自考00061国家税收历年真题及答案

2009年4月全国自学考试国家税收试卷

（课程代码00061）

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答

案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均

无分。

1.在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无

偿、固定取得财政收入的形式是【】

A.国债B.货币财政发行C.罚没收入D.税收

2.一种税区别于另一种税的主要标志是【】

A.征税对象B.税率C.纳税环节D.税目

3.某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人

所得税为【】

A.268.8元B.627.2元C.896元D.960元

4,根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税

征收率由6%调整为【】

A.4%B.5%C.7%D.8%

5.一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】

A.前转B.后转C.混转D.消转

6.目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业

税和【】

A.城市维护建设税B.消费税C.企业所得税D,资源税

7.某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质

品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为【】

A.714万元B.715万元C.717.40万元D.717.97万元

8.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】

A.移送使用的当天B.委托方提货的当天C.收直销售款的当天D.报关进

口的当天

9.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予

从收入总额中直接扣除的是【】

A.购置建造固定资产的支出B.各项税收的滞纳金、罚款

C.生产经营期间向金融机构借款的利息支出D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元,房屋出租收入200万元,视同销售收入200

万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待

费为【】

A.0.72万元B.6万元C.10万元D.12万元

11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地

区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整,该企业2008

年缴纳企业所得税为【】

A、607.5万元B.625万元C.642.5万元D.300万元

12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有【】

A.罚没款支出B.无形资产支出C.经营性租金支出D.财务费用中的

利息支出

13.张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得

税为【】

A.32万元B.40万元C.60万元D.80万元

14.下列属于资源税应税产品的是【】

A.选煤B.原油C.地热D.柴油

15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为

[1

A.半年B.1年C.1年半D.2年

16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣

除项目金额的比例为【】

A.10%B.20%C.30%D.40%

17.房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为【】

A.产权所有人B.承典人C.租赁人D.代管人或使用人

18.不属于房产税的减免税范围之内的是【】

A.国家机关出租的房产B.军队、人民团体自用的房产

C.个人所有非营业用房产D.宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产

19.我国契税税率为【】

A.1%-3%B.3%-5%C、5%-7%D.7%-9%.

20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为【】

A,占有车船的单位和个人B.拥有但未使用的单位和个人

C.租赁但未使用的单位和个人D.拥有且使用的单位和个人

21.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为

A.销售额B.购货金额C.合计购销金额D.双方协议

22.行为税的征税对象是纳税人的【】

A.特定行为B.经营行为C.购销行为D.特定行为和经营行为

23.税收负担的衡量指标是【】

A.缴纳率B.征收率C.负担率D.征缴率

24.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为【

A.3%。B.5%。C.3%D.5%

25.税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益

遭受重大损失的，其应承担的刑事责任是

A.五年以下B.六年以上C.七年D.七年以上

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选答案中

至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选

均无分。

26.在具体运用中，比例税率可分为【】

A.地区差别比例税率B.行业差别比例税率C.幅度比例税率

D.不同类型企业比例税率E.单一比例税率

27.税收的财政职能具体表现为【】

A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收数额上的稳定性

D.征收数额的随意性E.取得财政收入的灵活性

28.营业税的纳税地点是【】

A.纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税

B.纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税

C.纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税

D.纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税

E.纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税

29.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是【】

A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入

D.国债利息收入E.接受捐赠所得

30.印花税的具体纳税人有【】

A.各种经济合同的立合同人B.各种产权转移书据的立据人C.各种营业账簿

的立账簿人

D.各种权利证照的领受人E.各种凭证的保证人

三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。

32、简述税收具有的形式特征。

33、简述税负转稼的制约因素。

34、简述印花税的概念及开征意义。

35、简述税收征管法的意义。

四、计算题(本大题共4小题，共20分)

36.(4分)星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货物的全部进项税额是40000

元，已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下:

(1)甲材料,销售收入(不含税)180000元;

(2)乙材料,销售收入(不含税)150000元;

(3)丙材料，销售收入(不含税)100000元;

(4)丁材料，销售收入(不含税)60000元;

(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得运

输收入35100元。7T25/138

根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。

37.(4分)中国公民李某系自由撰稿人.2008年收入情况如下：

(1)与人合著一本书，稿酬共计9500元，另一位作者获得3500元，李某获得6000元:

