2024年初级审计考试的咨询与答疑及答案

2024年初级审计考试的咨询与答疑及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本程序？

A.风险评估

B.验证程序

C.确定审计目标

D.编制审计报告

2.下列关于内部控制的说法正确的是：

A.内部控制是企业自我约束、自我保护的机制

B.内部控制是预防企业风险的措施

C.内部控制是保证企业合规经营的手段

D.内部控制是提高企业经营效益的直接手段

3.下列关于审计证据的说法正确的是：

A.审计证据是审计人员进行审计工作的基础

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的收集需要遵循充分性和相关性原则

D.审计证据的证明力与证据的数量无关

4.下列关于审计风险的描述正确的是：

A.审计风险是指审计人员因审计程序不当而可能无法发现重大错报的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应关注审计风险，合理确定审计程序

D.审计风险与企业风险无关

5.下列关于审计独立性要求的描述正确的是：

A.审计人员应保持职业怀疑态度

B.审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员应保持客观公正，不受任何利益关系影响

D.审计独立性是企业内部审计的必然要求

6.下列关于审计报告的描述正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果的总结

B.审计报告应客观公正，真实反映被审计单位的财务状况和经营成果

C.审计报告应包括审计依据、审计过程、审计结果等内容

D.审计报告应由审计人员单独出具

7.下列关于审计质量控制的描述正确的是：

A.审计质量控制是审计机构确保审计工作质量的机制

B.审计质量控制包括内部审计质量控制、外部审计质量控制

C.审计质量控制的目标是确保审计工作质量达到规定的标准

D.审计质量控制与审计风险无关

8.下列关于审计职业道德的说法正确的是：

A.审计职业道德是审计人员的行为规范

B.审计职业道德包括诚实守信、保密、独立、公正等原则

C.审计职业道德是审计人员履行职责的重要保障

D.审计职业道德与审计独立性无关

9.下列关于审计法律责任的说法正确的是：

A.审计法律责任是指审计人员在审计过程中因违反法律法规而应承担的法律责任

B.审计法律责任分为行政责任、刑事责任、民事责任

C.审计法律责任与审计风险无关

D.审计法律责任是审计人员履行职责的重要约束

10.下列关于审计职业发展前景的说法正确的是：

A.随着我国市场经济的不断发展，审计职业需求持续增长

B.审计职业具有较高的社会地位和职业尊严

C.审计职业发展前景广阔，晋升空间大

D.审计职业与财务、会计等专业紧密相关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观公正。（）

2.审计证据的可靠性取决于其来源和性质，与证据的数量无关。（）

3.审计人员应当对所有审计证据进行充分分析，以确保审计意见的准确性。（）

4.审计人员在进行风险评估时，应当仅考虑被审计单位可能存在的风险。（）

5.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。（）

6.审计报告应当由审计人员本人独立出具，不得与其他人员合作完成。（）

7.审计质量控制的目标是确保审计工作质量达到规定的标准，并预防审计风险的发生。（）

8.审计人员在进行审计工作时，有权要求被审计单位提供所有必要的资料和信息。（）

9.审计职业道德要求审计人员保守秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

10.审计人员应当遵循审计准则，但可以根据实际情况进行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本程序。

2.解释审计证据的充分性和相关性原则。

3.简述审计风险的三种类型及其相互关系。

4.阐述审计人员在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析审计在防范和化解企业财务风险中的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，首先应当考虑的因素是：

A.财务报表的准确性

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的业务规模

D.被审计单位的行业特点

2.下列哪项不是审计证据的可靠性特征？

A.客观性

B.可靠性

C.可理解性

D.可比性

3.审计人员在执行审计程序时，下列哪项行为是不恰当的？

A.询问被审计单位的管理层

B.检查被审计单位的财务记录

C.依赖被审计单位的内部控制

D.独立获取审计证据

4.下列关于审计独立性的说法，正确的是：

A.审计独立性是指审计人员不受外界压力的影响

B.审计独立性是指审计人员不受被审计单位的影响

C.审计独立性是指审计人员不受自身利益的影响

D.以上都是

5.审计报告的日期应当是：

A.被审计单位财务报表的截止日期

B.审计人员完成审计工作的日期

C.审计报告正式出具日期

D.审计人员开始审计工作的日期

6.审计质量控制的主要目的是：

A.减少审计风险

B.提高审计效率

C.确保审计质量

D.降低审计成本

7.审计人员在发现被审计单位存在重大错报时，应当：

A.立即向被审计单位报告

B.评估错报的性质和影响

C.继续执行审计程序

D.放弃审计工作

8.下列关于审计职业道德的说法，错误的是：

A.审计人员应当保持独立性

B.审计人员应当保守秘密

C.审计人员应当接受不正当的利益

D.审计人员应当保持诚实守信

9.审计法律责任的主要形式是：

A.行政责任

B.刑事责任

C.民事责任

D.以上都是

10.审计职业的发展前景主要取决于：

A.审计人员的专业能力

B.审计市场需求

C.审计法规的完善

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的基本程序包括风险评估、实施审计程序、编制审计报告等环节，这些环节涵盖了从风险评估到最终报告的全过程。

2.ABC

解析思路：内部控制是企业自我约束、自我保护的机制，是预防企业风险的措施，同时也是保证企业合规经营的手段。

3.ABC

解析思路：审计证据的充分性是指证据数量足以支持审计意见，相关性是指证据与审计目标相关，能够支持审计结论。

4.ABC

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员需要关注并合理确定审计程序以应对这些风险。

5.ABC

解析思路：审计独立性要求审计人员保持职业怀疑态度，不参与被审计单位的经营管理活动，保持客观公正，不受任何利益关系影响。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计依据、审计过程、审计结果等内容，由审计人员独立出具，真实反映被审计单位的财务状况和经营成果。

7.ABC

解析思路：审计质量控制包括内部审计质量控制、外部审计质量控制，旨在确保审计工作质量达到规定的标准，预防审计风险的发生。

8.ABC

解析思路：审计职业道德要求审计人员诚实守信、保密、独立、公正，这些都是审计人员履行职责的重要保障。

9.ABCD

解析思路：审计法律责任包括行政责任、刑事责任、民事责任，审计人员因违反法律法规而应承担相应的法律责任。

10.ABCD

解析思路：审计职业需求持续增长，社会地位和职业尊严较高，晋升空间大，与财务、会计等专业紧密相关，因此发展前景广阔。

二、判断题

1.√

解析思路：审计人员应当保持独立性和客观公正，这是审计工作的基本要求。

2.√

解析思路：审计证据的可靠性取决于其来源和性质，数量并非决定因素。

3.√

解析思路：审计人员需要对所有审计证据进行充分分析，以确保审计意见的准确性。

4.×

解析思路：被审计单位可能存在的风险只是风险评估的一部分，审计人员还需要考虑其他因素。

5.×

解析思路：内部控制的有效性可以降低审计风险，但不能完全消除。

6.×

解析思路：审计报告应由审计人员独立出具，但也可以包括其他审计人员的工作。

7.√

解