方法，内部审计分为现场审计和非现场审计。

三、判断题:

1、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审

计、后续审计。（V）

2、审计部门检查被审计单位的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他有

关资料，涉及秘密的，被审计单位可以拒绝。（X）

3、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、审计档案整理五个阶

段。（J）

4、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、检查处理、审计档案整理五

个阶段。（X）

5、为了监督被审计单位的整改情况，审计部必须实施后续审计。（X）

6、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自送达被审计单位（或个人）

之日起生效。（V）

7、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自签发之日起生效。（X）

8、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》送达后，被审计单位（或个人）

必须执行。（V）

9、总行审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门，同时接受人民银行

和审计部门的指导、检查和监督。（V）

10、总行审计部依照法规、金融政策及本行有关制度，对辖属机构独立行使

检查、监督和评价职能。（V）

11、对被审计单位及其人员拒不提供与审计事项相关资料的，经审计部门负

责人批准，审计部门可对相关帐册和资料等采取必要的临时措施。（X）

12、对审计中涉及的特定事项，审计部门或者审计人员有权调阅相关合同、

文件和会议纪要等资料；也可向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。

（V）

13、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计

人员应即刻报告单位负责人并予以制止。（V）

14、离任审计都是进行现场审计。（X）

15、内部审计的档案整理阶段包括立卷建档和建立档案目录。（V）

16、内部审计的档案整理阶段就是立卷建档。（X）

17、审计部负责全行审计制度的制定。（V）

18、审计部门根据编制的年度工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离

任审计、专项审计等。（V）

19、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门可提请有

关部门采取有效措施加以制止，即使采取该项措施可能影响被审计单位或其人员

的合法经营活动。（X）

20、审计部对被审计人（未主持所在单位全面工作）实施非现场离任审计的，

在向被审计人发出《离任审计通知书》后，被审计人所在单位在3个工作日须内

提交被审计人的工作鉴定。（V）

21、审计部对被审计人（未主持所在单位全面工作）实施非现场离任审计的，

在向被审计人发出《离任审计通知书》后，要求被审计人所在单位在5个工作日

内提交被审计人的工作鉴定。（X）

22、被审计单位（或个人）对《审计检查意见书》和《审计处理决定书》有

异议的，可以暂不执行。（X）

23、被审计单位（或个人）的整改或执行处理决定情况须在限期内（最长不

超过40个工作日）书面上报审计部。（V）

24、被审计单位（或个人）的整改或执行处理决定情况须在限期内（最长不

超过30个工作日）书面上报审计部。（X）

25、审计部可根据具体情况和工作需要，列席行内重大投资、资产处置、资

金调拨和其他重要经济事项的决策会议。（V）

26、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位（部门）的会计报

表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益

性进行审计和评价的活动。（V）

27、存款风险滚动式检查对象是在对公结算账户中核算的本、外币存款。

（V）

28、存款风险滚动式检查工作可以由本机构人员交叉检查。（X）

29、审计档案是我行档案的组成部分，由办公室统一管理。（X）

30、审计档案的结论性文件材料采用逆审计程序并结合其重要程度进行排列

装订。（V）

31、审计档案卷内文件材料均按文件形成时间排列。（X）

32、一个审计项目可立一个卷或者若干卷，也可以将几个审计项目合并立为

一个卷。（X）

33、被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起五个工作日内提出审计复

审申请。（V）

34、审计复审人员办理审计复审事项都是采取书面审查的办法。（X）

35、被审计单位或者被审计人员认为审计人员有应当回避事项的，有权申请

审计人员回避。（J）

36、审计回避贯穿审计事项的始终，重点在审计实施与审计报告阶段。（X）

37、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息

载体。（V）

38、支行内部控制评价由风险管理部组织实施，定期开展。（X）

39、审计结果沟通都是采取口头方式进行。（X）

40、总行会计结算部是全行存款风险滚动式检查工作的主管部门。（X）

审计试卷库

一、判断题：

1由于执业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计

证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝

对保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。（V）

2尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行

为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直

接影响的重人违反法规行为。（J）

3计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。（X）

4在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只

要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。（X）

