cpa2016税法试题及答案

cpa2016税法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐业服务

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，允许税前扣除的有（）

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.捐赠支出

D.交际应酬费支出

4.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的有（）

A.非公益性捐赠支出

B.罚款、滞纳金

C.超过规定标准的交际应酬费

D.工会经费、职工教育经费

7.下列各项中，属于增值税纳税人申报纳税期限的有（）

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

8.下列各项中，属于营业税纳税人申报纳税期限的有（）

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

9.下列各项中，属于企业所得税纳税人申报纳税期限的有（）

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

10.下列各项中，属于个人所得税纳税人申报纳税期限的有（）

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

11.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税普通发票

D.营业税专用发票

12.下列各项中，属于增值税发票的有（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税普通发票

D.营业税专用发票

13.下列各项中，属于增值税纳税申报表的有（）

A.增值税一般纳税人纳税申报表

B.增值税小规模纳税人纳税申报表

C.增值税零税率纳税申报表

D.增值税出口退税申报表

14.下列各项中，属于营业税纳税申报表的有（）

A.营业税一般纳税人纳税申报表

B.营业税小规模纳税人纳税申报表

C.营业税零税率纳税申报表

D.营业税出口退税申报表

15.下列各项中，属于企业所得税纳税申报表的有（）

A.企业所得税一般纳税人纳税申报表

B.企业所得税小规模纳税人纳税申报表

C.企业所得税零税率纳税申报表

D.企业所得税出口退税申报表

16.下列各项中，属于个人所得税纳税申报表的有（）

A.个人所得税工资、薪金所得纳税申报表

B.个人所得税劳务报酬所得纳税申报表

C.个人所得税稿酬所得纳税申报表

D.个人所得税特许权使用费所得纳税申报表

17.下列各项中，属于增值税纳税申报程序的有（）

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表及有关资料

C.纳税申报表的审核

D.纳税申报表的批复

18.下列各项中，属于营业税纳税申报程序的有（）

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表及有关资料

C.纳税申报表的审核

D.纳税申报表的批复

19.下列各项中，属于企业所得税纳税申报程序的有（）

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表及有关资料

C.纳税申报表的审核

D.纳税申报表的批复

20.下列各项中，属于个人所得税纳税申报程序的有（）

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表及有关资料

C.纳税申报表的审核

D.纳税申报表的批复

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在生产、流通和消费各环节的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。（）

3.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满1年的个人和居住不满1年的个人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.增值税一般纳税人的增值税税率分为13%、9%和6%三个档次。（）

7.营业税的税率分为3%、5%和5.5%三个档次。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

9.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

10.纳税人逾期申报纳税，税务机关将按照每日加收万分之五的滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供金融服务和提供娱乐业服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括职工工资、薪金支出、职工福利费支出、捐赠支出和交际应酬费支出。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税前不得扣除支出包括非公益性捐赠支出、罚款、滞纳金、超过规定标准的交际应酬费和工会经费、职工教育经费。

7.ABD

解析思路：增值税纳税人的申报纳税期限包括每月申报一次、每季度申报一次和按次申报。

8.ABD

解析思路：营业税纳税人的申报纳税期限包括每月申报一次、每季度申报一次和按次申报。

9.ABD

解析思路：企业所得税纳税人的申报纳税期限包括每月申报一次、每季度申报一次和按次申报。

10.ABD

解析思路：个人所得税纳税人的申报纳税期限包括每月申报一次、每季度申报一次和按次申报。

11.AB

解析思路：增值税专用发票包括增值税普通发票和增值税专用发票。

12.AB

解析思路：增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表包括增值税一般纳税人纳税申报表、增值税小规模纳税人纳税申报表、增值税零税率纳税申报表和增值税出口退税申报表。

14.ABCD

解析思路：营业税纳税申报表包括营业税一般纳税人纳税申报表、营业税小规模纳税人纳税申报表、营业税零税率纳税申报表和营业税出口退税申报表。

15.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表包括企业所得税一般纳税人纳税申报表、企业所得税小规模纳税人纳税申报表、企业所得税零税率纳税申报表和企业所得税出口退税申报表。

16.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报表包括个人所得税工资、薪金所得纳税申报表、个人所得税劳务报酬所得纳税申报表、个人所得税稿酬所得纳税申报表和个人所得税特许权使用费所得纳税申报表。

17.ABCD

解析思路：增值税纳税申报程序包括填写纳税申报表、提交纳税申报表及有关资料、纳税申报表的审核和纳税申报表的批复。

18.ABCD

解析思路：营业税纳税申报程序包括填写纳税申报表、提交纳税申报表及有关资料、纳税申报表的审核和纳税申报表的批复。

19.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报程序包括填写纳税申报表、提交纳税申报表及有关资料、纳税申报表的审核和纳税申报表的批复。

20.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报程序包括填写纳税申报表、提交纳税申报表及有关资料、纳税申报表的审核和纳税申报表的批复。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税对象是商品在生产、流通和消费各环节的增值额。

2.正确

解析思路：营业税的征税对象是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。

4.错误

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满1年的个人和居住不满1年的个人，但居住不满1年的个人仅就来源于中国境内的所得纳税。

5.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除支出中，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.正确

解析思路：增值税一般纳税人的增值税税率分为13%、9%和6%三个档次。

7.错误

解析思路：营业税的税率分为3%、5%和5.5%三个档次，但5.5%的税率已取消。

8.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除支出中，职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

9.正确

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。

10.正确

解析思路：纳税人逾期申报纳税，税务机关将按照每日加收万分之五的滞纳金。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率分为13%、9%和6%三个档次。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。纳税期限分为按月、按季、按年申报。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利