内部控制视角下的银行风险管理策略

摘要：在金融体系当中，银行是金融行业发展的关键驱动，而银行具有利润高、风险大的特征，因而风险管理是银行管理工作的重要内容。内部控制是银行风险控制的重要手段，以往一些银行在开展内部控制工作时，在意识、机制、体系、信息等方面存在不足，影响了银行风险管理的总体成效。基于此，文章从内部控制入手，对银行风险管理面临的困境进行了梳理，然后针对性提出了基于内部控制的银行风险管理策略，指出要强化意识、完善机构、健全体系、优化信息系统，从而精准识别、有效防控银行风险，发挥内部控制在银行风险管理中的价值效能，实现银行稳定性、长效性发展的目标。关键词：内部控制;风险管理;商业银行面对社会经济的蓬勃发展，市场环境呈现出复杂化发展趋势，这为银行业的发展带来了一定风险。一些银行尚未构建完善的风险管理体系，会因此诱发经营风险、操作风险或信用风险。内部控制在银行风险管理中占据重要地位，通过内部控制，能提升经营合规性、增强财务报表真实性，可为银行风险管理提供可靠保障。在良好的内控环境、科学的风险评估、严格的措施执行、通畅的信息反馈下，内部控制的效力方可有效展现，否则将会诱发银行风险发生[1]。为此，有必要立足内部控制视角，探寻银行风险管理的可行性策略。一、内部控制视角下银行风险管理面临的困境（一）缺乏完善的内部控制环境由于我国银行股份制改革时间不长，一些银行内部尚未创建良好的内部控制环境。一方面，银行内部成员的风险管理意识薄弱。在多年经营发展过程中，各大银行基本上都会构建一套预防与控制风险的方案，但是由于银行业的外部市场环境时刻处于变化状态，银行所面临的风险并不完全一致，因而其需结合市场变化更新优化风险应对方案，但是一些银行因风险意识薄弱，对于市场上可能诱发风险的因素重视有所不足，也未及时更新与优化风险预控方案，致使风险发生后无法采取及时、有效的应对措施，这会对银行风险控制带来不利影响。另一方面，银行负责内部控制的人员素质参差不齐，不同人员的风险管理意识不一，而银行虽会定期开展内部员工培训活动，但是以业务操作技能的培训为主，忽视了员工风险管理意识的强化培训，导致一些员工没有在日常工作开展过程中，树立起主动预防与控制风险的意识，未能形成良好的内部控制环境，因此会影响银行风险控制成效。（二）风险评估机制有待健全银行风险的精准辨识，要求银行内部管理层、基层员工共同参与、通力配合，在各个环节顺畅衔接的基础上，及时发现潜在的风险隐患。然而，一些银行并未完善构建风险评估机制，无法为风险的有效识别、及时控制提供可靠依据，会因风险辨识不准确、预控不及时而限制银行正常运营发展。首先，银行缺乏完善的风险管理系统，无法为风险识别、风险预警提供有力支持，目前主要采取集中式风险管理、数学模型风险度量等方式预警风险，然而这些方法对各种风险因素的相互作用考虑不全，会导致部分潜在风险无法及时识别与发现，且风险度量时以历史数据作为依据，对市场变动、市场风险情况的把握不足，会因数据源不完善而影响风险的评估与识别质量。其次，一些银行的风险评估数据主要来源于客户财务信息及以往的信贷交易记录，未立足行业动态的角度、从多个维度出发展开客户信息分析，因而无法得出全面、可靠的风险评估结果。（三）内控流程与制度设计不科学银行内部业务类型多且流程复杂，需要应用到多个操作系统，而在频繁切换操作系统时，会增大银行网站工作人员的工作压力，且业务流程越复杂，操作风险的发生率越高。再加上银行下设支行多、部门多，在业务职责划分时，无法做到职责与部门的一一相对，这也会增大业务流程设计的复杂性，从而间接增大银行风险的发生概率。