财政学考试题及参考答案解析

财政学考试题及参考答案解析一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.在我国，本地区组织征收的属于当地可自主支配的财政收入称为（）。A、一般公共预算收入B、地方财政总收入C、地方组织的财政收入D、全口径预算收入正确答案：A2.提出有效需求学说，主张政府干预的经济学家是（）。A、西斯蒙第B、约翰•凯恩斯C、亚当•斯密D、威廉•配第正确答案：B答案解析：有效需求学说是由约翰·凯恩斯提出的，他主张政府干预经济以调节总需求，从而达到稳定经济、减少失业、促进经济增长等目的。亚当·斯密主张自由市场经济；威廉·配第是古典政治经济学的创始人之一；西斯蒙第强调消费对生产的重要性等，但不是提出有效需求学说并主张政府干预的经济学家。3.（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。A、公平分配B、经济波动C、市场失灵D、公共产品正确答案：C答案解析：市场失灵是指市场机制在某些情况下不能有效配置资源，导致资源配置效率低下或社会福利受损。当出现市场失灵时，如垄断、外部性、公共物品、信息不对称等，政府介入或干预就有了必要性和合理性，以纠正市场失灵，提高资源配置效率，增进社会福利。经济波动不一定必然导致政府介入，公共产品只是市场失灵的一个方面，公平分配虽然重要，但市场失灵才是政府介入或干预更基础的依据。4.目前我国第一大税种是（）。A、营业税B、企业所得税C、增值税D、消费税正确答案：C答案解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在我国税收体系中，增值税占据着重要地位，是第一大税种。消费税是对特定消费品和特定消费行为征收的一种税。营业税已在2016年全面推开营改增后退出历史舞台。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。相比之下，增值税的征收范围更广、收入规模更大，是我国第一大税种。5.我国《预算法》规定政府预算由各级（）审查批准。A、财政部门B、人大常委会C、政府D、人民代表大会正确答案：D答案解析：《预算法》规定，政府预算由各级人民代表大会审查批准。财政部门主要负责预算的编制等具体工作；人大常委会在预算相关方面也有监督等职责，但审查批准预算的是人民代表大会；政府是预算的执行主体。所以答案选D。6.我国现行税种中，具有随特定税种税额为计税依据征收的税种是（）。A、印花税B、契税C、增值税D、城市建设维护税正确答案：D答案解析：城市建设维护税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税。印花税以合同等应税凭证所载金额等为计税依据；增值税以增值额为计税依据；契税以房屋等不动产的价格等为计税依据。7.政府将一些拟建的基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，由其建设经营一定期限，收回投资，然后将该项目产权转让给政府，这样的项目融资方式称为（）。A、BTB、TOTC、发行股票融资D、ABSE、BOT正确答案：E答案解析：BOT即建设-经营-转让，是指政府将一些拟建的基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，由其建设经营一定期限，收回投资，然后将该项目产权转让给政府。8.按通常情况看，下列不属于地方固定事权的是（）。A、市政道路路灯维护B、城市水源地保护C、长江流域生态修复D、城市轨道交通防涝设施建设正确答案：C答案解析：长江流域生态修复涉及跨区域、流域等广泛范围，其治理往往需要多个地方协同合作以及中央层面的统筹协调，不属于地方能够完全独立承担的固定事权。而市政道路路灯维护、城市轨道交通防涝设施建设、城市水源地保护主要是针对本地方的基础设施和资源保护等事务，属于地方固定事权。9.与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（）。A、公共财政B、民主财政C、集中型财政D、计划财政正确答案：A答案解析：公共财政是与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式。