审计调查技巧试题及答案

审计调查技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于审计调查中的前期准备工作？

A.制定审计计划

B.确定审计范围

C.熟悉审计准则

D.采集被审计单位的财务报表

答案：D

2.在进行内部控制测试时，审计师通常关注以下哪些方面？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

3.以下哪种情况可能导致审计师对财务报表的公允性产生怀疑？

A.被审计单位存在大量的现金流量异常

B.被审计单位财务报表存在重大错误

C.被审计单位管理层存在舞弊迹象

D.以上都是

答案：D

4.以下哪项属于审计师在执行实质性程序时应关注的审计风险？

A.控制风险

B.重大错报风险

C.误报风险

D.报告风险

答案：B

5.审计师在进行抽样时，以下哪种方法属于随机抽样？

A.方差估计抽样

B.概率比例规模抽样

C.容量抽样

D.划分抽样

答案：B

6.审计师在审查被审计单位的内部控制时，以下哪项不属于控制测试？

A.确认内部控制设计的合理性

B.评估内部控制运行的有效性

C.分析内部控制执行过程中存在的问题

D.验证内部控制能够预防或发现重大错误

答案：D

7.审计师在审查被审计单位的关联方交易时，以下哪项是必要的？

A.了解关联方关系的性质和交易的性质

B.评估关联方交易对财务报表的影响

C.分析关联方交易的商业合理性

D.以上都是

答案：D

8.以下哪项属于审计师在审查被审计单位的资产时，应关注的重点？

A.资产的真实性

B.资产的完整性

C.资产的估值

D.以上都是

答案：D

9.审计师在审查被审计单位的负债时，以下哪项是必要的？

A.了解负债的性质和金额

B.评估负债对财务报表的影响

C.分析负债的偿还能力

D.以上都是

答案：D

10.审计师在执行审计程序时，以下哪项属于职业判断？

A.评估被审计单位的财务状况

B.确定审计风险

C.确定审计证据的充分性和适当性

D.以上都是

答案：D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当遵循独立、客观、公正的原则。（√）

2.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（×）

3.审计师在执行审计程序时，应当保持职业怀疑态度。（√）

4.审计师在进行风险评估时，应当仅关注财务报表的公允性。（×）

5.审计师在确定审计证据的充分性和适当性时，应当以审计证据的数量和质量为依据。（√）

6.审计师在执行审计程序时，可以不进行必要的调查和核实。（×）

7.审计师在审查被审计单位的内部控制时，应当关注内部控制的设计和执行。（√）

8.审计师在执行审计程序时，可以不关注被审计单位的管理层舞弊风险。（×）

9.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表发表审计意见。（√）

10.审计师在执行审计工作时，可以不遵守相关法律法规。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估和应对审计风险。

2.解释内部控制测试和实质性程序的区别。

3.说明审计师在审查被审计单位财务报表时，如何识别和评估关联方交易的风险。

4.简要描述审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡职业怀疑态度与职业谨慎性。

2.结合实际案例，分析审计师在执行审计程序时，如何应对复杂的审计环境。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计目标？

