中级审计师专业知识试题及答案

中级审计师专业知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）

（A）保证财务报表的真实性

（B）确保财务报表的合规性

（C）提高企业管理水平

（D）促进企业内部控制完善

2.下列关于审计程序的说法，错误的是（）

（A）风险评估是审计程序的第一步

（B）审计人员应当对被审计单位的内部控制进行评估

（C）审计人员应当对审计证据进行充分、适当的收集

（D）审计程序不包括审计报告的编制

3.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

（A）审计证据是审计人员得出审计结论的基础

（B）审计证据应当具有相关性、可靠性、充分性和适当性

（C）审计证据的可靠性受其来源和性质的影响

（D）审计人员应当对审计证据进行独立、客观的评价

4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是（）

（A）审计工作底稿是审计人员工作成果的记录

（B）审计工作底稿应当真实、完整、连续、准确

（C）审计工作底稿是审计人员得出审计结论的依据

（D）审计工作底稿不需要经过被审计单位确认

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

（A）审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件

（B）审计报告应当包括审计人员对被审计单位财务报表的意见

（C）审计报告的格式和内容应当符合国家有关规定

（D）审计报告需要经过被审计单位确认

6.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）

（A）审计人员应当保持独立、客观、公正

（B）审计人员应当维护审计职业声誉

（C）审计人员应当遵守国家法律法规

（D）审计人员应当保守秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

（A）审计质量控制是保证审计工作质量的制度

（B）审计质量控制的目标是提高审计质量，降低审计风险

（C）审计质量控制包括审计质量控制制度、审计质量控制流程、审计质量控制结果

（D）审计质量控制是审计人员个人责任

8.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

（A）内部控制是组织为实现目标而建立的一系列制度、政策和程序

（B）内部控制分为控制活动、控制环境、风险评估、控制信息和沟通

（C）内部控制的目标是保证组织目标的实现

（D）内部控制是审计人员审计工作的重要依据

9.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

（A）审计风险是指审计人员在审计过程中可能面临的损失风险

（B）审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

（C）审计人员应当对审计风险进行评估和管理

（D）审计风险与审计成本成反比

10.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

（A）审计程序是审计人员完成审计工作的一系列步骤

（B）审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序

（C）审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行调整

（D）审计程序是审计工作的重要依据

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立、客观和公正的态度。（）

2.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，其目的是为了发现和纠正财务报表中的错误。（）

3.审计工作底稿是审计人员记录审计过程和结果的文件，不需要经过被审计单位确认。（）

4.审计报告应当由审计人员单独编制，无需与被审计单位沟通。（）

5.审计人员对审计证据的可靠性进行评价时，应当关注证据的来源和性质。（）

6.审计人员在进行内部控制测试时，应当对所有控制活动进行测试。（）

7.审计质量控制是审计人员个人责任，与审计机构无关。（）

8.内部控制的有效性是审计人员评估审计风险的重要依据。（）

9.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题及时与被审计单位沟通。（）

10.审计人员在进行审计工作时，应当遵守职业道德规范，维护审计职业声誉。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的可靠性如何影响审计结论的准确性。

2.解释审计人员在执行风险评估程序时的主要步骤。

3.说明审计人员在进行内部控制测试时，如何识别和评估控制风险。

4.简要阐述审计人员如何利用审计工作底稿来支持审计结论。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计程序时，如何确保审计意见的独立性和客观性。

2.论述在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本的关系，并说明对审计质量的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，不属于审计基本目标的是（）