5根据2003年开始执行的新修订的有关独立审计准则的内容，审计的一般

目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审

计意见。（X）

6无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、

所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。（J）

7注册会计师审计是以内部控制制度为基础的审计，内部审计是内部控制的

一个重要的组成部分。（J）

8在审计监督体系中，政府审计出于主导地位，注册会计师审计和内部审计

等均是对政府审计的有效补充。（X）

10实施1999年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应当以该年度

的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（X）

11凡与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于

会计报表的审计范围。（J）

12如果F公司的资产负债表报告应付账款如下：”应付账款……100000

元”，且没有在会计报表的附注中对应付账款作任何说明，则管理当局对此应付

账款做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，所有表述报告的应付账款都是

公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。（X）

13一般地，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定

和审计总日标来确定。（J）

14“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。（J）

15如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”工

程内，则直接违反了“估价或分摊”认定，间接违反了“表达与披露”认定。（X）

16审计业务约定书，即可以采用书而形式，也可采用口头形式。（X）

17“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。（X）

18虽然管理当局对各个账户均有五类相同性质的认定，但对不同的账户，

注册会计师重点审查的认定是不同的。（J）

19若被审单位在登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。（X）

20一般来说，若管理当局对某会计报表要素的“存在或发生”认定、“完

整性”认定正确，即被审计单位在该账户余额或交易层次上既未高估、又未低估,

则“估价或分摊”中相应的金额总体（即总值）上就是正确的，此时没有必要专

门实施针对“估价或分摊”认定的审计程

序.（义）

21如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况,

就意味着管理当局对外承诺：本单位的存货不存在担保、抵押的情况。（J）

22在执行小规模企业会计报表审计业务时，根据独立审计实务公告《小规

模企业审计的特殊考虑》的要求，注册会计师无须对相关内部控制进行了解。（X）

23注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的

难易程度作为减少必要审计程序的理由。（J）

24注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议

记录。（V）

25注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿

时，除应注明资料来源外，还应实施必要审计程序，形成相应的审计记录。（J）

26各种审计证据均有其适用范围。一般来说，实物资产的情况只能通过实

物证据来证实，而会计资料的情况则只能通过书面证据来证实。（义）

27管理当局的高可信赖程度往往意味着被审计单位的低控风险，因此注册

会计师可以在不增加内部控制测试工件量的情形下直接依据管理当局的高可信

赖程度适当减少实质性测试的工件量。（义）

28若管理当局时常更换会计师事务所，则后任注册会计师所冒的审计风险

往往很高，而审计风险是与检查风险成同向变动的，因此，可接受的检查风险起

高，即所需实质性测试的审计证据数量越少。这说明，管理当局越是频繁地更换

会计师事务所，注册会计师所需的审计证据越少。（X）

29一般来说，如果注册会计师对某类交易控制风险的水平估计得越低，则

相应的内部控制测试的工作量就越小。（X）

30工程特征的差异越大，注册会计师所需审计证据的数量就越多。（J）

31口头证据比书面证据容易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，因

此，口头证据比书面证据更可靠。（义）

32检查程序即可用来进行内部控制测试，又可以进行实质性测试。（J）

33监盘是指注册会计师现场监督被审计单位各种资产及现金、有价证券的

盘点，并进行适当的抽查。（X）

34在会计报表审计中，注册会计师往往要大量地运用加总技术来获取证据。

（V）

35分析性复核中运用趋势分析法进行分析的数额一般是被审计单位若干期

会计报表中同一工程的数额。（J）

36注册会计师在执行会计报表审计业务时不论被审计单位规模大小，都应

当对相关的内部控制制度进行充分的了解。（J）

37注册会计师在大多数会计报表审计中都须执行内部控制测试程序。（X）

38记载企业规章制度内容的工作底稿属于备查类，面对这些制度进行内部

控制测试的记录属于业务类工作底稿。（V）

39按照审计工作底稿三级复核制的要求，对于在审计过程中形成任何一张工作

底稿，均应由会计师事务所的相关人员至少进行三次复核。（义）

40在审计工作底稿的三级复核中，凡是部门经理应当复核的工作底稿，项

日经理都应予以复核。（J）

41在审计实施阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程

序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据。（J）

42注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施内部控制测试，以将控制风险

降低至可接受水平。（义）

43在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部

控制的有效性。

(X)

