2024年高级审计师备考技巧试题及答案

2024年高级审计师备考技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试主要考核哪些能力？

A.审计专业知识

B.审计实践能力

C.伦理道德规范

D.管理与领导能力

E.国际审计标准

2.以下哪项不属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计目的

C.审计依据

D.审计程序

E.审计发现

3.审计风险由哪些因素组成？

A.内部控制风险

B.审计风险

C.审计意见风险

D.审计执行风险

E.审计判断风险

4.以下哪种方法不属于风险评估程序？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.分析程序

D.审计检查

E.审计调查

5.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是？

A.审计工作底稿是审计人员对审计事项的记录和反映

B.审计工作底稿应当真实、完整、连续、规范

C.审计工作底稿应当保密

D.审计工作底稿应当长期保存

E.审计工作底稿的编制不应当过于详细

6.审计职业道德规范要求审计人员具备哪些素质？

A.诚实守信

B.客观公正

C.职业胜任

D.持续学习

E.尊重他人

7.以下哪些属于审计业务约定书的主要内容？

A.审计目的

B.审计范围

C.审计报告形式

D.审计费用

E.审计报告使用限制

8.审计证据分为哪两类？

A.会计证据

B.审计证据

C.审计证据的充分性

D.审计证据的适当性

E.审计证据的可靠性

9.以下哪种审计方法属于抽样审计？

A.审计检查

B.审计抽样

C.审计分析

D.审计调查

E.审计复核

10.下列关于内部控制的说法，正确的是？

A.内部控制是企业为了保证经营目标实现而制定的一系列制度和方法

B.内部控制是预防舞弊的重要手段

C.内部控制与审计风险没有直接关系

D.内部控制的设计和实施应当符合国家有关规定

E.内部控制应当与企业的规模、组织结构、业务性质和经营风险相适应

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试中的案例分析题，考生只需要根据案例描述给出结论，不需要进行详细的分析。（×）

2.审计人员在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（√）

3.审计工作底稿是审计人员对审计事项的记录和反映，是审计工作的重要组成部分。（√）

4.审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和准确性。（√）

5.审计抽样是一种审计方法，通过抽取一定数量的样本，对总体进行评估。（√）

6.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题及时向被审计单位报告。（√）

7.审计职业道德规范要求审计人员不得泄露客户的商业秘密。（√）

8.审计报告应当客观、公正地反映审计结果，不得含有虚假信息。（√）

9.审计人员在进行审计工作时，应当遵循国家审计准则和国际审计准则。（√）

10.审计人员应当具备良好的沟通能力，以便与被审计单位进行有效沟通。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.阐述审计职业道德规范对审计人员的要求。

3.说明审计抽样在审计过程中的作用。

4.简要介绍审计工作底稿的编制要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何有效评估和管理审计风险。

2.结合实际情况，探讨如何提高审计人员的专业胜任能力。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，首要考虑的因素是：

A.客户的支付能力

B.审计风险的高低

C.审计费用的多少

D.审计时间的紧迫性

2.下列哪项不属于审计师的基本职责？

A.对财务报表的准确性进行评估

B.确保财务报表的合法性

C.发现和报告重大错误和舞弊行为

D.对客户的业务决策提供咨询

3.审计意见通常分为以下几种类型，不包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.残缺意见

D.无条件意见

4.以下哪项不是审计师在编制审计工作底稿时应遵循的原则？

A.完整性

B.及时性

C.真实性

D.简洁性

5.审计师在实施风险评估程序时，最常用的方法是：

A.审计检查

B.审计抽样

C.分析程序

D.审计调查

6.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为是违反职业道德的？

A.保持职业怀疑态度

B.接受客户提供的礼品

C.公正地发表审计意见

D.严格保守客户秘密

7.下列哪项不是审计师在确定审计范围时需要考虑的因素？

A.客户的内部控制

B.审计风险

C.客户的行业特点

D.审计费用预算

8.审计师在执行审计业务时，应当遵守的法律法规不包括：

A.会计法

B.审计法

C.企业法

D.银行业法

9.审计师在审计过程中，下列哪项工作不属于审计程序？

A.审查财务报表

B.评估审计风险

C.与客户进行沟通

D.评估客户的管理层

10.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师可以接受客户提供的合理报酬

C.审计师应当保守客户秘密

D.审计师可以参与客户的商业活动

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：高级审计师考试旨在考核考生在审计专业知识、实践能力、伦理道德规范、管理与领导能力以及国际审计标准等方面的综合能力。

2.B

解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计依据、审计程序、审计发现和审计结论，而不包括审计目的。

3.ADE

解析思路：审计风险由内部控制风险、审计风险和审计意见风险组成，其中审计执行风险和审计判断风险属于审计风险的具体表现。

4.E

解析思路：风险评估程序包括内部控制测试、分析程序、审计检查和审计调查，审计抽样是审计证据的收集方法之一。

5.ABCD

解析思路：审计工作底稿应当真实、完整、连续、规范，且应当保密，并长期保存，但编制时应根据实际情况适当详略。

6.ABCD

解析思路：审计职业道德规范要求审计人员具备诚实守信、客观公正、职业胜任和持续学习等素质。

7.ABCDE

解析思路：审计业务约定书通常包括审计目的、审计范围、审计报告形式、审计费用和审计报告使用限制等内容。

8.AB

解析思路：审计证据分为会计证据和审计证据，审计证据的充分性和适当性是审计证据的基本要求。

9.B

解析思路：审计抽样是一种审计方法，通过抽取一定数量的样本，对总体进行评估，以降低审计成本和时间。

10.A

解析思路：内部控制是企业为了保证经营目标实现而制定的一系列制度和方法，与审计风险密切相关。

二、判断题

1.×

解析思路：案例分析题要求考生不仅给出结论，还需要根据案例描述进行详细的分析。

2.√

解析思路：审计人员的独立性和客观性是保证审计质量的基础。

3.√

解析思路：审计工作底稿是对审计事项的记录和反映，是审计工作的重要组成部分。

4.√

解析思路：审计证据的可靠性是指其真实性和准确性，是评估审计证据有效性的关键。

5.√

解析思路：审计抽样是一种通过抽取样本对总体进行评估的方法，是审计过程中常用的技术。

6.√

解析思路：审计人员发现重大问题后，应当及时向被审计单位报告，以确保审计的准确性和完整性。

7.√

解析思路：审计职业道德规范要求审计人员保守客户秘密，维护客户利益。

8.√

解析思路：审计报告应当客观、公正地反映审计结果，确保信息的真实性。

9.√

解析思路：审计人员应当遵循国家审计准则和国际审计准则，保证审计工作的规范性和有效性。

10.√

解析思路：审计人员应当具备良好的沟通能力，以便与被审计单位进行有效沟通，提高审计效率。

三、简答题

1.答案要点：审计风险的三要素为风险因素、风险暴露和风险后果。风险因素包括内部和外部因素，风险暴露是指风险可能发生的时间、地点和方式，风险后果是指风险发生可能带来的损失。三者相互关系是风险因素导致风险暴露，风险暴露可能产生风险后果，审计人员需要评估和管理这些风险因素、风险暴露和风险后果。

2.答案要点：审计职业道德规范要求审计人员保持独立性和客观性、诚实守信、公正无私、专业胜任、持续学习和