《三门峡义煤集团公司内部控制调查报告》5500字

三门峡义煤集团公司内部控制调查报告目录TOC\o"1-2"\h\u27200一、调查对象的一般情况 14176二、调查时间 232582三、调查方式 232677四、调查内容 21200（一）内部控制环境基础薄弱 222856（二）内部控制活动不规范 33527（三）风险评估意识薄弱 3295（四）不重视内部审计监督 415711五、调查结论 510975（一）优化内部控制环境 53155（二）完善三门峡义煤集团公司内部控制活动 630925（三）建立三门峡义煤集团公司风险防范机制 75329（四）加强三门峡义煤集团公司内部审计的监督力度 78346六、调查体会 7近年来，中小企业所处的环境越来越严峻。据数据显示，我国中小企业的平均预期寿命不到三年，这是近年来的普遍现象。小企业的发展和生存越来越受到限制，必须予以注意。在我国，由于新成立的企业管理者缺乏法律概念，以及对相关法律法规的理解，因此最终给公司造成了重大的损失。基于此，为了有效解决这一突出问题，本文将以三门峡义煤集团公司为例，通过深入研究该企业的内部风险控制成本问题，找出内部成本控制的不足，在解决三门峡义煤集团公司问题的同时，及时提出一些有助于中小企业健康发展的政策措施，以期可以更好的促进我国企业未来的发展。一、调查对象的一般情况三门峡义煤集团公司是河南煤炭行业的代表性企业，深耕煤炭领域多年，三门峡义煤集团在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家煤炭企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“三门峡市优质煤炭企业”。三门峡义煤集团的发展是我国煤炭企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国煤炭企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于煤炭市场需求进行不断创新，使公司始终处于煤炭行业前沿，引领煤炭行业的发展。二、调查时间2021年6月15日至2021年7月15日。三、调查方式观察法：通过实习期间观察三门峡义煤集团公司存在的问题，对其展开相关调研，通过实习经验联系理论研究，从找出该公司目前存在的问题。案例分析法：该方法是由哈佛大学于1880年开发完成，后被哈佛商学院用于培养高级经理和管理精英的教育实践，指的是依据针对性公司展开调研，通过对该公司各项业务的了解，提出提高该公司员工解决问题的能力，增加公司的凝聚力。四、调查内容本次调查主要对三门峡义煤集团公司的内部控制进行详细分析，并提出与之相关的解决方案和措施。具体内容如下：（一）内部控制环境基础薄弱管理经理在创造有效的控制环境中发挥着重要作用，大多数小企业的所有权和经营权并不分离，而且比其他公司有着显著的潜在因素来建立内部控制以有效运作。因此，三门峡义煤集团公司经理对内部控制持最积极的态度，比大公司更有优势，如果他们能够鼓励和引导这种优势，就能为优化环境做出巨大贡献(李华，张伟杰,2022)。笔者在实地考察中，了解到三门峡义煤集团公司的培训机制不完善，笔者通过调查问卷了解了员工对培训的态度，如下图2-1所示：图2-1公司员工对组织培训的态度图图2-1清楚地表明，三门峡义煤集团公司的员工对培训并不积极。只有26.25%的员工认为公司组织的培训是有益的，并希望参加更多(王志强，赵晓东,2021)。41.25%的被调查员工认为培训是可选的。由此可以想见其余员工拒绝接受公司组织的培训，认为这是浪费时间。为排除外界条件对方案输出结果的干扰，本文在构思与施行过程中实施了一系列方法以确保数据的真实性和方案的可靠性。首先，本文细致剖析了可能影响方案执行效能的外部干扰因素。