中级审计师考试考点知识及试题及答案

中级审计师考试考点知识及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是独立的、客观的、专业的评价活动

B.审计是对企业财务报表的检查和验证

C.审计是对企业经济活动的监督和评价

D.审计是对企业内部控制的有效性进行评估

2.下列关于审计程序的描述，正确的有：

A.审计程序是审计师执行审计工作的具体步骤

B.审计程序包括风险评估、审计计划和执行

C.审计程序包括收集证据、评价证据、形成审计结论

D.审计程序包括审计报告的编制和沟通

3.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计师收集的用于支持审计结论的信息

B.审计证据可以是书面文件、电子记录或其他形式的证据

C.审计证据必须与审计目标相关，并具有可靠性

D.审计证据的可靠性取决于其来源和性质

4.下列关于内部控制目标的描述，正确的有：

A.内部控制的目标是确保企业目标的实现

B.内部控制的目标是保证财务报表的真实性和公允性

C.内部控制的目标是提高企业的运营效率

D.内部控制的目标是降低企业风险

5.下列关于审计风险的描述，正确的有：

A.审计风险是指审计师在执行审计工作时可能遇到的错误或遗漏的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师需要评估和控制审计风险，以确保审计工作的质量

D.审计风险的高低取决于企业的规模和行业特点

6.下列关于审计意见的描述，正确的有：

A.审计意见是审计师对财务报表的意见

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的发表基于审计师对财务报表的审计结果

D.审计意见是对企业财务状况和经营成果的总体评价

7.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告是审计师对财务报表的审计结果和结论的报告

B.审计报告包括审计意见、审计发现和建议

C.审计报告是审计工作的最终成果，用于向利益相关者传达审计结果

D.审计报告的格式和内容应符合审计准则的要求

8.下列关于审计师职业道德的描述，正确的有：

A.审计师职业道德是审计师在执行审计工作时应遵守的行为准则

B.审计师职业道德要求审计师保持独立性和客观性

C.审计师职业道德要求审计师保持专业胜任能力和保密性

D.审计师职业道德要求审计师遵循相关法律法规和职业准则

9.下列关于审计师职业责任保险的描述，正确的有：

A.审计师职业责任保险是审计师为承担职业责任而购买的保险

B.审计师职业责任保险可以减轻审计师在执行审计工作时可能面临的赔偿责任

C.审计师职业责任保险的投保金额应根据审计师的风险水平来确定

D.审计师职业责任保险的赔偿范围和期限应符合保险合同的规定

10.下列关于审计师继续教育的描述，正确的有：

A.审计师继续教育是审计师为保持专业胜任能力而接受的教育和培训

B.审计师继续教育的内容应涵盖审计领域的最新知识和技能

C.审计师继续教育的学分要求应符合相关法律法规和职业准则

D.审计师继续教育有助于提高审计师的专业水平和职业道德

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计师在执行审计工作时，可以对客户进行任何形式的调查。（）

3.审计师在审计过程中，应当优先考虑客户的利益。（）

4.审计师在编制审计报告时，应当使用与审计目标无关的信息。（）

5.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊行为时，应当立即向客户披露。（）

6.审计师在执行审计工作时，可以自行决定是否接受客户的审计委托。（）

7.审计师在审计过程中，发现客户内部控制存在缺陷时，应当立即提出整改建议。（）

8.审计师在审计报告中，可以对客户的财务状况和经营成果进行评价。（）

9.审计师在执行审计工作时，可以不遵守审计准则的规定。（）

10.审计师在审计过程中，发现客户存在违反法律法规的行为时，应当立即向有关部门报告。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何进行风险评估。

2.简述内部控制的主要目标及其在审计中的作用。

3.简述审计证据的三个主要特征及其对审计结论的影响。

4.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性和客观性。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何运用职业判断来提高审计工作的质量。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术对审计工作的影响。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.验证内部控制的有效性

C.评估企业的经营效率

D.确定企业的盈利能力

2.以下哪种审计证据被认为是第一手证据？

A.会计记录

B.管理层声明

C.审计师的工作底稿

D.证人的证言

3.以下哪项不属于审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.私有性

D.专业胜任能力

4.以下哪种审计意见表示审计师对财务报表的总体评价？

A.保留意见

B.否定意见

C.无法表示意见

D.无保留意见

5.审计师在编制审计报告时，应当包含以下哪项内容？

A.审计师的工作底稿

B.审计发现和建议

C.审计师的职业资格证书

D.审计师的个人联系方式

6.以下哪种审计风险是指企业内部控制设计或执行存在缺陷的风险？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.道德风险

7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于审计程序的一部分？

A.审计计划

B.风险评估

C.审计证据的收集

D.审计报告的沟通

8.以下哪种情况可能表明审计师在执行审计工作时存在偏见？

A.审计师对客户的财务状况有深入了解

B.审计师与客户之间存在长期合作关系

C.审计师对客户的行业有丰富的专业知识

D.审计师在执行审计前对客户的业务流程进行了充分了解

9.审计师在审计过程中，以下哪项行为可能违反职业道德？

A.保持独立性

B.公开披露审计发现

C.接受客户的礼物

D.遵循审计准则

10.以下哪种审计工作通常由内部审计师执行？

A.外部审计

B.独立审计

C.内部审计

D.特别审计

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,C,D

解析思路：审计的定义涉及独立、客观、专业的评价活动，是对经济活动的监督和评价，以及对内部控制有效性的评估。

2.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估、审计计划、执行和报告等步骤，涵盖了审计工作的全过程。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据必须与审计目标相关，具有可靠性，并且可以是多种形式，包括书面文件、电子记录等。

4.A,B,C,D

解析思路：内部控制的目标包括确保企业目标的实现、财务报表的真实性和公允性、提高运营效率以及降低风险。

5.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需要评估和控制这些风险以确保审计质量。

6.A,B,C,D

解析思路：审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，反映了审计师对财务报表的意见。

7.A,B,C,D

解析思路：审计报告包含审计意见、审计发现和建议，是审计工作的最终成果，用于向利益相关者传达审计结果。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师职业道德要求审计师保持独立性、客观性、专业胜任能力和保密性，并遵守相关法律法规和职业准则。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师职业责任保险为审计师提供职业责任保障，减轻可能面临的赔偿责任，投保金额和赔偿范围需符合合同规定。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师继续教育是保持专业胜任能力的重要途径，内容应涵盖最新知识和技能，学分要求应符合相关法规和准则。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的关键。

2.错误

解析思路：审计师调查应限于审计范围和目的，不得侵犯客户隐私。

3.错误

解析思路：审计师应保持客观，不应优先考虑客户利益。

4.错误

解析思路：审计证据应与审