44在评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水

平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调招会计报表。

（V）

45注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认

定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。（X）

46针对相同工程实施的其他审计程序越多，对该项日实施的分析性复核的

结论就越可靠。（X）

47注册会计师可以利用所了解的有关内部审计工作、内部控制等情况评估

固有风险和控制风险。（J）

48注册会计师通常在审计计划和审计报告阶段可以使用分析性复核，而在

实质性测试阶段则由实质性测试方法代替分析性程序。（义）

49注册会计师实施查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录这一审

计程序的主要目的是识别是古发生了关联方交易。（X）

50重大关联方交易对会计报表信息披露的真实性与公允性具有重要影响，

注册会计师不仅应实施一般审计程序，而且应考虑实施追加审计程序。（J）

51判断被审计单位的重要性时，必须从被审计单位的角度来考虑。（X）

52对重要性水平估计地越高，所需收集的审计证据的数最就将越少。（J）

53注册会计师必须考虑会计报表层次的重要性，只有这样，才能形成对会

计报表整体的意见。（J）

54一般而言，会计报表是使用者十分关心流动性较高的工程，因此，注册

会计师应当从严确定重要性水平。（V）

55注册会计师在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计

计划时确定的重要性水平。（J）

56如评价审计结果时所运用的重要性水平高于编制审计计划时确定的重要

性水平，注册会计师应当评估所执行的审计程序是否充分。（X）

答案为：错误

57只要会计报表中仍然存在尚未调整的错报、漏报，注朋会计师就不应发

表无保留意见。（X）

58如果评估结果表明被审计单位的固有风险和控制风险较高，则注册会计

师就应当将审计风险降低至最低水平。（X）

59存货在资产总额所占的比重较大，收发频繁，流动性较强，因此注册会

计师对存货的审计应采用主要证实法。（义）

60在同一业务循环中，若对某一认定采用了上要证实法或较低的控制风险

估计水平法，则对该循环中的其他认定亦应采用同一初步审计策略。（J）

62注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施内部控制测试，以将控制风险

降低至可接受水平。（X）

63内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控

制程序的重要组成部分。（X）

64注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大

缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。（义）

65对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审

计报告意见段之后增加说明段予以说明。（X）

66注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底

稿中记录该评价结论及其依据。（J）

67内部控制制度有其固有的限制，它对于帮助管理当局实现管理目标，促

使会计系统的正常运转，只能提供合理保证。（J）

68当被审计单位的财务状况恶化，尤其是不能按期偿还即将到期的债务时,

内部控制失效的可能性往往可能会增加。（V）

69无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，注册会计师对内部

控制的可信赖程度，都应低于100%。（V）

70注册会计师对于企业内部控制所作的研究评价可分为三个步骤，每个步

骤中的内容都是每次审计所必须达到的。（义）

71尽管了解控制程序的目的是合理制定审计计划，但如果仅仅是为了制定

总体审计计划，注册会计师没有必要对每个账户余额和交易种类的每项会计报表

认定的控制程序都进行了解。（J）

72如果进行穿行测试时，所选择的通过会计系统的交易具有很好的代表性,

那么穿行测试就可为评价控制风险处于低水平提供充分、适当的审计证据。（X）

73因为对内部控制的内部控制测试不是每次审计必作的，故对内部控制的

研究评价不是每次审计必作的。（X）

74注册会计师所采用的实质性测试程序的性质、时间和范围应当依据对内

部控制进行内部控制测试的结果来确定。（X）

75内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序三大要素，其中控制程序

可以融合用于控制环境或会计要素的特定组成部分。（V）

77注册会计师在了解内部控制后，如果认为企业的内部控制可以防止、发

现或纠正重大错报或漏报，则可直接将控制风险评价为较低水平。（X）

78注册会计师如打算对某类交易的内部控制进行内部控制测试，则不应在

初步评价中将控制风险评价为高水平。（J）

79理论上讲，在三种内部控制测试中，计划内部控制测试的范围最大。（V）

80无论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对相关的内