8-268/269

(2)参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5000元；

(3)从上市公司取得股息红利所得4000元。

请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。

38.(6分)2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税

25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：

(1)发生的公益性捐赠支出18万元：(注：2008年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出，

在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除)

(2)直接向某足球队捐款40万元；

(3)支付违反交通法规罚款2万元。

要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；

(2)计算2008年度应纳税所得额；8-211

(3)计算2008年度应纳所得税额；(2008年企业所得税的税率为25%)

(4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。

39.(6分)某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入2500万元(营业税

税率5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%)。该公司为建造该写字楼支付

土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为10队

要求：分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。

五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

40、试分析为什么要实行“费改税”？41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不

同作用？

级数增值额与扣除项目金额的比率税率闾速算扣除系数

1不超过50%的部分300

2超过50%至100%的部分405

3超过100%至200%的部分5015

4超过200%的部分6035

2009年4月份全国高等教育自学考试

国家税收试题答案

(课程代码00061)

一、单项选择题：

DABAABCABCBBBBBBDABDCACBA

二、多项选择题

26ABCE27ABC28ACE29ABCE30ABCD

三、简答题：

31、答：一、分配的依据不同，作用范围不同。

(1)、税收与国有企业上缴利润依据的权力不同；

(2),税收与国有企业上缴利润作用范围不同。

二、形式特征不同。

(1)、税收具有无偿性特征，而上缴利润是国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不

是无偿的。

(2)、税收具有强制性特征，而上缴利润是国家与企业通过双方商定的契约进行分配的，它

属于同一所有制内部的分配，不存在强制性。

(3)、税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润我的多交，利

润少的少交，无利润的不交。

32、答：税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，这三个形式特征是税收本身所固定

的，是一切社会形态下税收的共性。

(1)、税收的无偿性：即国家征税后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不

支付任何报酬，是税收三性的核心。

(2)税收的强制性：即国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，

否则就要受到法律的制裁。

(3)税收的固定性：即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方

共同遵守。

33、答：(1)商品需求弹性与税负转嫁。需求弹性越小，越容易转嫁(前转)：需求弹性越

大，越不容易转嫁(前转)。

(2)商品供给弹性与税负转嫁。供求弹性越小，越不易转嫁(前转)；供求弹性越大，越容

易转嫁(前转)。

34、答：(1)印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税；

(2)开征印花税，有利于增加财政收入；

(3)开征印花税，有利于我国社会主义商品经济新秩序的建立；

(4)开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。

(5)开征印花税，有处于提高纳税人的法制观念。

35、答：(1)税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用

于我国对内对外各种税收征收管理的综合性法律，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收

管理，均适用《征管法》

(2)《征管法》在税收征管中占有重要地位，是税收征收管理法规体系的核心，是税收征收

管理的基本法。

(3)《征管法》在税法体系和税收工作中占有重要地位

(4)《征管法》在发展社会主义市场经济中占有重要地位。征管法的实施有利于我国统一市

场的形式：征管法的实施有利于促进公平竞争。

四、计算题：

36、答：该公司本月应纳增值税销售额应包括运输收入，因此行为属于混合销售行为。

(1)收入额等于=180000+150000+100000+60000+35100/(1+17%)=520000元。

(2)本月增值税销项税额=520000*17%=88400元

(3)本月应纳增值税=88400—4000048400元。

37、答：(1)合著书籍稿酬应纳税额=6000*(1-20%)*20%*(1-30%)=672元

(2)广播电台有奖竞猜活动获奖应纳税额=5000*20%=1000元

(3)股息、红利所得应纳税额=4000*20%=800元

(4)李某该年度应纳个人所得税合计为1000+672+8000=2472元。

38、答：(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100*12%=12(万元)

应纳实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。

(2)该企业2008年度应纳税所得额=100+6+40+2=148(万元)

(3)该企业2008年度应纳税所得额=148*25%=37(万元)

