中级审计师素质提升试题及答案

中级审计师素质提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计人员执行审计业务时应当遵循的基本规范

B.审计准则是对审计人员职业道德的要求

C.审计准则包括审计程序、审计方法、审计报告等内容

D.审计准则的制定与实施有助于提高审计质量

2.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为达成目标而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素

C.内部控制是审计人员评估财务报表公允性时的重要依据

D.内部控制的有效性可以直接决定审计意见的类型

3.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员对财务报表发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

C.审计人员应当评估审计风险，并采取相应的审计程序来降低风险

D.审计风险与审计意见的类型没有直接关系

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员获取的用以支持审计意见的资料

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计人员应当根据审计目标获取充分、适当的审计证据

D.审计证据的可靠性直接影响审计意见的可靠性

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计人员对财务报表的审计范围、审计程序和审计结果

C.审计报告应当明确审计意见的类型，如无保留意见、保留意见等

D.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

6.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员应当遵循的基本行为规范

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力、保密等要求

C.审计人员应当遵守审计职业道德，以维护审计职业形象

D.审计职业道德与审计质量没有直接关系

7.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计业务的基本步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等环节

C.审计程序有助于审计人员获取充分、适当的审计证据

D.审计程序与审计意见的类型没有直接关系

8.下列关于审计方法的说法，正确的是：

A.审计方法是审计人员获取审计证据的手段

B.审计方法包括检查、观察、询问、分析程序等

C.审计方法的运用有助于提高审计效率和质量

D.审计方法与审计意见的类型没有直接关系

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是审计组织对审计业务实施全过程的管理和监督

B.审计质量控制包括审计业务质量控制、审计项目质量控制、审计人员质量控制等

C.审计质量控制有助于提高审计质量，降低审计风险

D.审计质量控制与审计意见的类型没有直接关系

10.下列关于审计信息化建设的说法，正确的是：

A.审计信息化建设是审计工作现代化的重要手段

B.审计信息化建设有助于提高审计效率和质量

C.审计信息化建设需要审计人员具备相应的信息技术能力

D.审计信息化建设与审计意见的类型没有直接关系

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，应将固有风险和控制风险视为同等重要。（×）

2.审计人员对财务报表的审计意见，应当基于对财务报表整体的评价，而不是仅基于对个别项目的审计结果。（√）

3.审计人员在执行审计程序时，应当遵循先评估风险、后实施程序的顺序。（√）

4.审计人员对客户的商业秘密负有保密义务，即使在审计报告发布后，也应保持沉默。（×）

5.审计人员应当对客户的财务报表进行独立审计，不受客户管理层的影响。（√）

6.审计人员在进行审计工作时，可以接受客户提供的任何形式的礼品或招待。（×）

7.审计人员在进行内部控制测试时，应当选择具有代表性的样本进行测试。（√）

8.审计人员在进行实质性程序时，应当重点关注财务报表中的重大错报风险。（√）

9.审计人员对财务报表的审计意见，应当基于对财务报表的合理性和公允性的评价。（√）

10.审计人员在进行审计工作时，可以不遵守审计准则的要求，只要能够保证审计意见的准确性即可。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时应考虑的因素。

2.解释审计人员在进行实质性程序时，如何选择样本。

3.说明审计人员在进行审计工作时，如何保持独立性。

4.简要描述审计人员如何处理审计过程中发现的舞弊迹象。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计业务时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在当前经济环境下，审计人员如何应对审计工作的新挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑的首要因素是：

