审计学b试题及答案

审计学b试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的目标？

A.确保财务报表的真实性

B.评估企业管理层的经营业绩

C.提供审计意见

D.发现和揭露企业内部舞弊行为

E.指导企业改善内部控制

2.审计的基本程序包括哪些步骤？

A.审计计划

B.风险评估

C.审计实施

D.审计报告

E.审计总结

3.审计证据有哪些种类？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

E.会计证据

4.审计人员应当遵循哪些职业道德准则？

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.保密性

E.诚信

5.审计抽样有哪些方法？

A.随机抽样

B.系统抽样

C.判断抽样

D.分层抽样

E.估计抽样

6.下列哪些属于审计报告的要素？

A.引言

B.审计范围

C.审计发现

D.审计意见

E.管理层对财务报表的责任

7.审计风险包括哪些方面？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.报告风险

E.内部控制风险

8.审计人员应当如何处理审计过程中发现的问题？

A.询问管理层

B.审计调查

C.获取外部证据

D.跟踪调查

E.审计调整

9.下列哪些属于审计的合规性审计？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.遵守法律法规审计

D.业绩审计

E.管理层舞弊审计

10.审计人员在审计过程中应当如何保持独立性？

A.避免利益冲突

B.遵循职业道德准则

C.保守审计秘密

D.诚实守信

E.保持专业胜任能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是对财务报表的真实性、公允性和完整性进行审查的活动。（√）

2.审计人员在进行审计时，应当保持独立性和客观性。（√）

3.审计证据的充分性和适当性是审计人员判断审计意见的重要依据。（√）

4.审计抽样可以完全替代详细审计。（×）

5.审计报告应当由审计人员单独编制。（×）

6.审计人员应当对审计过程中获取的资料保密。（√）

7.审计意见应当直接反映审计人员对财务报表的意见。（√）

8.审计人员在执行审计业务时，不受任何外部干预。（√）

9.审计人员对审计过程中发现的问题，应当及时与管理层沟通。（√）

10.审计报告应当包括审计人员的责任声明。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的三个基本目标。

答：审计的三个基本目标包括：保证财务报表的真实性、公允性和完整性；评估企业管理层的经营业绩；提供审计意见。

2.简述审计证据的两种分类及其特点。

答：审计证据分为内部证据和外部证据。内部证据是指审计人员从被审计单位内部获取的证据，具有可靠性高、易于获取等特点；外部证据是指审计人员从被审计单位外部获取的证据，具有客观性、独立性强等特点。

3.简述审计抽样方法的四种类型及其适用条件。

答：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、判断抽样和分层抽样。随机抽样适用于总体较大、样本分布均匀的情况；系统抽样适用于总体较大、样本分布不均匀的情况；判断抽样适用于总体较小、样本分布不均匀的情况；分层抽样适用于总体较大、样本分布不均匀且具有明显分层特征的情况。

4.简述审计人员在撰写审计报告时应当注意的几个问题。

答：审计人员在撰写审计报告时应当注意以下问题：确保审计报告内容真实、客观、完整；明确审计意见的依据和理由；遵循审计准则和相关规定；注意审计报告的语言表达和格式规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在企业管理中的作用。

答：审计在企业管理中具有以下作用：首先，审计可以保证企业财务报表的真实性、公允性和完整性，为企业内部管理提供可靠的财务信息；其次，审计有助于评估企业管理层的经营业绩，促进企业改进管理，提高经济效益；再次，审计可以发现和揭露企业内部舞弊行为，加强企业内部控制，防止财务风险；最后，审计可以为外部投资者、债权人等提供决策依据，增强企业信誉，促进企业可持续发展。