（A）真实性

（B）公允性

（C）合规性

（D）完整性

2.下列关于审计程序的说法，不属于审计程序基本步骤的是（）

（A）风险评估

（B）控制测试

（C）实质性程序

（D）审计报告

3.下列关于审计证据的说法，不属于审计证据基本特征的是（）

（A）相关性

（B）可靠性

（C）充分性

（D）及时性

4.下列关于审计工作底稿的说法，错误的是（）

（A）审计工作底稿是审计人员工作成果的记录

（B）审计工作底稿应当真实、完整、连续、准确

（C）审计工作底稿是审计人员得出审计结论的依据

（D）审计工作底稿不需要经过被审计单位确认

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

（A）审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件

（B）审计报告应当包括审计人员对被审计单位财务报表的意见

（C）审计报告的格式和内容应当符合国家有关规定

（D）审计报告需要经过被审计单位确认

6.下列关于审计职业道德的说法，不属于审计职业道德基本原则的是（）

（A）独立性

（B）客观性

（C）公正性

（D）保密性

7.下列关于审计质量控制的说法，错误的是（）

（A）审计质量控制是保证审计工作质量的制度

（B）审计质量控制的目标是提高审计质量，降低审计风险

（C）审计质量控制包括审计质量控制制度、审计质量控制流程、审计质量控制结果

（D）审计质量控制是审计机构的责任

8.下列关于内部控制的说法，不属于内部控制要素的是（）

（A）控制活动

（B）控制环境

（C）风险评估

（D）审计活动

9.下列关于审计风险的说法，错误的是（）

（A）审计风险是指审计人员在审计过程中可能面临的损失风险

（B）审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

（C）审计人员应当对审计风险进行评估和管理

（D）审计风险与审计成本成正比

10.下列关于审计程序的说法，不属于审计程序基本步骤的是（）

（A）风险评估

（B）控制测试

（C）实质性程序

（D）审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：审计目标包括保证财务报表的真实性、合规性，提高企业管理水平，促进企业内部控制完善。

2.答案：D

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序和审计报告编制。

3.答案：ABCD

解析思路：审计证据的可靠性、相关性、充分性和适当性是评价其有效性的关键。

4.答案：A

解析思路：审计工作底稿需要真实记录审计过程，但通常需要被审计单位确认。

5.答案：ABC

解析思路：审计报告应包含审计意见，格式和内容需符合规定，但无需被审计单位确认。

6.答案：ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持独立、客观、公正，维护职业声誉，遵守法律法规，保守秘密。

7.答案：D

解析思路：审计质量控制是审计机构的责任，涉及制度、流程和结果。

8.答案：D

解析思路：内部控制要素包括控制活动、控制环境、风险评估、控制信息和沟通。

9.答案：D

解析思路：审计风险与审计成本成正比，风险越高，成本通常越高。

10.答案：D

解析思路：审计程序基本步骤包括风险评估、控制测试、实质性程序和审计报告编制。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：正确

解析思路：审计人员需保持独立、客观和公正，以提供可靠的意见。

2.答案：正确

解析思路：审计目标是发现和纠正财务报表中的错误，确保其准确性。

3.答案：错误

解析思路：审计工作底稿需经过被审计单位确认，以确保信息的准确性。

4.答案：错误

解析思路：审计报告需反映审计人员的意见，但无需被审计单位确认。

5.答案：正确

解析思路：审计证据的可靠性是评价其有效性的关键因素。

6.答案：错误

解析思路：内部控制测试是对控制活动的测试，而非所有控制活动。

7.答案：错误

解析思路：审计质量控制是审计机构的责任，而非个人责任。

8.答案：正确

解析思路：内部控制的有效性是评估审计风险的重要依据。

9.答案：正确

解析思路：审计人员应及时与被审计单位沟通重大问题。

10.答案：正确

解析思路：审计人员遵守职业道德规范是维护职业声誉的必要条件。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：审计证据的可靠性直接关系到审计结论的准确性。如果审计证据不可靠，审计结论可能存在偏差，导致错误的审计意见。

2.答案：审计人员执行风险评估程序的主要步骤包括：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、识别相应的内部控制、执行控制测试和实质性程序。

3.答案：审计人员识别和评估控制风险时，需考虑内部控制的设计和执行情况，以及控制环境等因素，以确定控制是否有效。

4.答案：审计人员利用审计工作底稿来支持审计