（4）该企业2008年度应汇算清缴的所得税额=37—25=12（万元）

39、答：一、转让该房地产收入额2500万元。

二、确定扣除项目：

1、取得土地使用权支付的土地出让金500万元。

2、房地产开发成本750万元。

3、房地产开发费用=（500+750）*10%=125（万元）

4、加计扣除费用=（500+750）*20%=250万元。

5、转让房地产有关税金=2500*5%*（1+7%+3%）=137.5万元

6、扣除项目金额=500+750+125+137.5=1762.5万元。

三、增值额=2500-1512.5=737.5万元。

四、增值额与扣除项目金额比率=737.5/1762.5=41.85%

五、应纳土地增值税税额=737.5*30%=221.25万元。

级数增值额与扣除项目金额的比率税率（％）速算扣除系数（％）

1不超过50%的部份300

2超过50%至100%的部份405

3超过100%至200%的部份5015

4超过200%的部份6035

五、论述题

40、答（1）所谓“费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是一种

整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。

（2）实行“费改税”不等于笼统地一概否认收费的重要作用，而是要规范收费

（3）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政

府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主体调节作用。

（4）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。

（5）“费多税少”矛质的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的

不规范，且容易产生腐败行为。政出多门的各种收费的一个共同特征是自收自支，不纳入预

算管理。

（注：以上观点需展开论述）

41：答：

（1）流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称。

（2）我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。

（3）规范增值税是流转税制改革的核心，现从征收范围来看具有普遍征收的特点。从税

率来看具有简化的特点，并采用凭增值税专用发票抵扣税款，其有多环节、我次征

收、环环相扣的特点，既避免重复征税，又能保证财政收入。

（4）消费税同增值税是交叉征收，消费税的职能进行特殊调节，

（5）营业税主要是对第三产业征收，与人民生活密切相关，所以有较强的政策性，税率

设计较代，主要发挥普遍调节的作用。

（6）关税是对进出国境的货物和物品征收的税种。主要作用在于保护本国的工农业和国

内资源，是进行国际贸易不可缺少的工具。

（注：以上要点需展开论述）

2009年4月全国自学考试国家税收试卷

（课程代码00061）

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答

案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均

无分。

1.在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无

偿、固定取得财政收入的形式是【】

A.国债B,货币财政发行C.罚没收入D.税收

2.一种税区别于另一种税的主要标志是【】

A.征税对象B,税率C.纳税环节D.税目

3.某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人

所得税为【】

A.268.8元B.627.2元C.896元D.960元

4.根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税

征收率由6%调整为【】

A.4%B.5%C.7%D.8%

5.一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】

A.前转B.后转C.混转D.消转

6.目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业

税和【】

A.城市维护建设税B.消费税C.企业所得税D.资源税

7.某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质

品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为【】

A.714万元B.715万元C.717.40万元D.717.97万元

8.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】

A.移送使用的当天B.委托方提货的当天C.收归销售款的当天D.报关进

口的当天

9.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予

从收入总额中直接扣除的是【】

A.购置建造固定资产的支出B.各项税收的滞纳金、罚款

C.生产经营期间向金融机构借款的利息支出I).自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元,房屋出租收入200万元,视同销售收入200

万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待

费为【】

A.0.72万元B.6万元C.10万元D.12万元

11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地

区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整,该企业2008

年缴纳企业所得税为【】

A、607.5万元B.625万元C.642.5万元I).300万元

12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有【】

A.罚没款支出B.无形资产支出C.经营性租金支出D.财务费用中的

利息支出

13.张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得

税为【】

A.32万元B.40万元C.60万元D.80万元

14.下列属于资源税应税产品的是【】

A.选煤B.原油C.地热D.柴油

15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为

【1

A.半年B.1年C.1年半D.2年

16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣

除项目金额的比例为【】

A.10%B.20%C.30%D.40%

17.房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为【】

A.产权所有人B.承典人C.租赁人D.代管人或使用人

18.不属于房产税的减免税范围之内的是【】

A.国家机关出租的房产B.军队、人民团体自用的房产

C.个人所有非营业用房产D.宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产

19.我国契税税率为【】

A.1%-3%B.3%-5%C、5%-7%D.7%-9%.

