审计师考试历年真题解析及试题与答案

审计师考试历年真题解析及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业胜任能力

D.保密性

E.利益冲突

2.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和适当性

B.审计证据的充分性是指证据的数量

C.审计证据的适当性是指证据的质量

D.审计证据的适当性是指证据的可靠性

E.审计证据的适当性是指证据的关联性

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

B.风险评估程序用于评估财务报表重大错报风险

C.控制测试程序用于测试内部控制的有效性

D.实质性程序用于获取充分、适当的审计证据

E.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告

4.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师负责对财务报表进行审计

B.审计师负责对内部控制进行评价

C.审计师负责对审计客户进行风险评估

D.审计师负责对审计意见进行判断

E.审计师负责对审计报告进行编制

5.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师应保持专业独立性

B.审计师应保持业务独立性

C.审计师应保持财务独立性

D.审计师应保持组织独立性

E.审计师应保持个人独立性

6.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师应遵守职业道德规范

B.审计师应保持职业胜任能力

C.审计师应保持客观性

D.审计师应保持独立性

E.审计师应保持保密性

7.下列关于审计师职业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师应具备必要的专业知识

B.审计师应具备必要的技能

C.审计师应具备必要的经验

D.审计师应具备必要的判断能力

E.审计师应具备必要的沟通能力

8.下列关于审计师风险评估的说法，正确的是：

A.审计师应识别和评估财务报表重大错报风险

B.审计师应识别和评估非财务报表重大错报风险

C.审计师应识别和评估内部控制风险

D.审计师应识别和评估审计风险

E.审计师应识别和评估财务报表披露风险

9.下列关于审计师控制测试的说法，正确的是：

A.审计师应测试内部控制的设计和执行

B.审计师应测试内部控制的效果

C.审计师应测试内部控制的有效性

D.审计师应测试内部控制的风险

E.审计师应测试内部控制的目标

10.下列关于审计师实质性程序的说法，正确的是：

A.审计师应实施实质性分析程序

B.审计师应实施实质性测试程序

C.审计师应实施实质性抽样程序

D.审计师应实施实质性检查程序

E.审计师应实施实质性调查程序

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何外部或内部压力的影响，保持独立性。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够，而适当性是指审计证据的质量足够。（）

3.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大错报风险，应当立即停止审计工作。（）

4.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行全面的测试。（）

5.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现客户存在舞弊行为，应当立即向客户报告。（）

7.审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行实质性分析程序。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大错报风险，应当增加实质性测试的范围。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现客户存在内部控制缺陷，应当建议客户进行整改。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现客户存在舞弊行为，应当向相关监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计证据的充分性和适当性的关系。

3.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

4.简述审计师在审计报告中应当包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何应对舞弊风险。

2.论述审计师在审计报告中如何处理和披露重大错报风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性的要求，错误的是：

A.审计师应保持专业独立性

B.审计师应保持业务独立性

C.审计师应保持财务独立性

D.审计师应保持与客户的长期合作关系

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须全部来自于外部

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据的充分性取决于审计证据的数量

D.审计证据的适当性取决于审计师的主观判断

3.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是风险评估的一部分？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.识别和评估非财务报表重大错报风险

C.识别和评估内部控制风险

D.评估审计师自身的能力

4.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是控制测试的目标？

A.测试内部控制的设计

B.测试内部控制的有效性

C.测试内部控制的效果

D.测试内部控制的目标

5.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是实质性测试的目的？

A.获取充分、适当的审计证据

B.验证财务报表的准确性

C.验证内部控制的有效性

D.评估财务报表的重大错报风险

6.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应保持客观性

B.审计师应保持独立性

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应追求利润最大化

7.下列关于审计师职业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师只需具备财务会计知识

B.审计师只需具备审计相关知识

C.审计师应具备财务会计和审计的双重知识

D.审计师无需具备其他相关知识

8.下列关于审计师独立性要求的说法，正确的是：

A.审计师应保持个人独立性

B.审计师应保持财务独立性

C.审计师应保持业务独立性

D.以上都是

9.下列关于审计师职业道德规范的说法，错误的是：

A.审计师应遵守职业道德规范

B.审计师应保持客观性

C.审计师应保持独立性

D.审计师应追求利润最大化

10.下列关于审计师职责的说法，正确的是：

A.审计师负责对财务报表进行审计

B.审计师负责对内部控制进行评价

C.审计师负责对审计客户进行风险评估

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、职业胜任能力、保密性和利益冲突。

2.A,C,D,E

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足够，适当性是指证据的质量，包括可靠性、关联性和代表性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序，以及审计计划、审计实施和审计报告。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职责包括对财务报表进行审计、对内部控制进行评价、对审计客户进行风险评估、对审计意见进行判断和对审计报告进行编制。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计师独立性要求包括专业独立性、业务独立性、财务独立性、组织独立性和个人独立性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计师职业道德规范要求审计师遵守规范、保持职业胜任能力、客观性、独立性和保密性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计师职业胜任能力要求具备专业知识、技能、经验、判断能力和沟通能力。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在风险评估阶段的主要任务是识别和评估财务报表重大错报风险、非财务报表重大错报风险、内部控制风险、审计风险和财务报表披露风险。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计报告中应当包含审计意见、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论、审计责任和审计报告日期等内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：审计师应保持独立性，不受任何外部或内部压力的影响。

2.错误

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足够，适当性是指证据的质量，包括可靠性、关联性和代表性。

3.错误

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应继续执行审计程序，而不是立即停止。

4.正确

解析思路：审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行全面的测试。

5.正确

解析思路：审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性发表意见。

6.正确

解析思路：审计师在发现客户存在舞弊行为时，应立即向客户报告。

7.正确

解析思路：审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行实质性分析程序。

8.正确

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应增加实质性测试的范围。

9.正确

解析思路：审计师在发现客户存在内部控制缺陷时，应建议客户进行整改。

10.正确

解析思路：审计师在发现客户存在舞弊行为时，应向相关监管机构报告。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师保持独立性可以通过保持专业、业务、财务、组织和个人独立性来实现。

2.解析思路：审计证据的充分性和适当性是相辅相成的，充分性是适当性的基础，适当性是充分性的保障。

3.解析思路：审计师在风险评估阶段的主要任务是识别和评估财务报表重大错报风险，包括了解内部控制、分析交易和事件、评估风险等。

4.解析