A.评估财务报表的公允性

B.确定被审计单位的内部控制是否有效

C.发现并报告重大错误或舞弊

D.提供被审计单位财务状况的咨询服务

答案：D

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师的主要职责？

A.设计和执行审计程序

B.评估审计风险

C.确定审计证据的充分性和适当性

D.编制审计报告

答案：D

3.审计师在确定审计范围时，以下哪项不是考虑的因素？

A.被审计单位的规模和复杂性

B.审计风险

C.审计师的专业能力

D.审计准则的要求

答案：C

4.以下哪项不是审计师在执行实质性程序时使用的抽样方法？

A.随机抽样

B.概率抽样

C.划分抽样

D.指定抽样

答案：D

5.审计师在审查被审计单位的现金流量时，以下哪项不是关注的重点？

A.现金流量的稳定性

B.现金流量的合规性

C.现金流量的预测性

D.现金流量的准确性

答案：C

6.审计师在审查被审计单位的存货时，以下哪项不是常用的审计程序？

A.实地盘点

B.审查存货记录

C.分析存货周转率

D.评估存货跌价准备

答案：C

7.以下哪项不是审计师在审查被审计单位的长期投资时，应关注的财务指标？

A.投资收益

B.投资回收期

C.投资风险

D.投资成本

答案：D

8.审计师在审查被审计单位的固定资产时，以下哪项不是审计程序的一部分？

A.审查固定资产的购置记录

B.审查固定资产的折旧政策

C.审查固定资产的维修记录

D.审查固定资产的保险情况

答案：D

9.以下哪项不是审计师在审查被审计单位的负债时，应关注的财务指标？

A.负债比率

B.流动比率

C.速动比率

D.利息保障倍数

答案：C

10.审计师在审查被审计单位的收入时，以下哪项不是审计程序的一部分？

A.审查销售合同

B.审查收入确认政策

C.审查收入记录

D.审查收入现金流入

答案：D

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.答案：D

解析思路：前期准备工作通常包括制定审计计划、确定审计范围、熟悉审计准则和被审计单位的业务流程，而采集财务报表是实质性程序的一部分。

2.答案：ABCD

解析思路：内部控制测试关注的是控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，这四个方面共同构成了一个有效的内部控制体系。

3.答案：D

解析思路：财务报表的公允性是审计师评估的重点，如果存在重大错误、舞弊迹象或异常的现金流量，都可能影响财务报表的公允性。

4.答案：B

解析思路：审计风险是指审计师在执行审计程序后，对财务报表的公允性发表不恰当意见的风险，其中重大错报风险是审计师需要特别关注的风险。

5.答案：B

解析思路：概率比例规模抽样是一种随机抽样方法，它根据样本单位的大小来决定样本量，确保样本的代表性。

6.答案：D

解析思路：内部控制测试旨在确认内部控制设计的合理性和评估其运行的有效性，而验证内部控制能否预防或发现重大错误属于实质性程序。

7.答案：D

解析思路：审查关联方交易时，审计师需要了解交易的性质、评估其影响、分析其商业合理性，以确保交易的公允性。

8.答案：D

解析思路：审计师在审查资产时，需要关注资产的真实性、完整性和估值，以确保资产在财务报表中的正确反映。

9.答案：D

解析思路：审查负债时，审计师需要了解负债的性质和金额、评估其影响、分析其偿还能力，以确保负债在财务报表中的正确反映。

10.答案：D

解析思路：审计师的职业判断体现在评估审计风险、确定审计证据的充分性和适当性以及发表审计意见等方面。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：√

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须保持独立、客观和公正，这是审计师的基本职业道德要求。

2.答案：×

解析思路：审计师必须遵守职业道德规范，这是确保审计质量和服务信誉的基础。

3.答案：√

解析思路：审计师在执行审计程序时，应当保持职业怀疑态度，以避免先入为主的偏见，确保审计程序的全面性和有效性。

4.答案：×

解析思路：审计师在风险评估时，不仅要关注财务报表的公允性，还要考虑财务状况、经营成果和现金流量等方面。

5.答案：√

解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计师发表审计意见的基础，必须满足这两个条件才能得出合理的结论。

6.答案：×

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须进行必要的调查和核实，以确保审计程序的完整性和准确性。

7.答案：√

解析思路：内部控制测试旨在评估内部控制的设计和执行，以确保内部控制能够有效预防或发现重大错误。

8.答案：×

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须关注管理层舞弊风险，并通过相应的审计程序来识别和评估这种风险。

9.答案：√

解析思路：审计师在审计报告中，必须对财务报表发表审计意见，这是审计师的基本职责。

10.答案：×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守相关法律法规，这是审计师的基本职业要求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师在执行审计程序时，评估和应对审计风险包括识别风险、评估风险、设计和执行应对措施以及监督和沟通。

2.解析思路：内部控制测试是针对内部控制的设计和执行进行测试，而实质性程序是针对财务报表的公允性进行测试，两者目的和侧重点不同。

3.解析思路：审计师在审查关联方交易时，通过了解交易的性质、评估其影响、分析其商业合理性，以及审查相关记录和文件来识别和评估风险。

4.解析思路：审计师通过设计合理的审计程序、获取充分的审计证据、评估证据的可靠性以