2.论述审计职业道德在审计工作中的重要性。

答：审计职业道德在审计工作中具有重要性，主要体现在以下几个方面：首先，审计职业道德是审计人员履行职责的基础，有助于保持审计人员的独立性和客观性；其次，审计职业道德有助于提高审计工作的质量和效率，确保审计报告的真实性和可靠性；再次，审计职业道德有助于维护审计行业的声誉，增强社会公众对审计的信任；最后，审计职业道德有助于促进审计人员自身的职业发展和道德修养，为审计行业的长期发展奠定坚实基础。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的最初目的是：

A.评估企业管理层的经营业绩

B.确保财务报表的真实性

C.提供审计意见

D.发现和揭露企业内部舞弊行为

2.审计工作的核心是：

A.审计计划

B.风险评估

C.审计实施

D.审计报告

3.审计证据中，最直接证明财务报表真实性的证据是：

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

4.审计人员应当遵循的职业道德准则中，最基本的是：

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.保密性

5.审计抽样中，对总体中每个元素都有同等机会被选中的方法是：

A.随机抽样

B.系统抽样

C.判断抽样

D.分层抽样

6.审计报告的要素中，说明管理层对财务报表责任的是：

A.引言

B.审计范围

C.审计发现

D.管理层对财务报表的责任

7.审计风险中，指被审计单位财务报表存在重大错报的可能性是：

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.报告风险

8.审计人员处理审计过程中发现的问题时，首先应当：

A.询问管理层

B.审计调查

C.获取外部证据

D.跟踪调查

9.审计的合规性审计主要针对的是：

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.遵守法律法规审计

D.业绩审计

10.审计人员在保持独立性时，应当：

A.避免利益冲突

B.遵循职业道德准则

C.保守审计秘密

D.诚实守信

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的目标包括确保财务报表的真实性、评估经营业绩、提供审计意见和揭露舞弊行为。

2.ABCDE

解析思路：审计的基本程序包括审计计划、风险评估、审计实施、审计报告和审计总结。

3.ABCD

解析思路：审计证据分为内部和外部证据，以及直接和间接证据。

4.ABCDE

解析思路：审计人员应当遵循的职业道德准则包括客观公正、独立性、专业胜任能力、保密性和诚信。

5.ABCDE

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、系统抽样、判断抽样、分层抽样和估计抽样。

6.ABCD

解析思路：审计报告的要素包括引言、审计范围、审计发现、审计意见和管理层对财务报表的责任。

7.ABCDE

解析思路：审计风险包括重大错报风险、控制风险、评估风险、报告风险和内部控制风险。

8.ABCDE

解析思路：审计人员处理审计过程中发现的问题时，可以通过询问管理层、审计调查、获取外部证据、跟踪调查和审计调整。

9.ABC

解析思路：合规性审计主要关注企业是否遵守相关法律法规。

10.ABCDE

解析思路：保持独立性需要避免利益冲突、遵循职业道德准则、保守审计秘密、诚实守信和保持专业胜任能力。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.(√)

解析思路：审计确实是对财务报表的真实性、公允性和完整性进行审查的活动。

2.(√)

解析思路：审计人员应当保持独立性和客观性，这是其职业道德的核心要求。

3.(√)

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计人员判断审计意见的基础。

4.(×)

解析思路：审计抽样是审计的一种方法，但不能完全替代详细审计。

5.(×)

解析思路：审计报告应由审计人员和审计委员会共同编制。

6.(√)

解析思路：审计人员对审计过程中获取的资料负有保密义务。

7.(√)

解析思路：审计意见应当反映审计人员对财务报表的意见。

8.(√)

解析思路：审计人员应保持独立，不受外部干预。

9.(√)

解析思路：审计人员应与管理层沟通审计发现的问题。

10.(√)

解析思路：审计报告应包括审计人员的责任声明。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.确保财务报表的真实性、公允性和完整性；评估企业管理层的经营业绩；提供审计意见。

2.内部证据和外部证据，以及直接证据和间接证据。内部证据可靠性高、易于获取；外部证据客观性、独立性强。

3.随机抽样、系统抽样、判断抽样、分层抽样。适用于不同总体特征和样本分布情况。