部控制进行了解，并对各重要账户或交易类别进行实质性测试。（J）

81如果注册会计师决定进行内部控制测试，则在了解内部控制之后，对控

制风险初步评价的适当性将直接影响实质性测试的适当性。（X）

82初步评估的控制风险越低，注册会计师需要在内部控制测试中获取的关

于控制风险较低的支持证据越多。（J）

83注册会计师在依据内部控制测试结果评价控制风险时，如果很多认定的

控制风险都被评估为高水平，则有可能导致解除审计业务约定。（J）

84注册会计师在了解被审计单位的内部控制并对固有风险进行评估后，应

当据此对各重要账户或交易类别的控制风险做出最终评价。（X）

85检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试程序的性质、时间和

范围，而且还影响注册会计师所发表审计意见的类型。（J）

86注册会计师对在审计过程中发现的内部控制制度重大缺陷，应记录于审

计工作底稿中，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。（J）

87若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编

制会计报表将会使会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示

意见审计报告。（X）

88注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否己收

到股款时，应向主要股东函证。（义）

89在对长期债券投资工程进行实质性测试时，注册会计师应查实被审计单

位每期投资收益等于“应计利息”与溢价摊销额之差或折价摊销额之和。（V）

90如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管的，注册会计师

应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额的准确性。（J）

91当登记注册的货币与记账本位币不一致时，注册会计师应查实各投资者

各期出资额均已按第一期首次收到出资额时的市场汇价折合。（X）

92对于企业所拥有的投资资产，应由内部审计人员或参与投资业务的有关

人员进行定期盘点，并将盘点记录与账面记录相互核对以确定账实的一致性。

（X）

93注册会计师在审阅被审计单位有关投资的内部盘核报告时，如果各期盘

核报告的结果未发现账实之间存在差异，则可以认为投资资产的内部控制制度得

到了有效的执行。（J）

94向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不

可替代的程序。（义）

95对于投入资本的实质性测试注意应通过“实收资本”账户进行，测试的

起点应是实收资本明细表。（义）

96审查投入货币资金的真实性时，对于投入的现金，注册会计师必须会同

企业有关人员进行盘点，并编制现金盘点表。（义）

97无论是以按面值认购，还是以高于或低于面值的价格认购债券，长期债

权投资的入账价值均为企业实际支付的价款。（J）

98为了证实投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些

专门机构代为保管，在审计实施阶段，注朋会计师都应参与对这些证券的盘点。

（*）

99资产负债表中列示的无形资产工程的数额应当与无形资产总分类账反映

的摊余价值相一致，并在会计报表附注中充分揭示摊销方法。（J）

100企业以实物或无形资产折价入股的形式进行长期股权投资时，注册会计

师必须获取相关的资产评估报告，以确认投资资产的价值是否正确。（X）

101注册会计师获取的管理当局书面声明通常应包括管理当局的相关会议

记录（J）。

102为帮助会计报表使用者正确、全而理解相关信息，注册会计师应在会计

报表组成部分的审计报告后附送整体会计报表。（X）

103甲、乙注册会计师了解到D股份有限公司在2000年5月5日披露

的配股说明书中所用的

1999年度会计数据与其已审的1999年度会计报表数据存在重大不一致，

应视具体情况要求D股份有限公司修改配股说明书或已审计会计报表。（V）

104当被审计单位委托注册会计师对依据已审计会计报表编制的简要会计

报表进行审计时，该注册会计师如未对已审计会计报表发表审计意见，则不应对

该简要会计报表出具审计报告。（J）

105当单笔核算误差低于所涉及的工程层次的重要性水平，并且性质也不重

要时，一般应视为未调整事项，这样的事项最终无须调整。（X）

106如果被审计单位拒绝调整注朋会计师建议调整的不符事项，则注册会计

师不应对其会计报表出具无保留意见审计报告。（X）

107律师声明书本身不足以对注册会计师形成审计意见提供基本理由，但律

师声明书的内容可能会影响注册会计师发表审计意见的类型。（V）

108在评价审计结果时，如果审计人员得出的结论：审计风险处在可接受水

平，那么注册会计师可以直接出具无保留意见。（X）

109在特殊情况下，若注册会计师认为被审计单位对会计政策的偏离是必要

的，则应认可这一偏离，但被审计单位应在报表的附注中进行披露。（J）

110若注册会计师在审计中利用了其他注册会计师的工作，尽管对所利用的

部分作了详细的复查，也应在其审计报告的意见段之后增加说明段予以说明。

（X）

Ill如果发表无保留意见的各项条件不完全具备，则注册会计师应发表保留

意见审计报告。（X）

