中级审计师考试趋势剖析试题及答案

中级审计师考试趋势剖析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险程度

C.风险应对

D.风险识别

2.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计风险增加？

A.审计范围过大

B.审计证据不足

C.审计程序不当

D.审计团队经验不足

3.审计报告的目的是什么？

A.评价被审计单位财务报表的公允性

B.提供被审计单位财务状况的详细信息

C.指导被审计单位改进财务报告

D.为注册会计师提供审计依据

4.以下哪些属于内部控制的目标？

A.保障资产的安全完整

B.确保财务报告的可靠性

C.提高运营效率

D.遵守法律法规

5.以下哪些属于审计工作底稿的内容？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计报告

6.以下哪些属于审计师职业道德规范？

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.客观性

7.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计师面临职业责任风险？

A.审计程序不当

B.审计证据不足

C.审计报告存在错误

D.审计师未遵守职业道德规范

8.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计工作底稿编制

D.审计报告编制

9.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.法律法规风险

C.运营风险

D.技术风险

10.以下哪些属于审计师在审计过程中应采取的风险应对措施？

A.审计程序调整

B.审计证据补充

C.审计工作底稿完善

D.审计报告修改

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，但不对其有效性负责。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其经营成果负责。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其财务状况负责。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向被审计单位管理层报告，并可能需要向监管机构报告。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其有效性。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错误，应当发表保留意见或否定意见。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其财务报表的编制基础负责。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大舞弊行为，应当发表保留意见或否定意见，并可能需要向监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则。

2.说明审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

3.解释审计师在审计过程中如何确定审计程序的性质、时间和范围。

4.简述审计师在审计报告中对内部控制和财务报表的表述责任。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务报表舞弊的风险。

2.论述审计师在数字化时代如何利用信息技术提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是其首要职责？

A.确保财务报表的公允性

B.提供被审计单位财务状况的详细信息

C.指导被审计单位改进财务报告

D.为注册会计师提供审计依据

2.以下哪项不是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.客观性

B.独立性

C.保密性

D.保守性

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

A.保障资产的安全完整

B.确保财务报告的可靠性

C.提高运营效率

D.提高市场份额

4.审计师在编制审计工作底稿时，以下哪项不是其应包含的内容？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计结论

D.审计报告

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是其职业道德规范的要求？

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.追求利润最大化

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是其面临的主要职业责任风险？

A.审计程序不当

B.审计证据不足

C.审计报告存在错误

D.审计师未遵守法律法规

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应采取的风险应对措施？

A.审计程序调整

B.审计证据补充

C.审计工作底稿完善

D.审计报告修改

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是其关注的风险？

A.财务报表舞弊风险

B.法律法规风险

C.运营风险

D.审计团队风险

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计工作底稿编制

D.审计报告编制

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是其应关注的风险？

A.技术风险

B.人力资源风险

C.市场风险

D.审计环境风险

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.AD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险应对和风险识别。

2.BCD

解析思路：审计风险增加通常与审计证据不足、审计程序不当和审计团队经验不足有关。

3.AD

解析思路：审计报告的主要目的是评价被审计单位财务报表的公允性，并提供审计依据。

4.ABCD

解析思路：内部控制的目标包括保障资产的安全完整、确保财务报告的可靠性、提高运营效率和遵守法律法规。

5.ABCD

解析思路：审计工作底稿应包含审计计划、审计证据、审计结论和审计报告。

6.ABCD

解析思路：审计师职业道德规范要求审计师保持独立性、诚信、专业胜任能力和客观性。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为，应立即报告并可能需要向监管机构报告。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计证据收集、审计工作底稿编制和审计报告编制。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括财务报表舞弊风险、法律法规风险、运营风险和技术风险。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应采取的风险应对措施包括审计程序调整、审计证据补充、审计工作底稿完善和审计报告修改。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的职业道德原则要求其保持独立性和客观性。

2.√

解析思路：审计师对被审计单位的内部控制进行评价，但不对其有效性负责。

3.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当立即向被审计单位管理层报告。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其经营成果负责。

5.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向被审计单位管理层报告，并可能需要向监管机构报告。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其有效性。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错误，应当发表保留意见或否定意见。

8.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，但不对其财务报表的编制基础负责。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大舞弊行为，应当发表保留意见或否定意见，并可能需要向监管机构报告。

三、简答题

1.简述审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则。

解析思路：审计师应遵循的职业道德原则包括诚信、客观性、专业胜任能力、独立性、保密性等。

2.说明审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

解析思路：审计师通过分析被审计单位的内部控制、了解业务流程、实施实质性程序等方法来识别和评估舞弊风险。

3.解释审计师在审计过程中如何确定审计程序的性质、时间和范围。

解析思路：审计师根据审计目标和风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围，以确保审计的充分性和有效性。

4.简述审计师在审计报告中对内部控制和财务报表的表述责任。

解析思路：审计师在审计报告中应客观、公正地表述对内部控制和财务报表的意见，包括对内部控制有效性的评价和对财务报表公允性的确认。

四、论述题

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