公共财政以满足社会公共需要为出发点和落脚点，具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展等职能，能较好地适应市场经济体制的要求，为市场主体提供公平、有效的公共服务，促进市场经济健康有序发展。而民主财政侧重于财政决策的民主性；集中型财政和计划财政与市场经济体制下强调的市场在资源配置中起决定性作用等理念不太相符。10.税收超额负担产生的原因主要是税收的（）。A、收入效应B、产出效应C、价格效应D、替代效应正确答案：D11.下列项目中，属于购买性支出的有（）。A、财政补贴与社会保障支出B、社会保障支出与行政管理支出C、政府投资与债务利息支出D、政府投资支出与国防支出正确答案：D答案解析：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。政府投资支出与国防支出属于购买性支出。社会保障支出、财政补贴、债务利息支出属于转移性支出。12.（）主张大幅降低个人和企业的税率，提高人们工作和企业投资的积极性。A、公共产品理论B、公共选择学派C、理性预期学派D、供给学派正确答案：D答案解析：供给学派主张大幅降低个人和企业的税率，提高人们工作和企业投资的积极性。供给学派认为，降低税率能够刺激供给，促进经济增长。当税率降低时，个人和企业能够保留更多的收入，从而有更大的动力去工作、储蓄和投资，进而增加商品和服务的供给，推动经济发展。13.税负转嫁是通过商品交易中的（）来实现的。A、替代效应B、收入效应C、价格机制D、违章行为正确答案：C答案解析：税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。在商品交易中，税负转嫁主要是通过价格机制来实现的。当政府对某种商品征税时，生产者可能会通过提高商品价格将税负转嫁给消费者；或者在生产要素市场上，生产者通过压低生产要素价格将税负转嫁给生产要素的提供者等。所以税负转嫁是通过商品交易中的价格机制来实现的。14.按现行财政管理体制，属于中央与地方共享收入的是（）。A、企业所得税B、城镇土地使用税C、车船税D、消费税正确答案：A答案解析：企业所得税是中央与地方共享收入。车船税、城镇土地使用税属于地方税，消费税属于中央税。15.学习财政学的基本方法的是（）。A、唯物辩证法B、规范分析方法C、实证分析方法D、比较分析方法正确答案：A答案解析：唯物辩证法是学习财政学的基本方法。唯物辩证法为财政学的学习提供了科学的世界观和方法论，有助于从整体、全面、发展的角度去认识和理解财政现象、财政关系及其运行规律等，能帮助我们更系统、深入地把握财政学的知识体系和内在逻辑。实证分析方法主要用于描述和解释经济现象；比较分析方法侧重于不同对象的对比；规范分析方法主要探讨应该如何的问题，它们都是具体的研究方法，而非基本方法。16.“国家分配论”认为，财政分配的主体是国家，财政分配的客体则是（）。A、工资B、企业利润C、税收D、社会产品或国民收入正确答案：D答案解析：财政分配的客体是社会产品或国民收入。税收是财政收入的一种形式；工资是个人收入的体现；企业利润是企业经营成果的一部分。而财政分配主要是对社会产品或国民收入进行分配和再分配，以实现国家职能等目标。17.我国的（）实行个人缴费与政府补助相结合为主的筹资方式。A、城乡居民医疗保险B、企业职工养老保险C、失业保险D、工伤保险正确答案：A答案解析：城乡居民医疗保险实行个人缴费与政府补助相结合为主的筹资方式。企业职工养老保险是由用人单位和职工共同缴纳。失业保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳。工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。所以正确答案是城乡居民医疗保险，选[A、]。18.应由中央政府提供的全国性公共产品是（）。A、促进收入分配公平B、廉租房C、自来水供应D、轨道交通正确答案：A答案解析：全国性公共产品具有非竞争性和非排他性等特征。促进收入分配公平是需要中央政府从宏观层面进行统筹规划、政策制定和资源调配等，以实现全国范围内的公平目标，属于应由中央政府提供的全国性公共产品。廉租房、轨道交通、自来水供应等通常由地方政府或相关企业在一定区域内负责提供和管理，不属于全国性公共产品。19.(）是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。A、政府决算B、政府预算C、财政体制D、财政政策正确答案：A答案解析：政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告。