如何提升初级审计能力试题及答案

如何提升初级审计能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不是审计人员应具备的专业素质？

A.良好的沟通能力

B.高超的计算机技能

C.严谨的逻辑思维

D.较强的社交能力

2.审计计划阶段的主要任务包括：

A.确定审计范围

B.选择审计程序

C.编制审计工作底稿

D.评估审计风险

3.审计过程中，以下哪些情况属于内部控制失效？

A.财务报表存在重大错报

B.审计人员无法获取完整、真实的审计证据

C.被审计单位内部管理制度不完善

D.被审计单位存在虚假交易

4.以下哪些审计程序有助于识别舞弊？

A.审计抽样

B.分析程序

C.审计询问

D.审计观察

5.审计报告阶段的主要工作包括：

A.审计结论

B.编制审计工作底稿

C.提交审计报告

D.审计后续跟踪

6.审计人员应当关注以下哪些审计证据？

A.会计凭证

B.财务报表附注

C.被审计单位内部管理制度

D.第三方证据

7.以下哪些审计方法有助于评估内部控制的有效性？

A.流程图分析

B.问卷调查

C.现场观察

D.计算机辅助审计

8.审计人员在执行审计工作时，应遵循以下哪些原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.职业道德

9.以下哪些审计程序有助于确认资产的存在？

A.审计观察

B.审计询问

C.审计抽样

D.审计测试

10.审计人员应当关注以下哪些因素，以评估审计风险？

A.被审计单位行业特点

B.被审计单位规模

C.被审计单位内部控制环境

D.被审计单位财务状况

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作前，必须对被审计单位的内部控制进行初步评估。（）

2.审计人员在进行审计抽样时，应确保样本的代表性。（）

3.审计人员对被审计单位的审计意见，应当仅基于审计证据的充分性和适当性。（）

4.审计人员在进行审计工作时，可以不遵守职业道德规范。（）

5.审计报告应当包括审计人员的免责声明。（）

6.审计人员在进行审计时，应当关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。（）

7.审计人员在进行审计时，可以不关注被审计单位的非财务信息。（）

8.审计人员在进行审计时，应当对被审计单位的舞弊风险进行评估。（）

9.审计人员在进行审计时，应当关注被审计单位的长期合同和承诺。（）

10.审计人员在进行审计时，应当对被审计单位的关联方交易进行特别关注。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应考虑的主要因素。

2.解释审计抽样在审计过程中的作用及其局限性。

3.简述审计人员如何通过分析程序来识别潜在的财务报表错报。

4.说明审计人员在编写审计工作底稿时应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计程序时，如何处理与被审计单位管理层的沟通和冲突。

2.结合实际案例，分析审计人员在审计过程中如何应对舞弊风险的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评估，其目的是为了：

A.确定审计范围

B.选择审计程序

C.评估审计风险

D.编制审计工作底稿

2.以下哪项不是审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计目标

B.选择审计程序

C.评估舞弊风险

D.编制审计报告

3.审计人员在进行审计抽样时，以下哪种抽样方法最为常用？

A.随机抽样

B.概率抽样

C.指定抽样

D.非概率抽样

4.审计人员在进行审计时，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.被审计单位财务报表编制准确

B.被审计单位内部控制制度健全

C.被审计单位财务报表编制存在错误

D.被审计单位财务报表编制及时

5.审计人员在执行审计程序时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.被审计单位财务报表编制准确

B.被审计单位内部控制制度健全

C.被审计单位财务报表编制存在错误

D.被审计单位财务报表编制及时

6.审计报告的日期应当是：

A.审计工作完成日期

B.被审计单位财务报表截止日期

C.审计人员签字日期

D.审计报告提交日期

7.审计人员在进行审计时，以下哪种审计证据最为可靠？

A.被审计单位提供的内部证据

B.审计人员自行收集的外部证据

C.被审计单位提供的第三方证据

D.审计人员的专业判断

8.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种方法最为常用？

A.流程图分析

B.问卷调查

C.现场观察

D.计算机辅助审计

9.审计人员在执行审计工作时，以下哪种原则最为重要？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.职业道德

10.审计人员在进行审计时，以下哪种情况可能表明资产的存在？

A.被审计单位财务报表上列示了资产

B.被审计单位实际控制了资产

C.被审计单位已支付了资产购买款项

D.被审计单位已将资产出售

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.B

解析思路：审计人员应具备良好的沟通能力、严谨的逻辑思维和较强的社交能力，但高超的计算机技能并非必备素质。

2.ABD

解析思路：审计计划阶段主要任务包括确定审计范围、选择审计程序和评估审计风险，编制审计工作底稿和提交审计报告属于后续工作。

3.ABCD

解析思路：内部控制失效可能导致财务报表错报、审计证据不完整、内部管理制度不完善以及虚假交易等情况。

4.ABCD

解析思路：审计抽样、分析程序、审计询问和审计观察都是识别舞弊的有力工具。

5.ACD

解析思路：审计报告阶段主要工作包括审计结论、提交审计报告和审计后续跟踪，编制审计工作底稿属于审计执行阶段。

6.ABCD

解析思路：审计人员应关注会计凭证、财务报表附注、内部管理制度和第三方证据，以获取充分、适当的审计证据。

7.ABCD

解析思路：流程图分析、问卷调查、现场观察和计算机辅助审计都是评估内部控制有效性的常用方法。

8.ABCD

解析思路：审计人员应遵循独立性、客观性、专业胜任能力和职业道德等原则。

9.ABCD

解析思路：审计程序有助于确认资产的存在，包括审计观察、审计询问、审计抽样和审计测试。

10.ABCD

解析思路：审计人员应关注被审计单位的行业特点、规模、内部控制环境和财务状况，以评估审计风险。

二、判断题

1.×

解析思路：审计人员在进行审计工作前，必须对被审计单位的内部控制进行初步评估，以确保审计工作的有效性和效率。

2.√

解析思路：审计抽样是为了从总体中选取样本进行测试，以推断总体特征，因此样本的代表性至关重要。

3.√

解析思路：审计人员对被审计单位的审计意见应当仅基于审计证据的充分性和适当性，以确保审计意见的客观性和公正性。

4.×

解析思路：审计人员在进行审计工作时，必须遵守职业道德规范，以维护审计职业的声誉和公信力。

5.√

解析思路：审计报告应当包括审计人员的免责声明，以明确审计人员的责任范围。

6.√

解析思路：审计人员在进行审计时，应当关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。

7.×

解析思路：审计人员在进行审计时，应当关注被审计单位的非财务信息，以全面评估其经营状况。

8.√

解析思路：审计人员在进行审计时，应当对被审计单位的舞弊风险进行评估，以采取相应的防范措施。

9.√

解析思路：审计人员在进行审计时，应当关注被审计单位的长期合同和承诺，以评估其对财务报表的影响。

10.√

解析思路：审计人员在进行审计时，应当对被审计单位的关联方交易进行特别关注，以防止利益冲突和舞弊行为。

三、简答题

1.解析思路：审计人员在进行风险评估时，应考虑的主要因素包括被审计单位的行业特点、经营规模、内部控制环境、财务状况、管理层诚信、以前年度审计发现的问题等。

2.解析思路：审计抽样在审计过程中