出纳实务网课试题及答案

出纳实务网课试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于出纳的职责？

A.收付款项

B.核对库存

C.管理固定资产

D.编制财务报表

2.出纳人员在进行现金盘点时，应采取以下哪些措施？

A.检查现金收据是否齐全

B.检查现金收据金额与实际现金相符

C.检查库存现金是否与账面金额一致

D.检查支票是否已入账

3.下列哪些属于现金日记账的记账凭证？

A.银行存款付款凭证

B.现金收款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

4.下列哪些属于现金日记账的记账规则？

A.逐日逐笔登记

B.顺序连续编号

C.登记金额准确

D.记账时间及时

5.下列哪些属于出纳人员应具备的基本素质？

A.诚实守信

B.责任心强

C.良好的沟通能力

D.具备丰富的财务知识

6.下列哪些属于现金日记账的编制方法？

A.直接法

B.差额法

C.汇总法

D.对账法

7.下列哪些属于出纳人员应遵守的职业道德？

A.保守秘密

B.严守纪律

C.诚实守信

D.公正廉洁

8.下列哪些属于现金日记账的核对方法？

A.银行对账

B.实物盘点

C.金额核对

D.时间核对

9.下列哪些属于出纳人员应具备的技能？

A.熟练使用电脑

B.熟悉财务软件

C.具备良好的数学计算能力

D.具备较强的沟通协调能力

10.下列哪些属于出纳人员应掌握的财务知识？

A.现金管理

B.银行结算

C.财务报表分析

D.财务审计

二、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以同时担任会计主管职务。（×）

2.出纳人员有权对公司的财务报表进行审核。（×）

3.现金日记账的登记应当逐日进行，不得隔日登记。（√）

4.出纳人员可以同时管理现金和银行存款。（×）

5.现金日记账的账面余额应当与库存现金的实际数额相符。（√）

6.出纳人员应当定期与银行对账，确保账目准确。（√）

7.出纳人员发现现金日记账错误时，可以直接进行更正。（×）

8.出纳人员应当对现金日记账进行定期汇总，以便于财务报表的编制。（√）

9.出纳人员离职时，必须进行现金盘点，确保现金余额准确。（√）

10.出纳人员应当对公司的财务状况负责，包括但不限于现金和银行存款的管理。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员在进行现金盘点时应遵循的程序。

2.解释现金日记账的“余额调节表”的作用及其编制方法。

3.简要说明出纳人员在处理银行存款业务时需要注意的几个关键点。

4.阐述出纳人员如何确保现金日记账的准确性和安全性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述出纳工作在企业管理中的重要性，并分析出纳人员职业道德对出纳工作的影响。

2.结合实际案例，分析出纳工作中常见的风险及其防范措施，并探讨如何提高出纳工作的效率和安全性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于出纳的基本职责？

A.现金收付

B.银行存款管理

C.编制财务报表

D.核对库存现金

2.出纳人员在进行现金盘点时，发现现金短缺，首先应采取的措施是：

A.立即报告上级

B.暂时隐瞒，待查清后再处理

C.立即补充现金

D.查找原因，自行处理

3.现金日记账的记账凭证应当包括以下哪项内容？

A.日期、摘要、金额、账户名称

B.日期、凭证编号、摘要、金额

C.日期、凭证编号、账户名称、金额

D.日期、摘要、凭证编号、账户名称

4.出纳人员离职时，以下哪项不是必须完成的程序？

A.现金盘点

B.账户交接

C.财务报表编制

D.职业道德培训

5.下列哪项不是出纳人员应具备的基本素质？

A.诚实守信

B.良好的沟通能力

C.强大的销售技巧

D.责任心强

6.现金日记账的登记应当：

A.每月一次

B.每周一次

C.每日一次

D.每季度一次

7.下列哪项不是现金日记账的核对方法？

A.银行对账

B.实物盘点

C.金额核对

D.每日核对

8.出纳人员在处理银行存款业务时，以下哪项行为是正确的？

A.随意签发支票

B.使用个人账户进行公司资金往来

C.严格按照授权进行资金支付

D.将银行存款余额告知无关人员

9.下列哪项不是出纳人员应遵守的职业道德？

A.保守秘密

B.严守纪律

C.追求个人利益

D.公正廉洁

10.出纳人员在处理现金业务时，以下哪项措施有助于提高工作效率？

A.使用复杂的财务软件

B.建立健全的内部控制制度

C.减少现金收付次数

D.依赖手工计算

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.C.管理固定资产-出纳的主要职责是处理现金和银行存款，不涉及固定资产管理。

2.A,B,C,D-现金盘点时，应检查收据齐全、金额相符、库存一致和支票入账情况。

3.B,D-现金日记账的记账凭证包括现金收款凭证和现金付款凭证。

4.A,B,C,D-现金日记账的记账规则包括逐日登记、连续编号、金额准确和及时记账。

5.A,B,C,D-出纳人员应具备诚实守信、责任心强、良好的沟通能力和财务知识。

6.A,C,D-现金日记账的编制方法包括直接法、汇总法和对账法。

7.A,B,C,D-出纳人员应遵守的职业道德包括保守秘密、严守纪律、诚实守信和公正廉洁。

8.A,B,C-现金日记账的核对方法包括银行对账、实物盘点和金额核对。

9.A,B,C,D-出纳人员应具备的技能包括使用电脑、熟悉财务软件、良好的计算能力和沟通协调能力。

10.A,B,C-出纳人员应掌握的财务知识包括现金管理、银行结算、财务报表分析和财务审计。

二、判断题答案及解析思路

1.×-出纳人员不能同时担任会计主管，以免利益冲突。

2.×-出纳人员无权审核财务报表，这属于会计主管或审计部门的职责。

3.√-现金日记账应逐日登记，确保每日现金收支的准确记录。

4.×-出纳人员不应同时管理现金和银行存款，以避免潜在的利益冲突。

5.√-现金日记账的账面余额应与实际库存现金相符。

6.√-定期与银行对账是确保账目准确的重要措施。

7.×-出纳人员发现错误应报告上级，不得自行更正。

8.√-定期汇总现金日记账有助于编制财务报表。

9.√-出纳人员离职时必须进行现金盘点，确保余额准确。

10.×-出纳人员不应负责公司的财务状况，这是管理层的职责。

三、简答题答案及解析思路

1.现金盘点程序：准备盘点清单、清点现金、核对账面余额、记录差异、报告上级。

2.余额调节表作用：揭示现金日记账与银行对账单之间的差异，确保账目准确。编制方法：比较现金日记账和银行对账单，调整未达账项。

3.银行存款业务关键点：严格按照授权支付、及时核对银行对账单、确保支票和汇款安全。

4.确保现金日记账准确性和安全性：定期盘点、内部控制、安全保