20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为【】

A.占有车船的单位和个人B.拥有但未使用的单位和个人

C.租赁但未使用的单位和个人D.拥有且使用的单位和个人

21.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为【】

A.销售额B.购货金额C.合计购销金额D.双方协议

22.行为税的征税对象是纳税人的【】

A.特定行为B.经营行为C.购销行为D.特定行为和经营行为

23.税收负担的衡量指标是【】

A.缴纳率B.征收率C.负担率D.征缴率

24.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为【】

A.3%oB.5%。C.3%D.5%

25.税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益

遭受重大损失的，其应承担的刑事责任是【】

A.五年以下B.六年以上C.七年D.七年以上

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选答案中

至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选

均无分。

26.在具体运用中，比例税率可分为【】

A.地区差别比例税率B.行业差别比例税率C.幅度比例税率

D.不同类型企业比例税率E.单一比例税率

27.税收的财政职能具体表现为【】

A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收数额上的稳定性

D.征收数额的随意性E.取得财政收入的灵活性

28.营业税的纳税地点是【】

A.纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税

B.纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税

C.纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税

D.纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税

E.纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税

29.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是【】

A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入

D.国债利息收入E.接受捐赠所得

30.印花税的具体纳税人有【

A.各种经济合同的立合同人B.各种产权转移书据的立据人C.各种营业账簿

的立账簿人

D.各种权利证照的领受人E.各种凭证的保证人

三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)

31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。

32、简述税收具有的形式特征。

33、简述税负转稼的制约因素。

34、简述印花税的概念及开征意义。

35、简述税收征管法的意义。

四、计算题(本大题共4小题，共20分)

36.(4分)星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货物的全部进项税额是40000

元，已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下:

(1)甲材料,销售收入(不含税)180000元;

(2)乙材料，销售收入(不含税)150000元;

(3)丙材料，销售收入(不含税)100000元;

(4)丁材料,销售收入(不含税)600丁元;

(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得运

输收入35100元。7-125/138

根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。

37.(4分)中国公民李某系自由撰稿人.2008年收入情况如下：

(1)与人合著一本书，稿酬共计9500元，另一位作者获得3500元，李某获得6000元：

8-268/269

(2)参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5000元；

(3)从上市公司取得股息红利所得4000元。

请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。

38.(6分)2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税

25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：

(1)发生的公益性捐赠支出18万元：(注：2008年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出,

在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除)

(2)直接向某足球队捐款40万元；

(3)支付违反交通法规罚款2万元。

要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;

