《财政预算管理教程》课件

财政预算管理教程财政预算管理系统课程，涵盖预算编制、执行、监督全过程课程导入与学习目标课程目标掌握预算管理核心理论熟悉预算编制技术方法了解预算执行控制要点内容框架基础概念与原理预算编制流程技术执行监督与绩效评价什么是财政预算概念定义政府收支安排的法律性文件发展历程从传统计划到现代综合管理工具核心属性平衡性、法定性、约束性财政预算的基本功能宏观调控引导经济发展方向资源分配合理配置公共资源约束控制规范财政收支行为协调计划统筹各部门活动预算管理与企业/政府管理的关系政策落实预算是政策执行工具战略支撑保障发展目标实现内部控制防范财务风险绩效评价衡量管理效能财政预算管理体系概述法律法规基础《预算法》及配套法规组织机构构成人大、财政部门、预算单位制度体系编制、审批、执行、监督四大环节预算管理的工作流程预算编制测算收支、平衡编制预算审批人大审议、表决通过预算执行组织收入、安排支出监督评价执行分析、绩效考核预算编制基本原则全面性政府所有收支都应纳入预算科学性以客观数据为基础进行测算合法性符合法律规定和程序要求统筹性各项收支相互协调、平衡预算分类方法收支预算收入来源与支出安排资本预算基本建设与大型投资运营预算日常运行资金安排时间分类年度、季度、月度预算财政预算相关法律法规法规名称实施时间主要内容《预算法》1995年起预算体系基础法律《预算法实施条例》2020年修订具体操作规程《政府采购法》2003年起预算资金使用规范预算编制流程步骤数据收集与分析经济形势、政策导向、历史数据下达编制指南总体要求、政策限制部门预算申报基本支出、项目支出测算审核平衡协调调整、总量控制预算指标的测算与确定科学测算是预算编制质量保障各类指标应相互协调配合部门预算与单位预算编制部门整体目标确定总体预算规模内部分解按职能划分各处室份额基层编制单位细化具体项目预算编制方法一：增量预算历史基础以上年执行为基数适量调增根据政策增减变化简便易行操作简单，耗时少固化缺陷容易延续历史问题预算编制方法二：零基预算0起点摒弃历史基数重新测算100%全面审视每项支出必须论证3-5效益分析每个项目多维评价预算编制方法三：滚动预算动态调整定期更新预算数据前移视野始终保持预算展望期灵活应变适应环境变化能力强收入预算的测算与编制税收收入国有资产收益行政事业性收费转移支付其他收入支出预算编制细则基本支出人员经费日常公用经费按标准定额测算项目支出专项业务费基本建设费逐项论证审核投资项目预算管理项目立项可行性分析预算申报资金需求测算审批核定专家评审论证执行监控动态跟踪调整预算编制中的常见问题数据不实故意高估或低估实际需求随意调整缺乏科学论证随意变更沟通障碍部门间信息不畅周期短促时间紧张影响质量预算审批流程与权限提交审查预算报告提交人大初步审议人大财经委员会审查大会审议人大代表讨论质询表决通过人大会议投票决定预算执行概述执行任务组织收入合理支出动态调整管理目标严格依法提高效率确保平衡重要意义政策落实关键环节财政管理核心工作预算拨款与资金安排日常预算执行管理采购环节政府采购制度规范合同管理严格审核签订流程支付控制分级审批支付手续报销管理凭证审核与报销标准预算调整机制调整原则依法合规程序要求按原审批程序报批调整范围重点项目、科目间调整预算执行中的监督管理内部控制单位自我约束机制财政监督财政部门专项检查审计监督审计部门独立审计社会监督公开透明接受监督预算执行分析与反馈预算执行率目标执行率预算管理的信息化建设预算管理系统一体化流程管理平台大数据分析智能预警与决策支持移动应用远程审批与监控手段预算执行存在的主要问题管理松散导致资金使用效率低下责任不明确造成推诿扯皮预算绩效管理体系简介绩效目标明确预期成果指标绩效监控过程跟踪与预警绩效评价结果考核与打分结果应用奖惩与预算调整依据预算绩效目标设定数量指标预期产出数量受益人群规模质量指标服务满意度产品合格率时效指标完成时限及时性要求成本指标单位成本控制预算执行率绩效评价流程制定方案确定评价对象、方法、标准组织实施资料收集、调研走访综合分析数据处理、指标评分形成结论撰写报告、提出建议预算绩效与责任追溯2主要领导全面责任财务部门监管责任业务部门执行责任经办人员具体责任预算公开与透明度建设基础公开预决算主要数据细化公开重点项目详细信息互动公开公众参与评议机制内部控制与风险管理风险环节主要表现控制措施预算编制不实不准多方论证审核资金拨付程序违规分级审批制度项目执行超支挪用动态监控预警外部审计与监督审计计划确定审计重点与方式现场审计资料查验、人员访谈出具报告问题清单与整改建议跟踪落实整改验收与公开发布预算管理中的沟通与协调横向沟通部门间预算协调会议联席审议工作机制资源共享平台建设纵向沟通上下级预算对接会基层调研反馈机制政策解读培训体系预算管理团队建设知识结构财政、会计、法律多学科背景能力要求分析决策、沟通协调能力激励机制绩效考核与职业发展通道预算管理的创新与实践大数据应用海量数据支持科学决策智能预测机器学习提高预测准确性云计算平台跨部门资源整合共享区块链技术提升资金流转透明度国际预算管理经验借鉴美国经验绩效导向预算改革英国实践多年期预算规划机制日本做法精细化部门预算管理中国启示结合国情选择适用模式地方政府预算管理案例某省创新做法零基预算试点全过程绩效管理数字化监控平台多种创新举措显著提高预算效能资金使用效率提升25%企业预算管理案例12%海尔集团零基预算提升利润率30%华为公司研发预算增长比例8阿里巴巴预算周期(月)灵活调整典型财政预算违规案例分析违规多发于执行环节内控制度不健全是主因财政预算管理常见考题解析基础概念题定义、原则、特征等基础知识计算应用题预算平衡、指标测算等计算案例分析题实务问题诊断与解决方案论述题制度评价与改革建议《预算法》重点条文解读条文核心内容应用要点第四条预算完整性原则全部收支纳入预算第三十五条预算调整程序须经同级人大批准第九十二条法律责任规定违规行为处罚依据未来财政预算管理发展趋势全面整合跨部门预算一体化绩效导向全过程绩效管理数字智能大数据与人工智能应用公众参与透明度与参与度提升财政预算管理人才发展初级阶段业务操作能力中级阶段分析决策能力高级阶段战略规划能力专家阶