依据这些剖析，本文在方案设计初期引入了环境变动影响分析的技术，通过模拟各种外部环境场景来评估它们对方案成果的潜在冲击，并据此优化方案的设计参数，以增强其灵活应变能力和稳定性，保证方案能迅速对外界变化作出反应，维持其有效性和实用性。（二）内部控制活动不规范控制活动是通过使用适当的控制系统和程序将特定的业务和事项联系起来，对每个业务环进行控制。内部控制措施包括不相容的职责分离、审批审查管理、全面预算管理等(陈立新，刘建平,2021)。一些三门峡义煤集团公司不能把不相容的岗位分开。图2-2三门峡义煤集团公司授权审批调查从图2-2可以看出，在三门峡义煤集团公司接受调查的员工中，只有8%严格遵守采购、付款、销售和收款的授权和审批制度。经过实地调查，三门峡义煤集团公司没有一套完整的审批审查制度（周宏伟，吴俊杰，2021）。三门峡义煤集团公司许多审批工作承诺了粗俗和口头的要求。公司相关签名的管理也不严格。从这些表现可以推见出如果你口头申请，你可以盖章。在问卷调查过程中，我们发现调查人员对三门峡义煤集团公司现行的采购、支付、销售和存款审批审查制度的执行情况并不乐观。（三）风险评估意识薄弱通过问卷调查三门峡义煤集团公司的员工普遍认为公司的财务风险不容乐观，由下图2-1所示。图2-3三门峡义煤集团公司财务风险调查如上图2-1所示，56%的员工认为义煤集团公司的财务风险较高，只有9%的员工认为公司的财务风险水平较低。由此显而易见金融风险是三门峡义煤集团企业必须注意的风险之一。如果不加以预防，将对企业造成不可挽回的损害。三门峡义煤集团公司对风险的意识较低，风险管理不是规定性的(郑小军，孙志强,2021)。风险没有预防措施，也缺乏必要的风险管理流程。他们在遇到问题时总是知道如何处理问题，因为三门峡义煤集团公司没有科学的系统风险评估体系，所以很容易根据他们国家领导人的主观政治态度特点来作出判断[8]。现有结果促使我们推出应该这样说，风险评估工作是三门峡义煤集团公司内部风险控制的一个重要薄弱环节（钱大勇，黄思远，2018）。（四）不重视内部审计监督根据实地考察发现，三门峡义煤集团公司并没有设置专门的审计人员，外审也是为了应付工商和税务部门的检查，甚至是整个义煤集团公司都缺乏监督的意识，如图2-4所示：图2-4公司内部对公司各岗位工作的检查情况图从图2-4可以看出，70%的受访者认为公司对每个岗位的工作检查不全面。显然，三门峡义煤集团公司对各岗位工作的检查并不乐观，说明公司管理层缺乏内部监督意识。受规模和成本等因素的限制，三门峡义煤集团公司内部监管不完善。在持续监管过程中，三门峡义煤集团公司受到机构和人员的限制，会计核算相对简单，缺乏细致有效的预测、规划、分析和评估工作，这极大地削弱了持续监管的有效性。五、调查结论解决三门峡义煤集团公司内部控制问题的措施有：（一）优化内部控制环境1.设置合理企业的组织结构三门峡义煤集团公司经营组织管理结构的能否构建直接就会影响调整到三门峡义煤集团公司的日常经营管理成果和成本控制管理效果（马丽娜，何文辉，2024）。三门峡义煤集团公司管理应在资产规模、经营范围、财务管理能力等各个方面研究建立合理的企业组织整体结构，合理的企业组织整体结构尺度应过于注重合理的分工和合理的权责分工，在本文的研究语境下这种情况被纳入了考量尽量平衡主要管理人员的权力和员工的责任，避免权力高度集中而不能发挥三门峡义煤集团公司职能部门的作用，导致决策缺乏民主性和科学性(许志远，林晓峰,2021)。企业生产经营的根本目的主要是为了实现一个企业的经营总体目标，三门峡义煤集团企业的经营组织管理结构建设是为进行企业的经营规划、实施、控制和安全监督工作提供一个新的框架。本文中，对原始数据的加工方法相较于以往技术更为简便且高效。本文提出了一种更为直观的预处理方案，该方案缩减了不必要的转换程序，优化了数据净化与归一化步骤，从而大幅度加快了信息处理的速度并提升了效率。借助此方案，本文不仅能迅速整理好待分析的信息群，还降低了复杂处理流程可能引入的错误。同时，通过对多种来源和类型的信息进行广泛验证，本文进一步证明了本策略的稳健性与可靠性。