例如，一些银行网点开展了企业账户业务，在业务办理时，除了要应用业务核心系统外，还需要使用印鉴系统、账户管理系统以及企业征信系统，在开展业务时，需要耗费较长时间，且工作人员手动要录入大量数量，若是工作人员态度不严谨会导致部分重要数据录入出错，即便及时发现，但需经过层层审批后方可修改录错数据，从而会对企业账户业务办理的效率及质量带来不利影响[2]。除此之外，在银行业务范围不断拓展、业务系统逐步更新的过程中，一些银行并未同步更新与优化内部控制制度，会因流程覆盖不全、制度内容陈旧、制度配套措施不足等原因导致内部控制存在漏洞，也会对银行风险的及时发现、有效控制形成阻碍。（四）内部信息互动反馈不够及时我国银行的内部结构一般分为四个层级，在总行之下会设置分行，再依次设立支行与网点。然而这些不同层级的银行，在信息系统建设时所分配到的资金额度并不一致，从而导致各个层级银行的风险管理信息化系统建设程度各不相同。同时，经济实力不一、发展规模不同的银行，对信息系统建设的重视程度不同，资金投入总量也存在差异。一些规模大、实力强的银行，更加注重于信息系统建设，为此投入的资金、人力资源更多，而一些小规模、经济实力不足的银行，虽然也引入了现代信息化技术手段，但仍然存在手工填报的现象，然后再逐级汇总信息数据，未能实现信息统计、处理、分析过程的自动化开展，难以做到银行内部数据的及时互换与有效共享。除此之外，一些银行设置了大量网点，各个网点的信息均需向上级汇总，但是工作实践中却存在信息整合不到位的情况，各部门的信息分散分布，没有及时归集到一起，也未展开综合分析，从而无法根据这些信息识别发现银行的潜在风险，难以为银行风险控制管理方案的科学制定提供可靠依据。二、基于内部控制视角的商业银行风险管理策略（一）加强意识能力建设，打造良好内控环境为了发挥内部控制的作用，有效抑制银行风险，需要构建良好的内部控制环境。在此过程中，首先，要引导银行内部所有成员树立起良好的风险管理人员意识。需要加强内部控制内涵、价值与意义的宣传，帮助所有成员认清内部控制工作对于银行风险预防、识别、控制的重要性，并面向所有内部成员详细分析内部控制目标，严格按照内部控制目标展开各个工作环节与流程的控制，从而在自身重视、精细控制的基础上有效识别、科学防范各类风险。其次，银行要加强员工的风险管理意识培训。可以聘请风险管理方面的专家到银行召开座谈会，为银行内部讲师展开培训指导，以便提升讲师的培训能力，保障银行不同层级的内部培训质效，有效推动员工风险管理意识的形成与优化。银行还要组织定期化的内部培训活动，既要讲述风险管理的作用、价值等基础知识，也要培育员工冷静、沉着应对银行风险的良好心态，还要针对员工的业务操作技能进行强化，使之形成风险防控的肌肉记忆，通过高超的技术、规范的操作，降低风险问题的发生概率。此外，银行需要推行绩效考核激励制度，科学评判员工的风险管理意识及能力，并结合考核结果实施针对性奖惩，从而督促银行员工主动强化自身风险管理意识及能力，有效预防与控制银行风险。（二）优化系统及指标模型，完善风险识别评估体系为了有效辨识潜在的风险隐患，银行需要打造一个完善的风险评估体系，还要提高风险评估水平，从而以风险识别评估系统为支持，有效预防与控制银行风险，并降低风险发生所产生的不利影响。第一，在构建风险评估系统时，银行需要组建专门的风险评估部门，结合风险评估工作的需求，科学设置岗位并合理配备人才，由此部门负责风险的预测分析与预警提示。第二，银行需要构建完善的风险评估指标体系，结合风险类型，立足不同维度选取风险评估指标。