112注册会计师审计后认为，被审计单位会计报表存在应调整而被审计单位

未予以调整的重要事项，则注册会计师应发表保留意见。（X）

113否定意见是指与无保留意见相反，意味着注册会计师认为，就整体而言，

会计报表没有公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（J）

114注册会计师出具无法表示意见意味着注册会计师不能发表无保留意见、

保留意见或否定意见。（J）

115对于未调整事项而言，会计报表层次的重要性水平是区分无保留意见与

保留意见的标准，而区分保留意见与否定意见的金额标准应是会计报表的整体

性。（V）

116如果会计报表中应调蔡而拒绝调整的金额达到了会计报表中资产总额

的50幅注册会计师应当发表否定意见审计报告。（J）

117如其他信息中存在对事实的错报漏报，注册会计师应提请管理当局修改

其他信息。如果被审计单位拒绝修改，注册会计师应当发表否定意见。（X）

118虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任，但在会计报

表公布日之后，若注朋会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报，也有

责任采取行动加以纠正，以保证会计报表使用者了解有关错报的情况。（J）

119在出具特殊编制基础的审计报告时，注册会计师应考虑被审计单位是否

在其会计报表的标题或附注中指明其特殊编制基础，如未适当指明，则不应出具

标准的无保留意见审计报告。V

120如果已对会计报表整体发表了否定意见或无法表示意见审计报告，且导

致该种审计意见的原因源于会计报表的某一组成部分，则注册会计师应继续对这

一组成部分发表否定意见或无法表示意见。（义）

121注册会计师进行盈利预测审核，主要是对被审核单位编制盈利预测所依

据的基本假设、所选用的会计政策和盈利预测结果的可靠性发表审核意见。（X）

122注册会计师以应有的职业谨慎态度招待了验资业务，并己获取充分、适

当的验资证据，其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。（X）

123丙注册会计师在为B公司验资时，已查明：B公司注册资木为5000万

元，其中投资者以货币资金投入2000万元，实物资产投入1800万元，无形资

产投入1200万元（其中的300万元为土地使用权）。丙注朋会计师认为上述

无形资产出资符合国家有关规定。（J）

124注册会计师如认为被审核单位盈利预测所依据的基本假设明显不切合

实际，应当明确告知被审核单位予以纠正。被审核单位坚持不改的，注册会计师

应出具否定意见的审核报告。（X）

125企业出资者、出资比例发生变化时，需要按照有关规定向企业登记主管

机关申请办理变更登记，并提交注册会计师出具的变更验资报告。（义）

126注册会计师在执行验资业务时，应向被审验单位获取注册资本实收（或

变更）情况明细表，这有助于分清被审验单位和注册会计师各自的责任。（J）

127出资者以货币资金方式出资的，注册会计师应以被审验单位的名义向银

行寄发询证函，并直接从银行取得加盖其公章的银行回函。（J）

128在执行验资业务时，注朋会计师所使用的验资银行询证函属于肯定式。

（V）

129在分期出资且没有规定合同汇率的情形，无论收到外方的任何一期外币

出资，外商投资企业都可按收到当日的外汇牌价将外币出资折合为记账本位币。

（V）

130对于以实物资产方式出资的审验，如果拟设立企业在验资时尚未办理相

关实物资产的过户手续，注册会计师不应出具验资报告。（X）

131如果投资者出资的房屋建筑物有产权纠纷尚在诉讼中，则注册会计师一

般不能认可其产权的归属。（J）

132ABC股份有限公司的注册资本为1000万元，其中甲方以无形资产方式

进行投资。若甲方所投无形资产的摊余价值为300万元，则不符合我国有关无

形资产出资的规定。（X）

133XYZ股份有限公司的注册资本为1000万元，乙方以土地使用权作为其

投资，只要该项土地使用权最终被记入注册资本的金锁不超过200万元，则必

然符合我国关于无形资产出资的规定。（X）

134被审验单位出具的则产权转移手续承诺函的收件人既包括会计师事务

所，又包括注册会计师。（J）

135验资与审计一样，所谓业务助理人员，不仅包括尚未取得注册会计师证

书的人员，而且包括已取得注册会计师证书，但不是本工程的签字注册会计师的

那些注朋会计师。（C

136注册会计师可以根据需要在验资报告的意见段之前或之后增加说明段。

（X）

137在盈利预测审核中，合理编制并充分披露盈利预测是被审核单位的责

任。3

138盈利预测的审核应当由具有较丰富经验的注册会计师来执行，并由更具

有经验的注册会计师来复核。（J）

139注册会计师如认为被审核盈利预测所依据的基本假设明显不切实际，应

当明确告知被审核单位予以纠正，被审核单位坚持不改的，应发表否定意见。（X）

140按照执业道德的要求，若注册会计师对某单位的会计报表进行了审计，

则不应接受该单位的盈利预测审核业务，否则将会影响其执行业务的独立性。

（X）

141评价内部控制设计的合理性时，注册会计师应当关注内部控制整体能否

实现控制目标，特别是要关注特定内部控制。（X）

142无论注册会计师所审核的内部控制是特定日期的，还是特定期问的，其

所发表的审核意见类型无非是无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见

中的一种。（义）

143在注册会计师出具保留意见、否定意见的内部控制审核报告时，应当审

