中级审计师考试应试技巧与试题及答案

中级审计师考试应试技巧与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本程序？

A.确定审计目标

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

E.审计评估

2.下列哪些是审计证据的属性？

A.充分性

B.客观性

C.真实性

D.合法性

E.可靠性

3.下列哪些是内部控制的目标？

A.保证财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.防范和发现舞弊

D.遵守法律法规

E.提高员工满意度

4.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险暴露

C.风险承受能力

D.风险控制

E.风险损失

5.下列哪些是审计工作底稿的基本要素？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

E.审计报告

6.下列哪些是审计报告的组成部分？

A.摘要

B.引言

C.审计范围

D.审计发现

E.审计结论

7.下列哪些是审计师职业道德的基本原则？

A.诚信

B.独立

C.职业胜任

D.客观

E.公平

8.下列哪些是审计师应当遵循的审计准则？

A.审计准则

B.审计规范

C.审计指南

D.审计程序

E.审计方法

9.下列哪些是审计师在审计过程中应当注意的事项？

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.设计审计程序

D.收集审计证据

E.形成审计结论

10.下列哪些是审计师在审计报告中的责任？

A.表达审计意见

B.评价财务报表的真实性

C.评价内部控制的有效性

D.提出改进建议

E.审计报告的真实性

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层的制约。（）

2.审计证据应当能够证明被审计单位财务报表的真实性和公允性。（）

3.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

4.内部控制的有效性越高，审计师可以减少审计程序的数量。（）

5.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。（）

6.审计师对被审计单位的财务报表负有保证责任。（）

7.审计师在审计过程中，发现重大错报风险时，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

8.审计师在审计报告中，可以提出对被审计单位经营管理的建议。（）

9.审计师在审计过程中，对发现的舞弊行为应当保密。（）

10.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估重大错报风险。

2.简述内部控制的概念及其在审计中的作用。

3.简述审计证据的收集和评价方法。

4.简述审计师在撰写审计报告时应注意的要点。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和客观性的要求。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术对审计工作带来的挑战。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当遵守法律法规

C.审计师可以接受被审计单位的任何礼品

D.审计师应当保持职业胜任能力

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须是书面形式的

B.审计证据必须具有法律效力

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据可以是审计师的主观判断

3.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制只能防止错报，不能防止舞弊

B.内部控制的目标是保证财务报告的公允性

C.内部控制的设计应当考虑成本效益原则

D.内部控制的有效性越高，审计师可以完全取消审计程序

4.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师未能发现重大错报的风险

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

C.审计风险与审计师的专业胜任能力无关

D.审计风险可以通过增加审计程序来降低

5.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿应当包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

B.审计工作底稿可以不记录审计师的专业判断

C.审计工作底稿可以仅以电子形式存在

D.审计工作底稿的编制可以不遵循审计准则

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计师对财务报表的意见

B.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的意见

C.审计报告可以不包括审计师对被审计单位经营管理的评价

D.审计报告应当由审计师个人签署

7.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位的任何形式的报酬

B.审计师应当保持独立性和客观性，不受外界干扰

C.审计师可以参与被审计单位的决策过程

D.审计师可以接受被审计单位的任何形式的礼品

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计师工作的一种强制要求

B.审计准则只适用于注册会计师

C.审计准则的制定不受任何组织或个人的影响

D.审计准则可以随意修改

9.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序可以根据审计师的经验随意调整

B.审计程序应当根据审计目标和风险进行设计

C.审计程序可以不考虑被审计单位的具体情况

D.审计程序的设计不需要审计师的职业判断

10.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对被审计单位的财务报表负有完全责任

B.审计师对被审计单位的内部控制负有完全责任

C.审计师对被审计单位的经营决策负有完全责任

D.审计师对被审计单位的财务报表负有合理保证责任

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计的基本程序包括确定审计目标、审计计划、审计实施、审计报告和审计评估，这些都是审计的基本步骤。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据的属性包括充分性、客观性、真实性、合法性和可靠性，这些都是评价审计证据质量的关键因素。

3.A,B,C,D

解析思路：内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、提高经营效率、防范和发现舞弊以及遵守法律法规。

4.A,B,C,D

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险暴露、风险承受能力和风险控制，这些要素共同决定了审计风险的存在。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序、审计证据、审计结论和审计报告，这些是记录审计工作的关键内容。

6.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告的组成部分包括摘要、引言、审计范围、审计发现和审计结论，这些部分共同构成了完整的审计报告。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括诚信、独立、职业胜任、客观和公平，这些原则指导审计师的专业行为。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计师应当遵循的审计准则包括审计准则、审计规范、审计指南、审计程序和审计方法，这些准则确保审计工作的质量。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计过程中应当注意的事项包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计审计程序、收集审计证据和形成审计结论。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计报告中的责任包括表达审计意见、评价财务报表的真实性、评价内部控制的有效性、提出改进建议和保证审计报告的真实性。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师在执行审计工作时，独立性和客观性是其核心要求，不受被审计单位管理层的制约。

2.正确

解析思路：审计证据是证明财务报表真实性和公允性的关键，必须与审计目标相关。

3.错误

解析思路：审计师在执行职责时，必须遵守职业道德规范，接受任何形式的礼品都可能影响其独立性。

4.正确

解析思路：内部控制的有效性越高，审计师可以减少对内部控制依赖的审计程序，但并不代表可以完全取消审计程序。

5.正确

解析思路：独立性和客观性是审计师执行审计工作的基础，确保审计意见的公正性。

6.错误

解析思路：审计师对财务报表负有合理保证责任，而非完全责任。

7.正确

解析思路：审计师发现重大错报风险时，应当及时向管理层报告，以便采取措施。

8.正确

解析思路：审计师在报告中可以提出对被审计单位经营管理的建议，但并非必须。

9.错误

解析思路：审计师发现舞弊行为应当披露，而非保密。

10.正确

解析思路：审计师在报告中应对内部控制进行评价，以提供对财务报表的补充信息。

三、简答题

1.解析思路：审计师在评估重大错报风险时，需要了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次的重大错报风险，并针对评估出的风险设计相应的审计程序。

2.解析思路：内部控制是指被审计单位为了实现控制目标而建立的一系列政策和程序。它在审计中的作用包括帮助审计师评估重大错报风险、设计审计程序、确定审计重点等。

3.解析思路：审计证据的收集包括观察、检查、询问、函证等程序，评价则涉及对证据的充分性、适当性和可靠性进行判断。

4.解析思