指标设计时要将业务类型、数据源头以及指标应用方向纳入考量，以此保障风险评估指标选取的合理性。第三，引进现代化技术手段，利用智能化、数字化工具对银行的潜在风险展开识别与分析。应采用先进的统计方法，打造银行风险评估模型。模型构建时，除了要以银行业务开展需求以及数据特征作为依据外，还要考虑到模型的预测性能，并要做好模型训练与优化工作，以此增强风险评估模型运行的稳定性[3]。第四，银行构建风险评估体系时，还要重视评估流程、评估方法设置的科学性，要给出具体的风险评估步骤，引入量化分析、压力测试等先进的风险评估方法，从而得出准确的风险评估结果。第五，要加强风险评估结果的反馈利用，及时向各部门、各岗位反馈风险评估结果，以便及时调整业务、应用风险防控措施、优化风险评估系统，以此提高银行风险管理的总体水平。（三）调整流程与完善政策，推动内控工作有效开展为保障内控工作开展成效，银行需要优化内控工作流程，并构建完善的内部控制政策制度，以便发挥出内部控制工作对于银行风险防控的重要作用。一方面，银行应遵循合规性原则，科学构建业务模型，尽可能降低人工手动办理业务量，并应整合各类业务系统，撤并与优化冗余性、不合理性业务流程，并运用先进的技术手段对业务风险点进行严格控制，从而降低由于人工操作不当所引发的操作风险。在业务流程优化的过程中，银行可引入业务流程管理系统等先进的流程管理工具，以便提升业务流程管理的可视性、自动性。同时，银行需定期检测分析业务系统，一旦发现存在漏洞应立即整改处理。另一方面，银行需要加强经营管理政策及内部控制制度的优化。应按照监督管理部门的要求，科学制定经营管理考核政策，采取科学、完善的经营管理考核办法，合理设置经营指标与内控指标，加大操作风险管理力度，以银行管理现状为依据调整业务发展结构，以便提升业绩及风险间的平衡性[4]。此外，银行应结合业务开展情况完善内控制度，确保所有业务均纳入制度覆盖范围，工作人员在日常工作中发现制度缺陷或不足后，应立即反馈给上级，以便及时调整制度内容。银行推出新业务或新产品后，也要及时颁布对应内控制度，要明确内控条例及要求，以之作为业务开展的依据，从而降低银行风险的发生概率。（四）制定信息交流机制，健全内控信息系统银行需要积极更新与完善信息交流机制，加快信息系统建设进程，为各层级之间及时展开信息交流与互动提供平台，以此提高银行风险管理的实施成效。首先，银行应拓展信息交流与信息反馈途径，淘汰以往采用的由上而下的信息传递模式，替换为上下结合的新型信息沟通方式，为银行各层级主动参与内部信息沟通交流产生督促，引导其共同参与信息质量的监督监控，加快内部信息的流通速度，为银行管理者掌控各项业务开展情况、预测与识别风险隐患提供信息依据。其次，银行需要创建数据收集系统，在大数据挖掘分析技术支持下，梳理出数据内在关联，把握数据生成规律，通过数据分析发现可能产生风险的业务环节，从而针对性做出合理的风险应对举措。最后，在内控信息系统构建完成后，银行需要做好系统维护与安全防护工作。防止信息系统因出现故障而中止服务，这会影响银行各网点业务的正常办理，导致银行网点工作效率下降。银行需定期巡检系统硬件设备及软件程序，定期扫描系统安全漏洞，构建数据备份机制，采取全备份、增量备份方法，运用磁盘、云存储等多种备份介质，及时开展备份信息恢复测试[5]。还要引入数据库索引优化、缓存机制，合理设置用户权限并定期审查权限分配情况，在全面维护、严格防护的基础上，保障信息系统运行安全，从而为银行风险识别防控提供充足的信息依据。结语对于银行而言，其内部控制