如何提高审计实务能力的试题及答案

如何提高审计实务能力的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是审计实务中常见的审计程序？（）

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计调查

D.审计报告

E.审计计划

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计证据？（）

A.会计凭证

B.内部控制手册

C.审计人员的主观判断

D.财务报表

E.顾客投诉记录

3.审计人员在进行内部控制测试时，应重点关注以下哪些方面？（）

A.内部控制的健全性

B.内部控制的合理性

C.内部控制的执行情况

D.内部控制的适应性

E.内部控制的合规性

4.下列哪些是审计报告的基本要素？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计结论

E.审计程序

5.审计人员在实施审计程序时，应关注以下哪些风险？（）

A.重大错报风险

B.评估风险

C.审计风险

D.管理层舞弊风险

E.审计失败风险

6.下列哪些是审计抽样方法？（）

A.概率抽样

B.非概率抽样

C.系统抽样

D.随机抽样

E.分层抽样

7.审计人员在确定审计意见时，应考虑以下哪些因素？（）

A.审计证据的充分性和适当性

B.财务报表的编制基础

C.财务报表的编制方法

D.财务报表的披露要求

E.财务报表的合规性

8.下列哪些是审计实务中常见的审计问题？（）

A.财务报表舞弊

B.内部控制缺陷

C.审计程序不当

D.审计证据不足

E.审计报告错误

9.审计人员在实施风险评估程序时，应关注以下哪些方面？（）

A.管理层舞弊风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.评估风险

E.审计程序风险

10.下列哪些是审计实务中常见的审计准则？（）

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.财务报告编制准则

D.内部控制审计准则

E.企业会计准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的适当性比充分性更重要。（）

3.审计人员对被审计单位的内部控制进行测试，主要是为了评估内部控制的有效性。（）

4.审计意见应当基于审计证据的充分性和适当性。（）

5.审计抽样可以完全取代详细的实质性审查。（）

6.审计人员对管理层舞弊的识别责任不受其专业判断的影响。（）

7.审计报告应当包含对被审计单位财务状况的总体评价。（）

8.审计人员应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计，包括所有未披露的信息。（）

9.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当立即向管理层报告。（）

10.审计人员在进行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应当考虑的主要因素。

2.解释审计抽样中的“风险导向审计”概念，并说明其在审计实务中的应用。

3.简要说明审计人员在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

4.阐述审计人员在编制审计报告时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在面对复杂交易和会计估计时，如何运用专业判断和职业怀疑来提高审计质量。

2.讨论审计实务中，如何平衡审计成本与审计质量，确保审计工作的有效性和效率。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，首先应当评估的是：（）

A.重大错报风险

B.评估风险

C.审计风险

D.管理层舞弊风险

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：（）

A.审计证据的充分性是指审计证据的数量

B.审计证据的适当性是指审计证据的质量

C.审计证据的充分性和适当性是相互独立的

D.审计证据的充分性和适当性可以相互替代

3.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注的是：（）

A.内部控制的健全性

B.内部控制的合理性

C.内部控制的执行情况

D.以上都是

4.审计报告中的“审计意见”部分，应当包含的内容是：（）

A.审计范围

B.审计依据

C.审计结论

D.以上都是

5.审计人员在实施审计程序时，发现被审计单位存在重大错报，应当：（）

A.立即告知管理层

B.继续执行审计程序

C.修改审计计划

D.以上都是

6.审计抽样中，分层抽样的目的是：（）

A.提高审计效率

B.降低审计风险

C.提高审计证据的可靠性

D.以上都是

7.审计人员在确定审计意见时，应当考虑的是：（）

A.审计证据的充分性和适当性

B.财务报表的编制基础

C.财务报表的编制方法

D.以上都是

8.审计实务中，审计人员应当重点关注的是：（）

A.财务报表舞弊

B.内部控制缺陷

C.审计程序不当

D.以上都是

9.审计人员在实施风险评估程序时，应当关注的是：（）

A.管理层舞弊风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.以上都是

10.审计实务中，审计准则的主要作用是：（）

A.指导审计人员的审计行为

B.规范审计报告的格式

C.确保审计工作的质量

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：审计程序通常包括审计抽样、审计测试和审计调查等，审计报告和审计计划是审计工作的一部分，但不属于程序。

2.C

解析思路：审计证据是指能够支持审计意见的资料，包括会计凭证、内部控制手册、财务报表和顾客投诉记录等，审计人员的主观判断不属于客观证据。

3.ABCDE

解析思路：内部控制测试应关注内部控制的设计和执行情况，包括健全性、合理性、执行情况和适应性，以及其合规性。

4.ABD

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计结论，审计程序是审计工作的过程，不是报告要素。

5.ACD

解析思路：审计风险包括重大错报风险、评估风险和审计失败风险，管理层舞弊风险是审计风险的一个方面。

6.ABE

解析思路：审计抽样方法包括概率抽样（如随机抽样、系统抽样）和非概率抽样（如分层抽样），但不包括非概率抽样中的分层抽样。

7.ABD

解析思路：审计人员在确定审计意见时，应考虑审计证据的充分性和适当性、财务报表的编制基础和方法，以及披露要求。

8.ABCDE

解析思路：审计问题可能涉及财务报表舞弊、内部控制缺陷、审计程序不当、审计证据不足或审计报告错误。

9.ABCD

解析思路：风险评估程序应关注管理层舞弊风险、重大错报风险、审计风险、评估风险和审计程序风险。

10.ABD

解析思路：审计准则包括中国注册会计师审计准则、国际审计准则、内部控制审计准则和企业会计准则等，用于指导审计行为和规范报告格式。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计人员的独立性和客观性是保证审计质量的基本要求。

2.错误

解析思路：审计证据的充分性和适当性同等重要，缺一不可。

3.正确

解析思路：内部控制测试旨在评估内部控制的设计和执行是否能够有效地防止和发现错误或舞弊。

4.正确

解析思路：审计意见必须基于充分适当的审计证据。

5.错误

解析思路：审计抽样是审计程序的一部分，但并不能完全取代详细的实质性审查。

6.正确

解析思路：审计人员有责任识别管理层舞弊的风险，即使专业判断可能受到影响。