审计岗位的知识与技能大比拼及答案

审计岗位的知识与技能大比拼及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是审计的基本职能？

A.检查会计记录的准确性

B.评价财务报表的真实性

C.发现和防止舞弊行为

D.提供咨询服务

E.确定公司税务问题

2.审计师在执行审计任务时，以下哪些是审计师的职业道德准则？

A.独立性

B.诚信

C.谨慎

D.公正

E.专业胜任能力

3.下列哪些是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险后果

D.风险控制

E.风险评估

4.审计工作底稿的目的是什么？

A.为审计工作提供记录

B.证明审计程序的实施

C.评价审计结果

D.为后续审计工作提供依据

E.为审计师提供决策支持

5.以下哪些是审计计划的组成部分？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间表

E.审计预算

6.下列哪些是审计师在实施审计程序时需要考虑的因素？

A.审计证据的充分性和适当性

B.审计师的专业胜任能力

C.客户的内部控制环境

D.审计师的独立性

E.审计工作底稿的编制

7.以下哪些是审计报告的类型？

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.没有意见审计报告

E.报告意见审计报告

8.审计师在执行审计工作时应遵循哪些基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.质量控制

D.诚信

E.公正

9.以下哪些是审计师在实施审计程序时使用的审计方法？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计证据收集

D.审计分析

E.审计风险评估

10.审计师在审计过程中如何保持独立性？

A.独立性声明

B.评估客户关系对独立性的影响

C.采取适当的独立性措施

D.确保审计师不受利益冲突的影响

E.保持审计师的职业胜任能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行审计工作时，可以接受来自客户的任何礼物。（×）

2.审计师在审计过程中发现的舞弊行为，可以直接向公众披露。（×）

3.审计师在执行审计程序时，应当对内部控制的有效性进行评估。（√）

4.审计师在审计过程中，必须对所有的审计证据进行详细的记录。（√）

5.审计报告应当包含审计师对财务报表的总体评价。（√）

6.审计师在执行审计工作时，可以仅凭个人的经验来判断财务报表的真实性。（×）

7.审计师在审计过程中，如果发现客户的内部控制存在缺陷，可以不提出改进建议。（×）

8.审计师在审计过程中，可以接受客户的支付费用以外的其他补偿。（×）

9.审计师在审计过程中，应当遵循职业道德准则，保持独立性和客观性。（√）

10.审计师在执行审计工作时，应当对审计程序进行持续的监督和评估。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.解释审计师在审计过程中，如何处理与客户之间的利益冲突。

3.简要描述审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循哪些原则。

4.说明审计师在审计过程中，如何评估和应对审计风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过了解和评估客户的内部控制环境，来提高审计效率和效果。

2.阐述审计师在应对日益复杂的财务报告环境时，应如何运用专业判断和职业怀疑态度，以确保审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是其首要职责？

A.评估财务报表的真实性

B.提供咨询服务

C.确定公司税务问题

D.保障投资者利益

2.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是报告的基本内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计发现的问题

3.审计师在执行审计程序时，以下哪种方法最适用于对大量交易的审计？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计证据收集

D.审计分析

4.下列哪种行为违反了审计师的职业道德准则？

A.接受客户的小额礼品

B.保持独立性

C.保持客观性

D.诚实守信

5.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能影响其独立性？

A.审计师在客户公司担任过财务顾问

B.审计师与客户有长期业务往来

C.审计师在客户公司持股

D.审计师在客户公司担任董事

6.下列哪项不是审计师在实施风险评估程序时的目标？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.设计相应的应对措施

C.确定审计范围

D.确定审计证据的充分性和适当性

7.审计师在执行审计工作时，以下哪种方法最适用于对高价值资产的审计？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计证据收集

D.审计分析

8.下列哪项不是审计师在审计报告中使用的意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无条件意见

9.审计师在执行审计工作时，以下哪种行为有助于保持独立性？

A.接受客户的补偿

B.评估客户关系对独立性的影响

C.参与客户的决策过程

D.接受客户的高级职位

10.下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.客户内部控制良好

B.客户财务状况稳定

C.客户管理层具备高度诚信

D.客户存在异常交易

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：审计的基本职能包括检查会计记录的准确性、评价财务报表的真实性、发现和防止舞弊行为以及提供咨询服务。

2.ABCDE

解析思路：审计师的职业道德准则包括独立性、诚信、谨慎、公正和专业胜任能力。

3.ABCDE

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险事件、风险后果、风险控制和风险评估。

4.ABCDE

解析思路：审计工作底稿的目的是为了记录审计工作、证明审计程序的实施、评价审计结果、为后续审计工作提供依据和为审计师提供决策支持。

5.ABCDE

解析思路：审计计划包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间表和审计预算。

6.ABCDE

解析思路：审计师在实施审计程序时需要考虑审计证据的充分性和适当性、专业胜任能力、客户的内部控制环境、独立性和审计工作底稿的编制。

7.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、拒绝表示意见审计报告和报告意见审计报告。

8.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时应遵循客观性、独立性、质量控制、诚信和公正的基本原则。

9.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计程序时使用的审计方法包括审计抽样、审计测试、审计证据收集、审计分析和审计风险评估。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中保持独立性的方法包括独立性声明、评估客户关系对独立性的影响、采取适当的独立性措施、确保审计师不受利益冲突的影响和保持审计师的职业胜任能力。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计师在接受客户礼物时，需要遵循职业道德准则，避免利益冲突。

2.×

解析思路：审计师发现舞弊行为后，应按照内部程序报告，而不是直接向公众披露。

3.√

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须评估内部控制的有效性，以确保审计工作的效率和效果。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中，需要对所有的审计证据进行详细的记录，以支持审计意见。

5.√

解析思路：审计报告应当包含审计师对财务报表的总体评价，包括审计意见和发现的问题。

6.×

解析思路：审计师不能仅凭个人经验来判断财务报表的真实性，而应依赖审计程序和证据。

7.×

解析思路：审计师在发现客户内部控制缺陷时，应当提出改进建议，以提高内部控制的有效性。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中，不应接受客户的支付费用以外的其他补偿，以保持独立性。

9.√

解析思路：审计师在执行审计工作时应遵循职业道德准则，保持独立性和客观性。

10.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当对审计程序进行持续的监督和评估，以确保审计质量。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在执行审计程序时，确保审计证据的充分性和适当性的方法包括：

-设计合理的审计程序，以获取足够的审计证据；

-对获取的审计证据进行适当的分析和评估；

-考虑审计证据的可靠性，包括内部证据和外部证据；

-评估审计证据的充分性，确保能够支持审计意见。

2.审计师在处理与客户之间的利益冲突时，可以采取以下措施：

-评估利益冲突的性质和严重程度；

-采取必要的独立性措施，如更换审计师或披露利益冲突；

-与客户沟通利益冲突的情况，寻求解决方案；

-在必要时，拒绝执行可能产生利益冲突的审计工作。

3.审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循以下原则：

-完整性：记录所有必要的审计程序和发现；

-准确性：确保记录的信息准确无误；

-可理解性：使用清晰、简洁的语言描述审计程