中级审计师考试要点试题与答案

中级审计师考试要点试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的要素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计证据

E.审计报告

2.审计工作底稿的作用不包括以下哪项？

A.证明审计工作的完整性

B.便于审计师对审计程序进行评估

C.作为审计师进行审计决策的依据

D.作为被审计单位内部控制评价的依据

E.作为审计师进行后续审计工作的依据

3.下列哪些属于审计风险？

A.审计风险

B.重大错报风险

C.控制风险

D.风险评估风险

E.审计师职业判断风险

4.审计师在执行审计工作时，应遵循以下哪些原则？

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.保密性原则

E.完整性原则

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的问题？

A.被审计单位的内部控制

B.被审计单位的财务报表

C.被审计单位的业务流程

D.被审计单位的经营状况

E.被审计单位的合规性

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应执行的审计程序？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

E.审计后续程序

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.风险评估风险

D.审计师职业判断风险

E.审计风险

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.保密性

E.完整性

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的法律、法规和准则？

A.会计准则

B.审计准则

C.相关法律法规

D.被审计单位所在行业的规范

E.被审计单位的内部控制制度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计工作底稿是审计师进行审计决策的唯一依据。（）

3.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的内部控制。（）

4.审计师在执行审计工作时，必须遵循审计准则和相关法律法规。（）

5.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的经营状况。（）

6.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的财务报表进行全面审查。（）

7.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的内部控制进行评估。（）

8.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的合规性。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当对审计过程中的重大发现进行记录和报告。（）

10.审计师在执行审计工作时，可以不关注被审计单位的财务报表编制方法。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.简述审计师在审计过程中如何执行审计程序。

3.简述审计师在审计过程中如何收集和评价审计证据。

4.简述审计师在审计过程中如何撰写审计报告。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何确保审计质量和审计程序的合规性。

2.论述在审计过程中，审计师如何平衡独立性与客观性，以避免利益冲突对审计结果的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.盈利性

2.在审计过程中，下列哪个环节是确定审计范围的依据？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

3.审计师在执行审计工作时，发现被审计单位存在重大舞弊行为，下列哪种做法是正确的？

A.立即停止审计工作

B.私下调查，不通知被审计单位

C.通知被审计单位，要求其配合调查

D.忽略此问题，继续进行审计

4.下列哪种情况属于审计风险？

A.被审计单位财务报表存在重大错误

B.审计师在审计过程中出现错误

C.审计师在审计过程中无法获取足够的审计证据

D.审计师在审计过程中未能发现被审计单位的内部控制缺陷

5.审计师在审计过程中，下列哪种情况会导致控制风险增加？

A.被审计单位的内部控制健全有效

B.被审计单位的内部控制存在缺陷

C.被审计单位的业务流程简单明了

D.被审计单位的财务报表编制合理

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当采取的措施是？

A.直接调整财务报表

B.要求被审计单位纠正缺陷

C.忽略该缺陷，继续进行审计

D.要求被审计单位增加内部控制措施

7.审计师在审计过程中，下列哪种情况属于审计师的职业判断？

A.确定审计程序

B.评价审计证据

C.确定审计目标

D.编制审计报告

8.下列哪种审计报告适用于无保留意见？

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

9.审计师在审计过程中，下列哪种行为属于违反审计准则？

A.独立性

B.客观性

C.保持职业怀疑

D.收取过高的审计费用

10.审计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，下列哪种做法是正确的？

A.直接发表否定意见

B.在审计报告中指出，但不发表意见

C.要求被审计单位纠正缺陷，然后发表意见

D.忽略该缺陷，继续进行审计

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：审计的要素包括审计目标、审计范围、审计程序、审计证据和审计报告，这些都是审计工作不可或缺的部分。

2.CD

解析思路：审计工作底稿主要用于证明审计工作的完整性，便于审计师评估审计程序，作为审计决策的依据，以及后续审计工作的依据。

3.ABCDE

解析思路：审计风险包括审计风险、重大错报风险、控制风险、风险评估风险和审计师职业判断风险，这些都是审计师在执行审计工作时需要考虑的风险。

4.ABCD

解析思路：审计师在执行审计工作时，应遵循独立性、客观性、公正性和保密性原则，这些原则是确保审计工作质量的关键。

5.ABDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，应关注被审计单位的内部控制、财务报表、业务流程、经营状况和合规性，以确保审计工作的全面性和有效性。

6.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，执行的审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施、审计报告和审计后续程序，这些程序是确保审计工作有序进行的步骤。

7.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中关注的内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些都是构成内部控制系统的关键要素。

8.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中关注的风险包括重大错报风险、控制风险、风险评估风险、审计师职业判断风险和审计风险，这些都是影响审计结果的重要因素。

9.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计工作时，应遵循的职业道德规范包括独立性、客观性、公正性、保密性和完整性，这些规范是保证审计师职业道德的核心要求。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中关注的法律、法规和准则包括会计准则、审计准则、相关法律法规、被审计单位所在行业的规范和被审计单位的内部控制制度，这些都是审计师在进行审计工作时必须参考的依据。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是其执行审计工作的基本要求，确保审计结果的公正性。

2.×

解析思路：审计工作底稿是审计师进行审计决策的重要依据之一，但不是唯一的依据。

3.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须关注被审计单位的内部控制，以确保审计的全面性。

4.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵循审计准则和相关法律法规，以保证审计工作的合法性和规范性。

5.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须关注被审计单位的经营状况，以评估其财务报表的可靠性。

6.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的财务报表进行全面审查，以确保财务报表的准确性。

7.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位