核报告的范围段之后另设说明段。（X）

144基建工程预算、结算、决算审核的基本程序是：签订审核业务约定书、

制定审核计划、实施审核、审核报告。（J）

145注册会计师不论是选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能

获取充分、适当的审计证据。（J）

146：属于：审计过程和方法

统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统

计抽样能选取更加适当的样本。（C

147审计风险是随着审计抽样技术产生而产生的。（X）

148注册会计帅确定预期总体误差时，无须考虑可信赖程度、抽样风险、可

容忍误差和是否对总体进行分层等因素。（J）

149在进行控制测试时，如果认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制制

度的预期信赖程度，则应考虑增加样本量，执行替代程序，提请被审计单位调

整，或修改实质性测试程序。（X）

150与固定样本量抽样相比，停一走抽样之所以能提高抽样的效率，根木原

因在于它是从预期总体误差为零开始，逐步提高的。（J）

151即使被审计单位提供的数据不完整，不可靠，甚至缺乏基本的账面记录,

也可以适用单位平均估计抽样方法。（J）

152：属于:存货审计

因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对

被审计单位的存货进行监盘。V

153存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在“销售产品总体结构发生

变动”的情况。（X）

154注册会计师应将存货跌价损失准备与本年度存货处理损失的金额相比

较，以判断被审计单位是否计提足额的跌价损失准备。（J）

155注册会计师进行存货监盘的主要目的是，被审计单位对存货的监盘程序

和方法是否符合盘点计划和指令的要求。（X）

156虽然对存货进行盘点是被审计单位的责任，但注册会计师对盘点进行的

监盘是存货审计必不可少的一项审计程序。（J）

157对存货进行计价审计时，注册会计师阶先应按企业的计价方法对所选择

的存货样本进行计价测试，然后结合测试结果审核存货价格的组成内容。（X）

158从主营业务收入明细账、应收账款明细账、总账中的任一个追查另外其

他两者仅属于过账汇总目标的测试，这种测试的范围小于估价目标的测试。（V）

159应收账款询证函的编制和寄发均应由注册会计师亲自进行。（X）

160对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用肯定式函证予以证实。

（X）

161审查应收账款时，注册会计师往往优先考虑函证而非检查与销售有关的

合同、凭证，主要是为了降低审计成本、提高审计效率。（X）

162如果应收账款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推

论，全部应收账款总体是正确的。（J）

163若未对某些金额较大的应收账款计提坏账准备或计提的比率低于5%,

则作为上市公司，应在资产负债表的附注中说明理由。（J）

164若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附

注中予以适当的披露。（J）

165注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起

点，重点观察本期新增加的重要固定资产。（J）

166注册会计师在审查被审计单位固定资产购置时，应注意是否存在与资本

性指出有关的财务承诺。（J）

167注册会计师在对固定资产进行实质性测试时，常常将固定资产的分类汇总表

与累计折旧的分类汇总表合并编制。（J）

168在计算固定资产的折旧时，对固定资产的残余价值和清理费用只能人为

估计，而对于其有形和无形损耗则不能估计，必须准确地计算。（义）

169注册会计师不仅应在内部控制测试中了解有关固定资产的保险情况，而

且应在实质性测试中复核固定资产的保险范围是否恰当及保险数额是否足够。

（V）

170如果注册会计师计算的累计折旧与被审计单位计算的折旧总额相近，且

固定资产及累计折旧的内部控制较为健全，则可适当减轻累计折旧和折旧费用的

其他实质性测试工作量。（J）

171如果国有企业的某项固定资产因评估而需要调整累计折旧，注册会计师

应取得评估报告和国有资产管理部门的确认文件，以检查其会计处理是否正确。

（V）

172注册会计师如果将收入与资产虚报问题定为被审计单位销货业务的审

计重点，则通常无须对销货业务完核性进行交易实质性测试。（J）

173注册会计师在对某年度土营业务收实施截止测试时，应以该年度的销售

发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（义）

174实施1999年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应当以该年度

的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（X）

175被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余

额调节表日银行存款账户数额为准。（X）

176如果企业仅有上一年度的外币存款，但当年没有发生外币资金的收支业

务，则