税务执法考试试题及答案

税务执法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的哪些行为进行处罚？

A.逾期申报

B.逾期缴纳税款

C.偷税、抗税

D.所有上述行为

答案：D

2.纳税人发现税务机关多征税款的，可以在多长时间内向税务机关申请退还？

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

答案：C

3.增值税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.所有上述行为

答案：D

4.个人所得税的起征点是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

5.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.纳税人在什么情况下可以申请延期申报？

A.遇到自然灾害

B.遇到战争

C.遇到不可抗力

D.所有上述情况

答案：D

7.纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？

A.资金周转困难

B.遇到自然灾害

C.遇到不可抗力

D.所有上述情况

答案：D

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？

A.责令限期缴纳

B.处以罚款

C.采取税收保全措施

D.所有上述措施

答案：D

9.纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多长时间内向税务机关申请复议？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

答案：B

10.纳税人对税务机关作出的复议决定不服的，可以在多长时间内向人民法院提起诉讼？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些行为属于偷税行为？

A.伪造、变造账簿

B.隐匿、转移财产

C.提供虚假的纳税申报资料

D.未按照规定期限申报纳税

答案：ABC

2.以下哪些行为属于抗税行为？

A.拒绝缴纳税款

B.阻碍税务人员依法执行职务

C.暴力抗税

D.威胁税务人员

答案：ABCD

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供无形资产或者不动产租赁服务

答案：ABCD

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

5.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

6.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期申报？

A.遇到自然灾害

B.遇到战争

C.遇到不可抗力

D.遇到重大经济困难

答案：ABC

7.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.遇到自然灾害

B.遇到战争

C.遇到不可抗力

D.遇到重大经济困难

答案：ABCD

8.以下哪些措施属于税务机关可以采取的税收保全措施？

A.责令限期缴纳

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.冻结纳税人的银行存款

D.扣押纳税人的交通工具

答案：BC

9.以下哪些情况下，纳税人可以申请复议？

A.对税务机关作出的税务处理决定不服

B.对税务机关作出的税务行政处罚决定不服

C.对税务机关作出的税务行政强制措施不服

D.对税务机关作出的税务行政指导不服

答案：ABC

10.以下哪些情况下，纳税人可以向人民法院提起诉讼？

A.对税务机关作出的税务处理决定不服

B.对税务机关作出的税务行政处罚决定不服

C.对税务机关作出的税务行政强制措施不服

D.对税务机关作出的税务行政指导不服

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以责令限期改正。（对）

2.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（对）

3.纳税人偷税的，税务机关可以处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款。（对）

4.纳税人抗税的，税务机关可以处以抗税金额1倍以上5倍以下的罚款。（错）

5.增值税的税率统一为13%。（错）

6.个人所得税的起征点为5000元。（对）

7.企业所得税的税率为25%。（对）

8.纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。（错）

9.纳税人对税务机关作出的复议决定不服的，可以在60日内向人民法院提起诉讼。（错）

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取税收保全措施。（对）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？

答案：税务机关在执行税务检查时，可以对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行查阅，对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查，询问纳税人的有关人员，检查纳税人的计算机存储设备和电子数据。

2.简述纳税人在什么情况下可以申请延期申报？

答案：纳税人在遇到自然灾害、战争、不可抗力等特殊情况，不能按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向税务机关申请延期申报。

3.简述纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？

答案：纳税人因不可抗力，导致生产经营发生严重困难，确实无力按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳税款。

4.简述纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服时，可以采取哪些措施？

答案：纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在规定期限内向税务机关申请复议，或者直接向人民法院提起诉讼。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税务机关