2.健全企业文化企业管理文化体系建设目的是三门峡义煤集团公司的"软控制"，目的之一是充分体现企业员工自身的企业价值，实现三门峡义煤集团公司的持续发展长远目标。三门峡义煤集团公司规范文化体系建设主要包括涉及三门峡义煤集团公司的四种物质规范文化、精神文化、制度规范文化和企业行为规范文化（冯志刚，谢海涛，2022）。内部风险控制管理制度的有效实施最终有赖于整个三门峡义煤集团企业内部文化的有效支持和日常维护。重视现代企业内部绩效控制管理文化的体系建设，在这样的条件背景下可以推知其事态不仅一定有助于企业科学合理有效地研究设计和组织实施内部绩效控制文化体系，还一定能有效弥补内部绩效控制文化体系的不足，确保现代企业内部绩效控制始终有效。三门峡义煤集团公司必须不断加强现代企业管理文化传统建设，培养积极的核心价值观和履行社会主义责任，倡导真诚相互信任、尊重自主创新、团队团结合作的企业精神，树立新的现代煤炭企业管理创新理念。3.优化企业人事管理制度员工的积极性、智慧和创造力的发展是推动企业持续发展活力的重要源泉，企业的各项人事资源政策直接地影响涉及到了三门峡义煤集团企业每个负责人的工作绩效。良好的企业人力资源和政策实施有助于企业培养良好的企业员工品德和作风，提高本单位的员工素质，更好地对政策实施和有效实施内部的控制。我们的研究表明：多年前的专业知识已经发生严重老化，所以三门峡义煤集团员工学习不发展可能仅仅是企业人生的某个关键阶段，在此特定条件下结论显而易见企业高层领导应该能够继续为本单位的员工职业发展创造更多学习的空间和机会。如果不真正高度重视对三门峡义煤集团员工的培训和职业发展，就使得三门峡义煤集团企业无法有效适应基于企业人力资源政策竞争的各种市场竞争和挑战（邓建军，唐丽华，2021）。依据此理论框架进行系统研究得出培训不仅是为了工作技能的培训，也是为了培养人的能力。通过不断的培训，更新人才的知识和技能，使员工成长为智能型、复合型人才。（二）完善三门峡义煤集团公司内部控制活动1.控制授权批准控制授权是业务审批的一个关键，企业内部需要按照定期的控制授权和专项授权的国家有关法律规定，明确审批业务的范围和权限、审批的程序和其相应的职责以及各个管理岗位必须负责的具体审批事项。由于对企业内部的控制明确规定，企业内部经营管理活动正式实施前必须经控制授权部门批准，因此，三门峡义煤集团公司必须对其授权审批范围和职责作出详细、明确的规定，审批的程序及其相应的授权审批范围和职责进行分工。三门峡义煤集团公司要准确地划分业务审批事项各部门和岗位的职责权限、审批的程序和其相应的职责(程思远，韩晓鹏,2019)。为此，三门峡义煤集团企业主管部门需要重点从以下三个主要方面的角度来考虑如何控制销售授权的审批：依照已有成果能够推导出以下结论在确定销售授权行为可能发生前，必须对商品的赊销进行适当的审批;未经正当审批的程序，不得擅自发货;对于销售的商品包括价格、条件、运费、折扣等，必须严格进行审批。针对于超出了三门峡义煤集团企业法律规定的特殊销售监督管理政策或者允许在企业信用保障等政策支持范围内的特殊商品销售的情况，企业主管部门需要及时采取企业集体自主决策的授权处理方式对其进行授权处。2.不相容职务分离在三门峡义煤集团的企业中的供应、生产、销售(包括采购与货到付款、生产与管理库存、销售与收款)等中小设备制造企业的主要生产经营和服务环节中，企业管理部门应当正确合理安排财务会计师的工作岗位和其他的工作岗位，尽量将不相容的岗位进行分开，做到每个财务会计工作岗位的职责和其权利都是相互支配和制约的。在中小煤炭企业中，从现有的结果来看我们可以推知要严格地遵守不相容岗位分离的原则：授权管理行政审批管理岗位与财务管理执行审批岗位的分离;银行财产保管岗位与财务会计和监督记录管理管理岗位的分离;执行资产管理业务岗位与监督会计记录管理岗位的分离。3.实行全面预算全面预算是指为实现既定目标而编制的年度经营、资金、财务收支总计划，经有关部门授权批准后，由有三门峡义煤集团关部门控制预算或计划的执行。