A.财务报表的复杂性

B.财务报表的金额大小

C.财务报表的审计风险

D.审计人员的专业能力

2.下列关于审计证据可靠性的说法，错误的是：

A.外部证据比内部证据更可靠

B.文件证据比口头证据更可靠

C.原始证据比派生证据更可靠

D.审计人员的专业判断比审计证据更可靠

3.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见应当对财务报表的准确性作出保证

B.审计意见应当对财务报表的完整性作出保证

C.审计意见应当对财务报表的公允性作出保证

D.审计意见应当对财务报表的合法性作出保证

4.审计人员在确定审计程序时，应当考虑的因素不包括：

A.审计目标

B.审计风险

C.审计成本

D.审计人员的个人偏好

5.下列关于审计职业道德的说法，错误的是：

A.审计人员应当保持独立性和客观性

B.审计人员应当保持专业胜任能力

C.审计人员应当保守客户的商业秘密

D.审计人员可以接受客户的礼品

6.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制可以完全消除舞弊风险

B.内部控制可以降低舞弊风险

C.内部控制可以完全防止财务报表错误

D.内部控制与审计人员的工作无关

7.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当与审计目标直接相关

B.审计证据应当是审计人员自己获取的

C.审计证据应当是唯一的

D.审计证据的数量越多越好

8.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包含审计人员的个人意见

B.审计报告应当包含审计人员的免责声明

C.审计报告应当包含审计人员的签字和盖章

D.审计报告可以不包含审计人员的联系方式

9.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序可以随意更改

B.审计程序应当根据审计目标进行调整

C.审计程序应当一成不变

D.审计程序可以不考虑审计风险

10.下列关于审计方法的说法，正确的是：

A.审计方法的选择取决于审计人员的个人喜好

B.审计方法的选择应当基于审计目标

C.审计方法的选择可以不考虑审计证据的可靠性

D.审计方法的选择应当与审计人员的专业能力无关

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：审计准则是规范审计人员行为的，所以A正确；准则内容涉及审计程序和方法，所以C正确；准则旨在提高审计质量，所以D正确。

2.ABC

解析思路：内部控制是组织内部的管理措施，所以A正确；内部控制包含五个要素，所以B正确；审计评估需要考虑内部控制，所以C正确。

3.ABC

解析思路：审计风险是审计意见不恰当的可能性，所以A正确；审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，所以B正确；审计人员需评估风险并采取措施，所以C正确。

4.ABCD

解析思路：审计证据用于支持审计意见，所以A正确；证据包括内部和外部，所以B正确；证据需充分适当，所以C正确；证据的可靠性影响意见，所以D正确。

5.ABCD

解析思路：审计报告包含审计意见，所以A正确；报告应包含审计范围和程序，所以B正确；意见应明确，所以C正确；报告需遵循准则，所以D正确。

6.ABC

解析思路：审计职业道德是行为规范，所以A正确；包含诚信、独立性等要求，所以B正确；遵守职业道德维护职业形象，所以C正确。

7.ABC

解析思路：审计程序是基本步骤，所以A正确；包括风险评估、控制测试等，所以B正确；程序有助于获取证据，所以C正确。

8.ABC

解析思路：审计方法包括检查、观察等，所以A正确；方法有助于提高效率和质量，所以B正确；方法的选择应考虑证据可靠性，所以C正确。

9.ABC

解析思路：审计质量控制是全过程管理，所以A正确；包括业务质量控制等，所以B正确；有助于提高质量和降低风险，所以C正确。

10.ABC

解析思路：审计信息化是现代化手段，所以A正确；有助于提高效率和质量，所以B正确；需要信息技术能力，所以C正确。

二、判断题

1.×

解析思路：风险评估应考虑固有风险和控制风险，但两者重要性不同。

2.√

解析思路：审计意见基于整体评价，个别项目只是评价的一部分。

3.√

解析思路：审计程序应先评估风险，然后实施程序。

4.×

解析思路：审计人员应保持独立性，接受礼品可能影响独立性。

5.√

解析思路：审计人员应保持独立，不受管理层影响。

6.×

解析思路：审计人员不应接受礼品，违反职业道德。

7.√

解析思路：内部控制测试应选择代表性样本。

8.√

解析思路：实质性程序应重点关注重大错报风险。

9.√

解析思路：审计意见基于公允性评价。

10.×

解析思路：审计人员应遵守准则，不能忽略准则要求。

三、简答题

1.解析思路：考虑因素包括财务报表的复杂性和金额大小，审计风险，以及审计人员的专业能力等。