2024年高级审计师最终复习策略及试题及答案

2024年高级审计师最终复习策略及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.客观性

D.尊重保密性

2.在审计过程中，下列哪些情况可能导致审计风险增加？

A.客户内部控制不健全

B.审计程序设计不合理

C.客户财务报表复杂

D.客户业务规模较小

3.审计计划包括哪些内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间

4.下列哪些属于审计证据？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.询问记录

D.外部审计报告

5.下列哪些属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.拒绝表示意见

6.审计师在审计过程中应遵循哪些原则？

A.公正性原则

B.客观性原则

C.实事求是原则

D.保密性原则

7.下列哪些属于审计师应具备的专业技能？

A.财务会计知识

B.审计程序设计

C.风险评估

D.沟通协调

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制问题？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的信息系统问题？

A.系统设计

B.系统实施

C.系统运行

D.系统维护

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师的独立性是保证审计质量的基础。（）

2.审计风险是指审计师在执行审计程序时，由于错误或遗漏而未能发现财务报表中的重大错报的可能性。（）

3.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的专业意见。（）

4.审计师在审计过程中，可以不受职业道德规范的限制。（×）

5.审计计划是审计师根据审计目标和审计程序，对审计工作进行全面规划和安排。（）

6.审计证据是审计师为了得出审计结论而收集的资料和事实。（）

7.审计师在审计过程中，必须对客户的所有财务信息进行审查。（×）

8.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评估。（）

9.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的审计意见和审计发现。（）

10.审计师在审计过程中，应当保持专业胜任能力，以应对不断变化的审计环境。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中应如何评估被审计单位的内部控制。

2.解释审计师在审计过程中如何运用职业判断。

3.简要说明审计师在编制审计报告时应注意哪些事项。

4.阐述高级审计师在审计过程中如何保持独立性和客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，高级审计师如何应对新兴技术和业务模式对审计工作带来的挑战。

2.阐述高级审计师在提高审计质量方面应采取的持续改进措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须是书面形式的

B.审计证据的可靠性取决于其来源的权威性

C.审计证据的充分性取决于审计师的经验

D.审计证据的适当性取决于审计师的主观判断

2.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

3.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是对被审计单位财务报表的合规性发表的意见

B.审计意见是对被审计单位财务报表的合法性发表的意见

C.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的专业意见

D.审计意见是对被审计单位财务报表的完整性发表的意见

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是职业道德要求？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.利益冲突

D.尊重客户

5.下列关于审计计划的说法，正确的是：

A.审计计划是审计师在审计过程中制定的详细工作计划

B.审计计划是审计师在审计前对审计工作的初步安排

C.审计计划是审计师在审计结束后对审计工作的总结

D.审计计划是审计师对被审计单位财务报表的初步评估

6.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据？

A.财务报表

B.询问记录

C.内部控制文件

D.审计师的主观判断

7.下列关于审计师专业技能的说法，正确的是：

A.审计师的专业技能包括财务会计知识、审计程序设计、风险评估和沟通协调

B.审计师的专业技能仅限于财务会计知识

C.审计师的专业技能不包括风险评估

D.审计师的专业技能不包括沟通协调

8.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

9.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是为了防止或发现错误和舞弊

B.内部控制是为了提高经营效率

C.内部控制是为了满足法律法规的要求

D.以上都是

10.下列关于信息系统审计的说法，正确的是：

A.信息系统审计是审计师对被审计单位信息系统的安全性进行审查

B.信息系统审计是审计师对被审计单位信息系统的可靠性进行审查

C.信息系统审计是审计师对被审计单位信息系统的有效性进行审查

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：高级审计师的职业道德要求包括独立性、专业胜任能力、客观性和尊重保密性，这些都是保证审计质量的基本要求。

2.ABC

解析思路：审计风险增加可能源于客户内部控制不健全、审计程序设计不合理、客户财务报表复杂等因素，这些因素都会影响审计师发现错报的能力。

3.ABCD

解析思路：审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序和审计时间等关键内容，以确保审计工作的全面性和有效性。

4.ABCD

解析思路：审计证据包括财务报表、内部控制文件、询问记录和外部审计报告等，这些证据有助于审计师得出结论。

5.ABCD

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和拒绝表示意见，反映了审计师对财务报表的评估结果。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循公正性、客观性、实事求是和保密性原则，以确保审计工作的专业性和可信度。

7.ABCD

解析思路：审计师应具备财务会计知识、审计程序设计、风险评估和沟通协调等专业技能，以应对审计工作中的各种挑战。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序等步骤，确保审计工作的连续性和完整性。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注内部控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等方面，以评估内部控制的有效性。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注信息系统的设计、实施、运行和维护等方面，以确保信息系统的有效性和安全性。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是保证审计质量的基础，它要求审计师在审计过程中保持客观、公正，不受外界因素影响。

2.√

解析思路：审计风险是指审计师在执行审计程序时，由于错误或遗漏而未能发现财务报表中的重大错报的可能性，这是审计工作中的一个重要概念。

3.√

解析思路：审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的专业意见，它是审计师对财务报表质量的综合评价。

4.×

解析思路：审计师在审计过程中必须遵守职业道德规范，包括独立性、客观性、专业胜任能力等，以维护审计工作的专业性和公信力。

5.√

解析思路：审计计划是审计师在审计前对审计工作的初步安排，它有助于确保审计工作的有序进行和目标达成。

6.√

解析思路：审计证据是审计师为了得出审计结论而收集的资料和事实，它是审计师形成审计意见的基础。

7.×

解析思路：审计师在审计过程中，并非对所有财务信息进行审查，而是根据审计目的和程序有选择地收集证据。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中可以对被审计单位的内部控制进行评估，以了解内部控制的有效性。

9.√

解析思路：审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的审计意见和审计发现，这是审计报告的核心内容。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当保持专业胜任能力，以应对不断变化的审计环境，确保审计工作的质量和效率。

三、简答题

1.解析思路：高级审计师在审计过程中评估被审计单位的内部控制，应关注控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等方面，通过测试控制的有效性来评估内部控制的整体状况。

2.解析思路：审计师在审计过程中运用职业判断，应基于充分、适当的审计证据，结合被审计单位的实际情况，运用专业知识和经验，对审计事项进行合理判断。

3.解析思路：审计师在编制审计报告时应注意的事项包括：确保审计意见的准确性、清晰性；遵循审计准则的要求；充分披露审计发现和意见；保持客观性和独立性。

4.解析思路：高级审计师在审计过程中保持独立性和客观性，应通过遵守职业道德规范、保持专业胜任