多样化练习 2024年高级审计师考试试题及答案

多样化练习2024年高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.诚信

D.尊重

2.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计报告日期

C.审计师签字

D.审计对象

3.在审计过程中，以下哪些情形下，审计师应当考虑实施追加程序？

A.审计证据不足

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计过程中发现异常事项

D.被审计单位管理层对财务报表存在舞弊的怀疑

4.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

5.在审计工作中，审计师应如何处理与被审计单位的利益冲突？

A.坚决拒绝参与审计

B.充分披露利益冲突

C.采取防范措施，确保独立性

D.报告利益冲突，但继续参与审计

6.下列哪些属于内部控制的目标？

A.保证财务报表的真实性、公允性

B.保障公司资产的安全

C.提高经营管理效率

D.防范舞弊风险

7.审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些方面？

A.被审计单位所处行业环境

B.被审计单位经营状况

C.被审计单位内部控制状况

D.被审计单位管理层素质

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.客观性

B.公正性

C.独立性

D.专业胜任能力

9.在审计工作中，审计师如何判断被审计单位是否存在舞弊行为？

A.询问相关人员

B.审查审计证据

C.分析财务数据

D.评估内部控制

10.下列哪些属于审计报告的类型？

A.标准无保留意见审计报告

B.有保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行全面审查。（）

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应立即停止审计工作。（）

5.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的财务报表进行评价。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估。（）

7.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表审计意见。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，可以不进行披露。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的财务报表是否存在重大错报风险。（）

10.审计师在审计报告中，可以对被审计单位的财务报表提出改进建议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险。

3.简述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位的利益冲突。

4.简述审计师在审计报告中应当包含哪些基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业财务舞弊风险的增加。

2.论述审计师在提升企业内部控制有效性方面的作用及其实现路径。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.利益冲突

D.诚信

2.审计报告的基本要素不包括以下哪项？

A.审计意见

B.审计报告日期

C.审计师签字

D.被审计单位名称

3.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当考虑实施追加程序的情形？

A.审计证据不足

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计过程中发现异常事项

D.被审计单位管理层对财务报表存在舞弊的怀疑，但审计师已充分评估

4.下列哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

5.审计师在处理与被审计单位的利益冲突时，以下哪项措施是不恰当的？

A.报告利益冲突

B.采取防范措施，确保独立性

C.主动退出审计业务

D.忽略利益冲突，继续参与审计

6.内部控制的目标不包括以下哪项？

A.保证财务报表的真实性、公允性

B.保障公司资产的安全

C.提高经营管理效率

D.增加审计师的工作量

7.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是应关注的内容？

A.被审计单位所处行业环境

B.被审计单位经营状况

C.被审计单位内部控制状况

D.审计师的个人喜好

8.审计师在审计过程中应遵循的原则不包括以下哪项？

A.客观性

B.公正性

C.独立性

D.个人利益最大化

9.审计师在审计报告中，以下哪项说法是不正确的？

A.可以对被审计单位的财务报表发表审计意见

B.可以对被审计单位的财务报表提出改进建议

C.必须对被审计单位的财务报表进行全面审查

D.不可以对被审计单位的财务报表进行评价

10.下列哪项不是审计报告的类型？

A.标准无保留意见审计报告

B.有保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.审计师个人意见报告

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.BCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案

1.审计师在审计过程中保持独立性，需确保其个人、专业和财务利益不会影响其客观性和公正性。具体措施包括：选择与被审计单位无直接利益关系的审计师；不接受可能影响独立性的任何礼物或报酬；在审计报告中披露可能影响独立性的任何关系。

2.审计师识别和评估舞弊风险，需通过询问管理层、分析财务数据、观察内部控制等方式。评估时，应考虑舞弊的可能性、舞弊的动机和机会等因素。

3.审计师在处理利益冲突时，应采取以下措施：主动披露利益冲突；采取必要的防范措施，如更换审计师、聘请第三方专家等；在无法保持独立性的情况下，退出审计业务。

4.审计报告应包含审计意见、审计报告日期、审计师签字、被审计单位名称、审计依据、审计过程和结果、审计发现和结论、管理层的责任声明、审计师的责任声明等基本要素。

四、论述题答案

1.在当前经济环境下，审计师应对企业财务舞弊风险增加的措施包括：加强职业道德教育，提高审计师的职业素养；更新审计方法和技术，提高审计的效率和质量；加强与监管机构的沟通与合作，共同打击舞弊行为；关注行业特点，针对特定行业制