审计师考试重点回顾与试题与答案

审计师考试重点回顾与试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.完善性

D.谨慎性

E.保密性

2.下列哪些是审计师在执行审计业务时必须遵守的法律法规？

A.《中华人民共和国审计法》

B.《中华人民共和国注册会计师法》

C.《企业会计准则》

D.《中华人民共和国公司法》

E.《中华人民共和国合同法》

3.审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些内容？

A.内部控制的有效性

B.交易和事项的复杂程度

C.财务报表项目的性质

D.财务报表编制的基础

E.财务报表的披露

4.下列哪些属于审计师在实施控制测试时应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

5.审计师在实施实质性程序时，应关注哪些内容？

A.财务报表项目的性质

B.财务报表项目的金额

C.财务报表项目的分类

D.财务报表项目的披露

E.财务报表编制的基础

6.审计师在编制审计报告时，应遵循哪些原则？

A.客观性

B.真实性

C.完整性

D.及时性

E.独立性

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应保持的职业怀疑态度？

A.对审计证据的充分性和适当性进行质疑

B.对管理层提供的解释和声明进行质疑

C.对内部控制的有效性进行质疑

D.对财务报表的公允性进行质疑

E.对审计结论的准确性进行质疑

8.审计师在审计过程中，如发现重大错报风险，应采取哪些措施？

A.重新评估重大错报风险

B.修改审计程序

C.增加审计程序

D.修改审计报告

E.延长审计时间

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.财务报告内部控制

B.采购与付款内部控制

C.销售与收款内部控制

D.生产与存货内部控制

E.人力资源内部控制

10.审计师在审计过程中，如发现管理层舞弊迹象，应采取哪些措施？

A.调查舞弊迹象

B.评估舞弊风险

C.修改审计程序

D.修改审计报告

E.通知管理层

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师对财务报表的审计意见仅基于审计期间获取的审计证据。（）

3.审计师在执行审计业务时，不受任何外部或内部压力的影响。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向管理层报告。（）

5.审计师在实施风险评估程序时，应当对所有重大类别的交易和事项进行风险评估。（）

6.审计师在实施实质性程序时，可以不依赖内部控制的有效性。（）

7.审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表公允反映了被审计单位财务状况和经营成果，应当发表无保留意见。（）

8.审计师在审计过程中，如发现管理层舞弊迹象，应立即停止审计工作并报告相关机构。（）

9.审计师在执行审计业务时，有权要求被审计单位提供所有相关资料和信息。（）

10.审计师在审计过程中，对审计证据的充分性和适当性进行评估是审计师的责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.解释审计师在审计过程中如何保持职业怀疑态度。

3.简述审计师在审计报告中应当包含哪些基本要素。

4.说明审计师在审计过程中如何处理与管理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计程序的成本效益。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业舞弊风险的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.积极意见

2.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是风险评估的目标？

A.识别和评估重大错报风险

B.设计进一步审计程序

C.确定审计意见的类型

D.评估被审计单位内部控制的有效性

3.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计证据的适当性要求？

A.证据与审计目标相关

B.证据的可靠性

C.证据的充分性

D.证据的及时性

4.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计师的职责？

A.评估被审计单位内部控制的有效性

B.确定审计意见的类型

C.对被审计单位管理层进行指导

D.确保审计工作符合审计准则

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计报告的组成部分？

A.引言部分

B.审计意见

C.管理层声明

D.财务报表

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师保持职业怀疑态度的体现？

A.对审计证据的质疑

B.对管理层声明的质疑

C.对内部控制的有效性的质疑

D.对审计结论的质疑

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的独立性要求？

A.客观性

B.独立性

C.职业道德

D.专业胜任能力

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师对被审计单位舞弊风险的评估内容？

A.舞弊的可能性

B.舞弊的严重程度

C.舞弊的动机

D.舞弊的发现难度

9.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计师对财务报表项目的关注重点？

A.财务报表项目的性质

B.财务报表项目的金额

C.财务报表项目的分类

D.财务报表项目的披露

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师对内部控制的有效性进行测试的目的？

A.识别内部控制缺陷

B.评估内部控制对财务报表的影响

C.评估内部控制对审计程序的影响

D.评估内部控制对审计意见的影响

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：独立性、客观性、谨慎性、保密性是审计师职业道德的基本原则。

2.ABCD

解析思路：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合同法》都是审计师在执行审计业务时必须遵守的法律法规。

3.ABCDE

解析思路：风险评估程序应关注内部控制的有效性、交易和事项的复杂程度、财务报表项目的性质、财务报表编制的基础和财务报表的披露。

4.ABCDE

解析思路：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督是审计师在实施控制测试时应当关注的内部控制要素。

5.ABCDE

解析思路：实质性程序应关注财务报表项目的性质、金额、分类、披露和财务报表编制的基础。

6.ABCDE

解析思路：审计报告应遵循客观性、真实性、完整性、及时性和独立性的原则。

7.ABCDE

解析思路：职业怀疑态度要求审计师对审计证据、管理层声明、内部控制、财务报表的公允性和审计结论保持质疑。

8.ABC

解析思路：发现重大错报风险时，审计师应重新评估重大错报风险、修改审计程序和增加审计程序。

9.ABCDE

解析思路：企业内部控制包括财务报告内部控制、采购与付款内部控制、销售与收款内部控制、生产与存货内部控制和人力资源内部控制。

10.ABCD

解析思路：发现管理层舞弊迹象时，审计师应调查舞弊迹象、评估舞弊风险、修改审计程序和修改审计报告。

二、判断题答案及解析思路：

1.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性和客观性。

2.√

解析思路：审计师对财务报表的审计意见仅基于审计期间获取的审计证据。

3.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，不受任何外部或内部压力的影响。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向管理层报告。

5.√

解析思路：审计师在实施风险评估程序时，应当对所有重大类别的交易和事项进行风险评估。

6.×

解析思路：审计师在实施实质性程序时，通常需要依赖内部控制的有效性。

7.√

解析思路：审计师在编制审计报告时，如果认为财务报表公允反映了被审计单位财务状况和经营成果，应当发表无保留意见。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中，如发现管理层舞弊迹象，应立即停止审计工作并报告相关机构。

9.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，有权要求被审计单位提供所有相关资料和信息。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，对审计证据的充分性和适当性进行评估是审计师的责任。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在风险评估过程中，应通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险，并考虑可能影响重大错报风险的舞弊风险因素。

2.解析思路：审计师保持职业怀疑态度，应通过质疑假设和结论，对审计证据进行批判性思维，对管理层和内部控制的合理性进行质疑，以及对审计结论的准确性进行质疑。

3.解析思路：审计报告应包含标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、注册会计师的签名和盖章、报告日期等基本要素。

4.解析思路：审计师在审计过程中，应与管理层进行有效沟通，包括了解被审计单位业务、内部控制和财务报表编制过程，讨论审计计划