政府预算是经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划，财政政策是国家为实现一定宏观经济目标而制定的关于财政工作的方针、准则和措施，财政体制是国家在财政管理方面划分各级政权之间以及国家与国营企业、事业单位之间的责任、权力和利益关系的制度。20.一般来说，下列财政职能应由地方政府承担（）。A、提供地方性公共产品B、经济稳定C、资源配置D、收入分配正确答案：A答案解析：地方政府负责提供地方性公共产品，因为不同地区居民对公共产品的需求存在差异，地方政府能更好地根据本地实际情况提供适合的公共产品以满足居民需求。经济稳定职能通常由中央政府承担，以进行宏观调控保持经济总量平衡等；收入分配职能中央和地方政府都有涉及，但主要政策制定等宏观层面多由中央主导；资源配置职能中央和地方共同履行，中央侧重于宏观资源配置引导，地方侧重于本地资源的具体配置等。21.德国经济学家阿道夫·瓦格纳认为，（）推动了城市化，对公共管理提出更多需求，从而推动政府活动不断扩张。A、战争B、人口增长C、工业化D、自然灾害正确答案：C答案解析：德国经济学家阿道夫·瓦格纳认为，工业化推动了城市化，对公共管理提出更多需求，从而推动政府活动不断扩张。随着工业化进程的加速，人口向城市聚集，城市规模不断扩大，这就需要政府提供更多的公共服务和管理，如基础设施建设、教育、医疗、治安等，从而促使政府活动不断增加和扩张。战争、人口增长、自然灾害虽然也可能对社会产生影响，但并非瓦格纳所强调的推动政府活动扩张的主要因素。22.新中国成立初期，毛泽东主张实行（）的财政体制。A、集中领导、分散经营B、集中领导、统一经营C、统一领导、分散经营D、统一领导、统一经营正确答案：C答案解析：新中国成立初期，毛泽东主张实行统一领导、分散经营的财政体制。统一领导可以保证国家整体的规划和方向，而分散经营能够调动地方和各方面的积极性，促进经济的灵活发展和各项事业的推进。23.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A、纳税人B、课税对象C、税收效率D、税率正确答案：B答案解析：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。不同的税种有着不同的课税对象，比如增值税的课税对象是商品或服务的增值额，所得税的课税对象是企业或个人的所得等。通过课税对象的不同，可以明确区分不同种类的税收。税率是计算税额的尺度；税收效率反映的是税收在经济运行等方面的效果；纳税人是纳税的主体，它们都不是区分税种的主要标志。24.当某些消费者对某种产品的评价（）这种产品应有的社会评价时，这种产品就被称为优值品（也称为有益品）。A、低于B、不高于C、不低于D、高于正确答案：A25.应当由政府作为公共服务提供的是（）。A、种子B、化肥C、大型水库建设D、农药正确答案：C答案解析：大型水库建设具有很强的公益性和基础性，属于公共服务范畴，应由政府来提供。而化肥、农药、种子主要是农业生产资料，可通过市场机制由企业等提供，不属于政府作为公共服务提供的典型内容。26.关于政府与市场的关系，下列说法不正确的是（）。A、市场在资源配置中起决定性作用，意味着市场可以有效地调节一切资源B、市场和政府都不是万能的C、市场在资源配置中起决定性作用，更好发挥政府作用D、要更好发挥政府的作用，必须转变政府职能正确答案：A答案解析：市场在资源配置中起决定性作用，但市场调节不是万能的，市场解决不了国防、治安、消防等公共物品的供给问题，枪支、弹药、爆炸物等物品的制造和流通也不能让市场来调节。所以A选项中说市场可以有效地调节一切资源说法不正确。B选项市场和政府都不是万能的说法正确；C选项市场在资源配置中起决定性作用，更好发挥政府作用，表述正确；D选项要更好发挥政府的作用，必须转变政府职能，也是正确的。27.针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称（）的财政政策。A、相机抉择B、稳健C、宽松D、自动稳定正确答案：A答案解析：相机抉择的财政政策是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标。自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。