大学税法考试试题及答案

大学税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值税的纳税人包括哪些？

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.进口货物的单位和个人

D.以上都是

答案：D

3.我国企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

4.以下哪项不是消费税的征税对象？

A.烟草制品

B.化妆品

C.食品

D.饮料

答案：C

5.我国房产税的征税对象是什么？

A.房产的所有权人

B.房产的使用权人

C.房产的占有权人

D.房产的收益权人

答案：A

6.我国车辆购置税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

7.我国个人所得税中的稿酬所得适用的税率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

8.我国企业所得税的年度应纳税所得额不超过100万元的部分，其税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：D

9.我国个人所得税中的劳务报酬所得适用的税率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

10.我国印花税的征税对象是什么？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于我国增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.提供无形资产

答案：ABC

2.我国企业所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息所得

答案：ABC

3.以下哪些属于我国个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.我国房产税的征税对象包括哪些？

A.房屋

B.建筑物

C.构筑物

D.土地

答案：ABC

5.我国车辆购置税的征税对象包括哪些？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.农用运输车

答案：ABCD

6.以下哪些属于我国消费税的征税范围？

A.烟草制品

B.酒类

C.高档化妆品

D.珠宝首饰

答案：ABCD

7.我国个人所得税中的稿酬所得包括哪些？

A.著作权使用费

B.翻译费

C.审稿费

D.校对费

答案：ABC

8.我国企业所得税的应纳税所得额不包括哪些？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.股息收入

答案：AB

9.我国个人所得税中的劳务报酬所得包括哪些？

A.咨询费

B.讲课费

C.演出费

D.翻译费

答案：ABCD

10.我国印花税的征税对象包括哪些？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.我国个人所得税的起征点是5000元。（对）

2.增值税的纳税人不包括提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（错）

3.我国企业所得税的税率是25%。（对）

4.消费税的征税对象包括食品。（错）

5.我国房产税的征税对象是房产的所有权人。（对）

6.我国车辆购置税的税率是20%。（对）

7.我国个人所得税中的稿酬所得适用的税率是20%。（对）

8.我国企业所得税的年度应纳税所得额不超过100万元的部分，其税率是10%。（对）

9.我国个人所得税中的劳务报酬所得适用的税率是20%。（对）

10.我国印花税的征税对象不包括营业账簿。（错）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述我国个人所得税的征税范围。

答案：我国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

2.什么是增值税，其征税范围有哪些？

答案：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。其征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

3.请简述我国企业所得税的征税对象。

答案：我国企业所得税的征税对象包括企业的生产、经营所得和其他所得，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息所得等。

4.我国房产税的征税对象和征税范围是什么？

答案：我国房产税的征税对象是房产的所有权人，征税范围包括房屋、建筑物等。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论个人所得税起征点调整对个人和国家财政的影响。

答案：个人所得税起征点的调整直接影响个人的税负和可支配收入，同时也影响国家的财政收入。提高起征点可以减轻中低收入群体的税负，增加他们的可支配收入，刺激消费，但同时会减少国家的税收收入。反之，降低起征点会增加国家的税收收入，但可能会增加中低收入群体的税负。

2.讨论增值税对商品价格的影响。

答案：增值税作为一种流转税，其税负最终会转嫁到消费者身上，从而影响商品的价格。增值税的征收会增加商品的成本，导致商品价格上升，但同时也能通过税收调节商品价格，抑制某些商品的消费。

3.讨论企业所得税对企业经营的影响。

答案：企业所得税直接影响企业的税后利润，从而影响企业的经营决策和投资行为。较高的企业所得税率可能会抑制企业的投资和扩张，而较低的税率则可能鼓励企业增加投资，促进经济增长。