(2)计算2008年度应纳税所得额；8-211

（3）计算2008年度应纳所得税额；（2008年企业所得税的税率为25%）

（4）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。

39.（6分）某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入2500万元（营业税

税率5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%）o该公司为建造该写字楼支付

土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为10%。

要求：分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

40、试分析为什么要实行“费改税”？41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不

同作用？

级数增值额与扣除项目金额的比率税率闾速算扣除系数

1不超过50%的部分300

2超过50%至100%的部分405

3超过100%至200%的部分5015

4超过200%的部分6035

2009年4月份全国高等教育自学考试

国家税收试题答案

（课程代码00061）

六、单项选择题：

DABAABCABCBBBBBBDABDCACBA

七、多项选择题

26ABCE27ABC28ACE29ABCE30ABCD

八、简答题：

31、答：一、分配的依据不同，作用范围不同。

（1）、税收与国有企业上缴利润依据的权力不同；

（2）、税收与国有企业上缴利润作用范围不同。

二、形式特征不同。

（1）、税收具有无偿性特征，而上缴利润是国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不

是无偿的。

（2）、税收具有强制性特征，而上缴利润是国家与企业通过双方商定的契约进行分配的，它

属于同一所有制内部的分配，不存在强制性。

（3）、税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润我的多交，利

润少的少交，无利润的不交。

32、答：税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，这三个形式特征是税收本身所固定

的，是一切社会形态下税收的共性。

（1）、税收的无偿性：即国家征税后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不

支付任何报酬，是税收三性的核心。

（2）税收的强制性：即国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，

否则就要受到法律的制裁。

（3）税收的固定性：即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方

共同遵守。

33、答：（1）商品需求弹性与税负转嫁。需求弹性越小，越容易转嫁（前转）：需求弹性越

大，越不容易转嫁（前转）。

（2）商品供给弹性与税负转嫁。供求弹性越小，越不易转嫁（前转）；供求弹性越大，越容

易转嫁（前转）。

34、答：（1）印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税；

（2）开征印花税，有利于增加财政收入；

（3）开征印花税，有利于我国社会主义商品经济新秩序的建立；

（4）开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。

（5）开征印花税，有处于提高纳税人的法制观念。

35、答：（1）税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用

于我国对内对外各种税收征收管理的综合性法律，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收

管理，均适用《征管法》

（2）《征管法》在税收征管中占有重要地位，是税收征收管理法规体系的核心，是税收征收

管理的基本法。

（3）《征管法》在税法体系和税收工作中占有重要地位

（4）《征管法》在发展社会主义市场经济中占有重要地位。征管法的实施有利于我国统一市

场的形式：征管法的实施有利于促进公平竞争。

九、计算题：

36、答：该公司本月应纳增值税销售额应包括运输收入，因此行为属于混合销售行为。

（1）收入额等于=180000+150000+100000+60000+35100/（1+17%）=520000元。

（2）本月增值税销项税额=520000*17%=88400元

（3）本月应纳增值税=88400-4000048400元。

37、答：（1）合著书籍稿酬应纳税额=6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元

（2）广播电台有奖竞猜活动获奖应纳税额=5000*20%=1000元

(3)股息、红利所得应纳税额=4000*20%=800元

(4)李某该年度应纳个人所得税合计为1000+672+8000=2472元。

38、答：(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100*12%=12(万元)

应纳实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。

(2)该企业2008年度应纳税所得额=100+6+40+2=148(万元)

(3)该企业2008年度应纳税所得额=148*25%=37(万元)

(4)该企业2008年度应汇算清缴的所得税额=37—25=12(万元)

39、答：一、转让该房地产收入额2500万元。

二、确定扣除项目：

1、取得土地使用权支付的土地出让金500万元。

2、房地产开发成本750万元。

3、房地产开发费用=(500+750)*10%=125(万元)

4、加计扣除费用=(500+750)*20%=250万元。

5、转让房地产有关税金=2500*5%*(1+7%+3%)=137.5万元

6、扣除项目金额=500+750+125+137.5=1762.5万元。

三、增值额=2500—1512.5=737.5万元。

四、增值额与扣除项目金额比率=737.5/1762.5=41.85%

五、应纳土地增值税税额=737.5*30%=221.25万元。

级数增值额与扣除项目金额的比率税率(％)速算扣除系数(％)

1不超过50%的部份300

2超过50%至100%的部份405

3超过100%至200%的部份5015

4超过200%的部份6035

十、论述题

40、答(1)所谓“费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是一种

整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施.

(2)实行“费改税”不等于笼统地一概否认收费的重要作用，而是要规范收费

(3)收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，造成政出多门、多头分配，分散了政

府利益，资金分散使用，也削弱了政府对国民收入分配的主体调节作用。

(4)影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。

(5)“费多税少”矛质的实质是政府部门收入机制的不规范以及由此引发的政府部门行为的

不规范，且容易产生腐败行为。政出多门的各种收费的一个共同特征是自收自支，不纳入预

算管理。

（注：以上观点需展开论述）

41：答：

（7）流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称。

（8）我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。

（9）规范增值税是流转税制改革的核心，现从征收范围来看具有普遍征收的特点。从税

率来看具有简化的特点，并采用凭增值税专用发票抵扣税款，其有多环节、我次征

收、环环相扣的特点，既避免重复征税，又能保证财政收入。

（10）消费税同增值税是交叉征收，消费税的职能进行特殊调节，

（11）营业税主要是对第三产业征收，与人民生活密切相关，所以有较强的政策性，税率

设计较代，主要发挥普遍调节的作用。

（12）关税是对进出国境的货物和物品征收的税种。主要作用在于保护本国的工农业和国

内资源，是进行国际贸易不可缺少的工具。

（注：以上要点需展开论述）

2009年7月自学考试国家税收试题

课程代码：00061

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号

内。错选、多选或未选均无分。

1.税收在交纳上体现的是［］

A.强制性B.无偿性C.固定性D.公益性

2.下列各项目属于直接税的是［］

A.消费税B.增值税C.销售税D.所得税

3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致［］

A.国民收入减少B.国民收入增加C.消费总量扩张I）.投资总量扩张

4.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应,另一个是［］

A.替代效应B.宏观效应C.微观效应D.经济效应

5.房产税的计税依据是［］

A.房产市值B.房产原值C.房产余值D.房产估值

6.当某种商品的供给弹性系数大于1时,此商品的供给是［]

