2024年审计师备考复习提纲与题

2024年审计师备考复习提纲与题姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的说法中，正确的有：

A.审计师应当保持独立、客观、公正

B.审计师应当遵守法律法规，维护社会公共利益

C.审计师应当保守秘密，不得泄露委托人信息

D.审计师应当接受审计机关的监督和检查

2.下列关于审计师职业责任的说法中，正确的有：

A.审计师对其出具的报告承担责任

B.审计师对其在执业过程中所获取的资料承担责任

C.审计师对其在执业过程中所形成的结论承担责任

D.审计师对其在执业过程中所使用的审计程序承担责任

3.下列关于审计风险的说法中，正确的有：

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的风险

B.审计风险包括财务风险、操作风险和合规风险

C.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

D.审计风险可以通过合理设计和实施审计程序来降低

4.下列关于审计证据的说法中，正确的有：

A.审计证据是审计师获取的用以支持其审计结论的证据

B.审计证据应当真实、可靠、充分

C.审计证据可以是书面证据、口头证据、实物证据等

D.审计证据的可靠性取决于其来源、性质和形式

5.下列关于审计报告的说法中，正确的有：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的审计范围、审计程序和方法

C.审计报告应当包括审计师对财务报表的审计结论

D.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制制度的评价

6.下列关于审计师业务质量控制的说法中，正确的有：

A.审计师业务质量控制是审计师对其业务活动进行监督和管理的制度

B.审计师业务质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施和检查

C.审计师业务质量控制有助于提高审计师执业水平，维护审计师职业形象

D.审计师业务质量控制是审计师遵守职业道德规范的基本要求

7.下列关于审计师独立性原则的说法中，正确的有：

A.审计师独立性是审计师在执行审计业务时保持客观、公正的基本条件

B.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计师独立性是审计师履行审计职责的基本要求

D.审计师独立性是审计师职业道德规范的核心内容

8.下列关于审计师业务承接的说法中，正确的有：

A.审计师在承接业务前，应当对委托人进行尽职调查

B.审计师在承接业务前，应当了解委托人的业务范围、财务状况和内部控制制度

C.审计师在承接业务前，应当明确审计目的、范围和报告要求

D.审计师在承接业务前，应当评估自身能力和资源，确保能够完成业务

9.下列关于审计师职业发展的说法中，正确的有：

A.审计师职业发展是一个不断学习和成长的过程

B.审计师应当关注行业动态，提高自身业务水平

C.审计师应当积极参与行业交流活动，拓展人际关系

D.审计师应当关注个人职业规划，不断提升职业地位

10.下列关于审计师职业道德规范的说法中，正确的有：

A.审计师应当遵守法律法规，维护社会公共利益

B.审计师应当保持独立、客观、公正

C.审计师应当保守秘密，不得泄露委托人信息

D.审计师应当接受审计机关的监督和检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，可以接受与被审计单位存在利益关系的委托。（×）

2.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违法行为，应当立即向被审计单位报告。（√）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当立即提出改进建议。（√）

4.审计师在审计过程中，对被审计单位财务报表的审计意见，仅代表审计师的个人观点。（×）

5.审计师在审计过程中，可以自行决定审计程序和方法。（√）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位提供的证据进行独立判断。（√）

7.审计师在审计过程中，对被审计单位财务报表的审计意见，应当与被审计单位达成一致。（×）

8.审计师在审计过程中，对被审计单位财务报表的审计意见，应当以被审计单位管理层提供的财务报表为基础。（×）

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为，应当立即向审计机关报告。（√）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位内部控制制度的评价，应当与被审计单位管理层进行充分沟通。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时应当遵循的独立性原则。

2.简述审计师在审计过程中如何获取充分、适当的审计证据。

3.简述审计师在审计报告中应当包含哪些基本内容。

4.简述审计师在业务质量控制中应当关注的主要方面。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用专业判断，以提高审计工作的质量和效率。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和行业变革对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的说法中，不属于基本准则要求的是：

A.审计师应当保持独立、客观、公正

B.审计师应当遵守法律法规，维护社会公共利益

C.审计师应当保守秘密，不得泄露委托人信息

D.审计师应当接受审计机关的监督和检查，并及时报告违法违规行为

2.下列关于审计师职业责任的说法中，不属于审计师职业责任的是：

A.审计师对其出具的报告承担责任

B.审计师对其在执业过程中所获取的资料承担责任

C.审计师对其在执业过程中所形成的结论承担责任

D.审计师对其在执业过程中所使用的审计程序承担责任

3.下列关于审计风险的分类中，不属于审计风险组成部分的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.管理风险

4.下列关于审计证据的说法中，不属于审计证据特点的是：

A.真实性

B.可靠性

C.充分性

D.可解释性

5.下列关于审计报告的说法中，不属于审计报告基本内容的是：

A.审计范围

B.审计程序

C.审计结论

D.被审计单位内部控制制度评价

6.下列关于审计师业务质量控制的说法中，不属于质量控制政策和程序的是：

A.审计师业务承接和保持

B.审计师独立性

C.审计师职业道德

D.审计师业务完成后的工作

7.下列关于审计师独立性原则的说法中，不属于独立性原则的是：

A.实质独立性

B.形式独立性

C.审计师独立性

D.业务独立性

8.下列关于审计师业务承接的说法中，不属于审计师在承接业务前应当做的工作的是：

A.对委托人进行尽职调查

B.了解委托人的业务范围、财务状况和内部控制制度

C.明确审计目的、范围和报告要求

D.评估被审计单位的风险

9.下列关于审计师职业发展的说法中，不属于审计师职业发展途径的是：

A.持续教育

B.职业资格认证

C.行业交流活动

D.个人职业生涯规划

10.下列关于审计师职业道德规范的说法中，不属于审计师职业道德规范要求的是：

A.审计师应当遵守法律法规

B.审计师应当保持独立、客观、公正

C.审计师应当保守秘密，不得泄露委托人信息

D.审计师应当接受审计机关的监督和检查，但不需要及时报告违法违规行为

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范要求其保持独立、客观、公正，遵守法律法规，保守秘密，并接受监督和检查。

2.ABCD

解析思路：审计师的职业责任包括对其出具的报告、获取的资料、形成的结论和使用的审计程序承担责任。

3.ABCD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师可以通过合理设计和实施审计程序来降低这些风险。

4.ABCD

解析思路：审计证据应当真实、可靠、充分，可以是书面、口头或实物证据，其可靠性取决于来源、性质和形式。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计范围、程序、结论以及对内部控制制度的评价。

6.ABCD

解析思路：审计师业务质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施和检查，旨在提高审计质量。

7.ABCD

解析思路：审计师的独立性原则包括实质独立性和形式独立性，是执行审计职责的基本要求。

8.ABCD

解析思路：审计师在承接业务前，应当对委托人进行尽职调查，了解业务范围、财务状况和内部控制制度，明确审计目的和资源。

9.ABCD

解析思路：审计师职业发展包括持续教育、职业资格认证、行业交流和个人职业规划。

10.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范要求其遵守法律法规，保持独立、客观、公正，保守秘密，并接受监督和检查。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不接受与被审计单位存在利益关系的委托。

2.√

解析思路：审计师发现被审计单位存在违法行为，应当立即向被审计单位报告，并可能需要向相关监管机构报告。

3.√

解析思路：审计师发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当提出改进建议，以增强财务报表的可靠性。

4.×

解析思路：审计师的审计意见是基于独立审计程序和判断，不代表被审计单位管理层的观点。

5.√

解析思路：审计师在审计过程中有权自行决定审计程序和方法，以实现审计目标。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中应当对获取的证据进行独立判