主要包括以下六个方面，一是明确要求三门峡义煤集团公司必须建立全面的预算管理制度，全面落实三门峡义煤集团公司内部的预算执行和管理制度。在此基础上，本文参考了现有的方法体系来构思计算途径，并进行了合理简化，以提升其实用效能和便捷性。本文深入分析了现有方法，识别出复杂且不必要的步骤予以剔除，优化了流程架构，构建出一个更加简洁高效的计算系统。这种简化既减少了资源占用，又缩短了处理周期，使本方案在保持原有水平的同时，更易于推广实施。此外，本文还引入了多项验证流程和质量保障措施。二是明确要求三门峡义煤集团公司必须明确三门峡义煤集团公司预算执行和管理各责任部门和单位的具体工作任务和职责权限。三是要严格地做好三门峡义煤集团公司预算编制的工作，审计工作必须严格按照国务院授权和主管部门批准的预算管理程序进行。四是严格规范三门峡义煤集团公司预算的分配和执行的程序，落实涉及到三门峡义煤集团相关责任的部门或预算管理人员。第五、是严格地监督三门峡义煤集团公司预算分配执行的主管部门授权和预算管理过程。第六，要及时地分析和调整三门峡义煤集团公司预算分配和执行过程中有差异的因素和组织（雷振华，傅宇轩，2019）。（三）建立三门峡义煤集团公司风险防范机制根据企业管理战略的要求，企业应运用风险分析技术对企业风险进行分析，找出企业风险点，然后运用相应的方法降低企业风险，这是风险管理在中小制造企业中的普遍应用。在三门峡义煤集团公司风险防范中要做到：一是重点抓好以下几点：全面监督和控制企业的筹资、使用和分配；严格监督企业的各项成本和费用；监督权力主体在企业各方面的权力落实情况，防止其滥用职权。二是加强风险防范，三门峡义煤集团企业应采取适当的方法对风险进行评估和识别。通过评估，应特别关注需要优先考虑和首先解决的风险。笔者认为，三门峡义煤集团企业还应开展风险综合评估，在此类状况范围内可以推知其可能结果确保每年至少进行一次评估，必要时提高风险综合评估的频率，并定期对企业的高风险领域进行检查。三是企业要建立对可能发生的突发事件的应急机制。例如，应急预案要提前制定，相关责任人员要提前确定。除上述措施外，笔者认为三门峡义煤集团企业还应善于转移企业的风险。比如，企业在财产受损时，可以通过购买保险转移风险。（四）加强三门峡义煤集团公司内部审计的监督力度为了进一步保证三门峡义煤集团公司内部审计功能的发挥，要做到以下方面：1）保险公司有权要求所有战略风险资产管理者的具有高度战略影响力和对高信任度的支持，授予其特定的战略风险管理服务权限，从这些表现可以推见出保证其对重大的战略风险触发点都具有一定的战略控制和风险审查权。2）要不断提高三门峡义煤集团公司内部审计人员的自身素质，注重各项培训，让其掌握内部控制知识、政策和相关会计、审计的技能，注重知识的更新，以此才能胜任岗位的要求。3）须保持内部审计的独立性。随着经济的快速发展，建立健全有效的内部审计制度至关重要。三门峡义煤集团公司必须建立健全内部监督制度，将监事的职责分解为内部审计师的职责，并结合义煤集团公司自身特点，建立内部控制制度的会计制度。具体来说，内容应包括会计对象、内容、程序、方法等。六、调查体会随着市场经济的深入和三门峡义煤集团公司的成长，建立完善的三门峡义煤集团公司内部控制体系已成为三门峡义煤集团公司的首要任务。三门峡义煤集团公司的内部控制对企业的经营活动、管理方针起着重要的作用，决定着企业的良好发展。本文针对三门峡义煤集团公司内部控制存在的问题提出建议性的对策，主要从优化内部控制环境、完善三门峡义煤集团公司内部控制活动、建立三门峡义煤集团公司风险防范机制、加强三门峡义煤集团公司内部审计的监督力度等义煤集团面进行改进，以促进三门峡义煤集团公司内部控制的管理，促进企业良好的经营发展。参考文献：[1]李华，张伟杰.某公司内部控制研究[D].吉林财经大学,2022.[2]王志强，赵晓东.公司内部控制分析—以格力电器为例[J].中小企业管理与科技,2