A.缺乏弹性B.无弹性C.有无限弹性D.富有弹

性

7.市场经济的税收制度的一个根本要求是[

A.公平税负B.保障财政收入

C.促进企业提高经济效益D.促进同有企业提高经济效益

8.下列各项中，应纳增值税的是[]

A.交通运输业B.建筑业C.商业D.金融保

险业

9.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[]

A.省级国家税务局B.国家税务总局C.企业所在地税务机关D.海关

10.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[]

A.兼营行为B.混合销售行为C.独立销售行为D.非独立销售行为

11.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销

售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008

年度所得税税前可以扣除的业务招待费为[]

A.6万元B.12万元C.16.15万元

D.16.3万元

12.作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所

得税是[]

A.1008元B.2016元C.2822.4元

D.3528元

13.某油田10月份销售原油40万吨（其中以油母页岩等炼制的原油15万吨），如果其适用

的单位税额为8元/吨，该油田本月应纳资源税税额是[]

A.120万元B.200万元C.320万元D.380

万元

14.在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发生的时间是

[]

A.自批准征用之日起缴纳B.自批准征用次月起缴纳

B.自批准征用之日起3个月后缴纳D.自批准征用之日起6个月后缴纳

15.房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是[]

A.单位所在地B.房地产所在地

C.单位所在地、房地产所在地均可D.房地产管理机构

16.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是［］

A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权

17.海关对进口产品不能代征的税种是［］

A.消费税B.增值税

C.关税D.城市建设维护税

18.某企业2006年12月2日开业，企业记载资金的帐薄“实收资本”为600万元，其他营

业帐簿10本，印花税比例税率0.5%,定额税率5元/件。该企业当年应缴纳印花税税额是

[]

A.3000元B.3050元C.3950元D.3980元

19.以下各税种中，属于对所得税额课征的是［]

A.土地增值税B.房产税C.个人所得税D.印花

税

20.下列属于中央税种是［］

A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所

得税

21.我国现行双主体税制结构双主体是［］

A.以流转税和所得税并重的双主体B.以资源税和所得税并重的双主体

C.以行为税与所得税并重的双主体D.以行为税和流转税并重的双主体

22.我国现行税制中，属于多环节课征的税种是［]

A.消费税B.增值税C.关税D.营业税

23.制定税收管理体制的方针是［］

A.责、权、利相结合B.划分收入，分级包干

C.同意领导，分级管理D.划分税种，核定收支

24.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是［］

A.自领取营业执照之日起11月内B.自领取营业执照之日20内

C.自领取营业执照之日起30日内D.自领取营业执照之日起60日内

25.税务管理的核心是［］

A.征收管理B.税务代理

C.税务行政诉讼D.税务行政复议

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括

号内。错选、多选、少选或未选均无分。

26.按税负是否能够转嫁，可将税种分为[]

A.直接税B.间接税C.目的税D.价内税E.价外税

27.下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有[]

A.无息、贴息、贷款合同免税B.农牧业购销合同免税

C.家庭财产两全保险合同免税D.外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税

E.国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税

28.我国个人所得税中，适用比例税率的项目有[]

A.工资、薪金所得B.稿酬所得

C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得E.财

产租凭所得

29.下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有[]

A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征

房产税

C.对非营利性医疗机构的房产免征房产税D.对高校后勤实体的房产免征房产税

E.向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税

30.下列属于我国流转税类的税种有[]

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税E.车船使

用税

三、简单题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

31.我国现行税率分为哪儿种？其内容分别是什么？

32.简述税收的财政职能的含义及其特点。

33.简述亚当•斯密的税收原则。

34.简述1994年我国税制改革的必要性。

35.增值税具有哪些优点？

四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，

并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向

某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业

将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品

市场销售价格，成本利润率为5%,消费税税率为30%。

要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。(注：计算过程及结果保

留2位小数。)

37.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：

(1)自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%,建筑业营业税税

率3%；

(2)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。

要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。(注：计算过程及结果保留2

位小数)

38.某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售产品取得不合格销售收入7000万

元，发生销售成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”