公务员税法试题及答案

公务员税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税答案：C2.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列税种中，属于地方税的是（）。A.消费税B.关税C.契税D.车辆购置税答案：C5.增值税小规模纳税人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A6.以下哪种行为需要缴纳印花税？（）A.签订租赁合同B.领取营业执照C.签订借款合同D.以上都是答案：D7.我国税收制度的基本原则不包括（）。A.公平原则B.效率原则C.随意性原则D.财政原则答案：C8.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C9.个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有住所的外国人D.在中国境内无住所又不居住且无来源于中国境内所得的外国人答案：D10.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.储存环节答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业答案：ABC3.下列项目免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD5.以下哪些属于关税的纳税义务人？（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具负责人答案：ABC6.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD7.税收筹划的特点有（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD8.下列关于消费税的说法正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税在生产、委托加工和进口环节征收C.消费税具有调节消费结构的作用D.消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征答案：ABCD9.影响税负转嫁的因素有（）。A.供求弹性B.课税范围C.市场结构D.计税方法答案：ABC10.我国现行的税收征管模式包括（）。A.以申报纳税和优化服务为基础B.以计算机网络为依托C.集中征收D.重点稽查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税专用发票上注明的增值税额都可以从销项税额中抵扣。（）答案：错误3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确5.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）答案：正确6.印花税的纳税人为在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）答案：正确7.所有的税收优惠都是长期有效的。（）答案：错误8.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）答案：正确9.税收法律关系的主体一方只能是国家。（）答案：正确10.消费税只对特定的消费品征税。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：增值税的作用主要有：（1）有利于保证财政收入的稳定增长，其税基广阔，征收具有普遍性。（2）避免重复征税，有利于促进专业化协作生产的发展。（3）有利于促进对外贸易的发展，出口退税可使本国产品以不含税价格进入国际市场。2.简述企业所得税的不征税收入有哪些？答案：企业所得税的不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。3.简述个人所得税的纳税申报方式有哪些？答案：个人所得税纳税申报方式主要有：（1）自行申报，纳税人自行到税务机关办理纳税申报手续。（2）代扣代缴，由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。4.简述税收筹划与偷税的区别。答案：税收筹划是合法的，是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，以达到节税目的。偷税是违法的，是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业所得税的征管？答案：加强企业所得税征管可从以下方面入手：完善企业所得税法律法规；加强税务机关的监管能力，如提高税务人员业务素质；强化纳税人的纳税意识，加强纳税宣传；利用大数据等信息化手段加强对企业财务数据的监控等。2.讨论消费税对消费行为的调节作用。答案：消费税通过对特定消费品征税，提高其价格。对于高消费、非必需消费品征税，可抑制过度消费，引导合理消费结构。例如对高档化妆品、烟酒征税，能促使消费者减少此类商品的消费，转向更健康、环保的消费选择。3.讨论增值税小规模纳税人的税收政策对小微企业发展的影响。答案：小规模纳税人征收率较低，简化了税收计算。这减轻了小微企业的税收负担，有助于小微企业资金的积累，促进其扩大生