稳健和宽松一般是货币政策的表述，而不是针对财政政策中根据经济形势灵活变动支出和税收这种情况的特定称谓。28.在中国，代表政府承担全社会的文化教育、科学研究、技术进步、医疗保健、文化娱乐等多方面任务的单位被称为（）。A、事业单位B、市场中介C、行政单位D、权力机关正确答案：A答案解析：事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，在中国代表政府承担全社会多方面相关任务。权力机关主要是立法等职责；行政单位是进行行政管理的；市场中介是为市场主体提供服务的，均不符合题意。29.2000年之后，我国将国债利息支出通过（）支付。A、发行货币B、偿债基金C、发行债券D、正常预算支出正确答案：D答案解析：2000年之后，我国将国债利息支出通过正常预算支出支付。在之前曾有不同的方式，而之后规范为通过正常预算流程来安排国债利息的支出。30.社会保险资金的筹集方式中，（）的特点是可避免收费率的频繁调整，受通货膨胀的影响小。A、完全基金制B、部分基金制C、财政补助制D、现收现付制正确答案：B二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1.市场机制有效发挥作用的条件包括（）。A、市场上拥有众多的消费者和生产者B、市场中的各种资源具有完全的流动性C、买卖双方拥有完全信息D、资源分布均衡E、生产者所提供的同种产品是同质的，无差别的正确答案：ABCE答案解析：市场机制有效发挥作用的条件包括：市场上拥有众多的消费者和生产者，这样能充分竞争，A正确；市场中的各种资源具有完全的流动性，便于资源合理配置，B正确；买卖双方拥有完全信息，能做出更优决策，C正确；生产者所提供的同种产品是同质的、无差别的，利于公平竞争，E正确。资源分布均衡不是市场机制有效发挥作用的必要条件，D错误。2.1776年，亚当﹒斯密在《国富论》中提出的课税原则包括（）。A、效率B、确实C、便利D、公平E、经济正确答案：BCDE3.外部性的矫正措施包括（）。A、法律手段B、政府征税C、政府补贴D、政府管制E、建立社会保险制度正确答案：ABCDE4.财政支出中的人员经费包括（）。A、办公费B、津贴C、设备购置费D、工资E、福利费正确答案：BDE答案解析：人员经费是指用于个人方面的开支，包括工资、津贴、福利费等。办公费和设备购置费属于公用经费，不属于人员经费。5.我国政府性基金包括（）。A、住房公积金收入B、国有土地使用权出让收入C、城市基础设施配套费D、铁路建设基金E、彩票公益金正确答案：BCDE答案解析：政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。城市基础设施配套费、铁路建设基金、彩票公益金、国有土地使用权出让收入都属于政府性基金。住房公积金收入不属于政府性基金。6.基础设施大多具有（）的特点。A、建设周期长B、风险高C、投资回收慢D、利润率高E、投资额大正确答案：ABCE7.在其它条件不变的情况下，企业工资水平提高，将导致（）。A、财政收入下降B、企业利润下降C、企业成本提高D、企业所得税下降E、财政收入提高正确答案：ABCD8.以下地方性公共产品划分为地方政府的事权更合适（）。A、外贸监管B、城市轨道交通C、自来水供应D、出入境管理E、路灯正确答案：BCE答案解析：城市轨道交通、自来水供应、路灯属于地方性公共产品，其受益范围主要局限于特定地区，由地方政府负责提供更能满足当地居民的需求和偏好，划分为地方政府事权更合适；出入境管理和外贸监管属于中央政府事权，主要涉及国家主权、对外交往等全国性事务。9.政府介入医疗卫生领域的原因有（）。A、医疗卫生领域的信息不对称性B、医疗卫生领域的竞争有限性C、医疗卫生领域的公平性D、医疗卫生领域的收益外溢性E、医疗卫生领域的非盈利性正确答案：ABCD10.用于消除某些“负外部性”的政府性收费包括（）。A、排污费B、草原植被恢复费C、污水处理费D、海洋废弃物倾倒费E、城镇垃圾处理费正确答案：ABCDE三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.税率是税收制度的中心环节。（）A、对B、错正确答案：A2.应用研究和技术开发不具有外部性，所以不需要政府干预。（）A、正确B、错误正确答案：B3.我国乡镇预算草案由乡镇人民代表大会审查批准。（）A、对B、错正确答案：A4.转移性支出包括政府部门的消费支出和投资支出。（）A、正确B、错误正确答案：B5.我国增值税的